Під даруванням розуміється безоплатна передача майна в добровільному порядку однією особою іншій. Однак такий подарунок не завжди є безоплатним для тієї сторони, яка отримала його. Російське законодавство визначає ряд випадків, в яких новий власник повинен сплатити ПДФО.
Будь-яке нерухоме майно, яке отримано громадянином в якості подарунка, розцінюється, як отриманий дохід. Ті фізичні особи, які не є індивідуальними підприємцями, при отриманні нерухомості в дар від осіб, які не належать до числа їхніх близьких родичів. повинні платити податок. Цей момент обов'язки закріплено статтею 228 Податкового кодексу Росії (НК РФ).
Людей цікавить, в яких випадках не потрібно оплата податку, які документи потрібно подати для його оплати, а також, яким чином можна уникнути виплати досить круглої суми в тому випадку, якщо акт дарування відбувається не між близькими родичами.
необхідні папери
Та сторона, яка отримала дохід у вигляді подарунка, тобто обдарований громадянин, повинна сплатити податок. Для цього подається дохідна декларація за формою 3-ПДФО до податкового органу, який розташований за місцем проживання.
Платники податків повинні пам'ятати, що ПДФО при даруванні нерухомості виплачується за місцем проживання обдаровуваного, податок же на майно - за місцем, де таке майно перебуває.
Які документи потрібно подавати людині, який отримав в дар нерухомість, при зверненні до податкової служби:
- російський паспорт або інший документ, який може підтвердити особу заявника;
- договір дарування майна;
- документ про передачу об'єкта, якщо такий є в наявності;
- паперу, які підтверджують наявність власницьких прав на подарунок;
- документ, виданий БТІ, в якому вказана оціночна вартість об'єкта;
- Прибутковий декларація за минулий період.
Якщо у представників податкової не виникає зауважень з приводу наданих документів, на протязі двох тижнів розраховується сума податку, а платнику податків надсилається про це повідомлення, а також квитанція для здійснення оплати
Ставка за законом
Якщо людина отримала в дар, наприклад, квартиру, то його дохід становить повну вартість подарунка, і він обкладається прибутковим податком. При цьому ставка становить 13% від вартості, яка була зафіксована на момент, коли було укладено угоду дарування. З огляду на це, в контракті не варто вказувати вартість квартири або ж фіксувати її кадастрову вартість. Якщо ж подарунок зроблений найближчим родичем, такий подарунок податком не обкладається.
Якщо розглянути розрахунок податку на прикладі, то виходить, що при вартості квартири в 1 млн. Рублів. податок буде розраховуватися так: 1 млн. * 13%, що в підсумку складе 130 тис. рублів. При цьому не має значення, дарується квартира цілком, або лише частка в ній, ставка податку становитиме 13%.
Міністерство фінансів і податкова дотримуються думки, що росіяни повинні платити 13% немає від кадастрової, а від ринкової вартості нерухомого майна. Це пов'язано з тим, що ринкова ціна набагато вище кадастрової. Але Верховний суд читає податкове законодавство інакше.
У статті 54 Податкового кодексу зафіксовано положення, згідно з яким податкова база обчислюється на основі відомостей про об'єкти, які отримані від організацій або фізосіб. До такого роду відомостей належать офіційні дані про кадастрову вартість, які надані кадастрової Палатою.
Якщо податкова буде проявляти наполегливість і відстоювати необхідність оплати податку від ринкової вартості нерухомості, свої права людина буде змушений відстоювати в суді.
Що стосується ставки 13%, то такий розмір податку передбачено для резидентів Російської Федерації. Якщо мова йде про нерезидента, ставка складе 30%.
Нарахування податку відбувається після того, як контракт даруванні був офіційно оформлений і зареєстрований в Реєстраційній палаті / у нотаріуса. А точніше на протязі 14 днів після того, як податківці отримають всі документи від реєстраційної служби або нотаріуса.
Покладене ПДФО при даруванні нерухомості
для родичів
У статті 217 Податкового кодексу зафіксовано, що близький родич не повинен платити прибутковий податок при даруванні.
Дане положення поширюється на ті випадки, коли учасниками безоплатної передачі нерухомості є:
- рідні батьки або ті, хто усиновили дитину;
- рідні діти або ті, кого всиновили;
- подружжя;
- брати сестри;
- бабусі / дідусі;
- онуки.
Якщо ж дарування відбувається за участю родичів, які в даному списку не зазначені, то сторона, яка отримує подарунок, заплатить податок на доходи в тому випадку, якщо в якості об'єкта дарування виступає:
іншим особам
Якщо в якості одержувача дару виступає не найближчий родич дарувальника, то нарахування податку відбувається на загальних підставах. При розрахунку суми до уваги береться ціна, яка вказана в акті дарування. Якщо в документі вартість не вказана, здійснюється інвентаризація.
Якщо дар отримує людина, яка не є російським резидентом, величина податку зростає з 13 до 30%. Присвоєння статусу резидента залежить від кількості часу, який людина прожила в Росії: для цього необхідно перебувати в країні не менше 183 днів. Особи, які проживають в інших державах, оплачують податок до того, як нерухомість перейде у їхню власність.
Прибутковий нараховується після того, як договір пройшов процедуру оформлення і був зареєстрований в спеціальній структурі, після чого документ відправляється до податкової, а протягом 14 днів квитанція про оплату податку повинна бути відправлена особі, що отримала в дар нерухомість
Винятки та звільнення від оплати
Багато громадян Росії стикаються з проблемою непідйомного розміру ПДФО, який нараховується в разі дарування нерухомого майна. Це поширена проблема, якщо сторони угоди не мають близьких родинних зв'язків. Вирішити цю проблему можна легальним або напівлегальним шляхом.
Розмір податку обчислюється, виходячи з кадастрової вартості, однак в прив'язці до ринкової ціни. Можна ініціювати її зміна, якщо, наприклад, майно постраждало в результаті стихійного лиха: пожежі або повені. Що стосується ринкової вартості, то вона також може варіюватися в межах розумного.
Якщо в угоді беруть участь родичі, ступінь споріднення яких не передбачає несплати податку, дарування може бути проведено в два етапи. Якщо в якості сторін виступають, наприклад, дядько і племінник (син брата), то на першому етапі дядько повинен подати нерухомість братові.
Підстави скасування договору дарування квартири можна дізнатися з інформації в цій статті.
На другому етапі брат подарує квартиру синові. І в тому, і в іншому випадку платити ПДФО не доведеться. Але є інший мінус - двічі потрібно буде заплатити держмито під час реєстрації нерухомості.
Є також ризик, що майно може зависнути під час перехідного етапу. Наприклад, батько може не встигнути передати нерухомість синові, на це можуть бути як суб'єктивні причини, наприклад, відсутність у нього бажання, так і об'єктивні - його раптова смерть.
Ще один варіант вирішення питання - створення фіктивних зв'язків між сторонами: фіктивний шлюб або усиновлення. Другий варіант вкрай рідко використовується на практиці, зате перший користується популярністю.
Надалі сторони зможуть розлучитися через ЗАГС, для цього буде потрібно:
- їх обопільна згода;
- відсутність спільних дітей;
- відсутність майнового спору.
Щоб уникнути сплати податку, можна укласти угоду купівлі-продажу нерухомості, в ході якої буде відбуватися формальна передача грошей. В цьому випадку дарувальник повинен пам'ятати, що йому не доведеться платити податок, якщо він володіє власністю більше 3-х років. Якщо ж даний період менше, необхідно буде заплатити податок від вартості об'єкта за вирахуванням 1 млн. Рублів.
Потрібно знати, що в разі підміни дарування угодою купівлі-продажу, вона згідно із законом буде перетворений, хоча довести цей факт не так вже й просто. Вчинення подібного акту крім оптимізації податків може привести до безлічі юридичних наслідків по більшій мірі неприємних.
Законодавство звільняє від сплати податку співробітників Консульства і членів їх сімей.
особливості процедури
Встановлено правило, що вартість, яка прописана в договорі, не повинна відрізнятися від ринкової більш ніж на 20%. В іншому випадку платіж буде розраховуватися від більшої суми, а саме інвентаризаційної вартості, яка встановлена БТІ.
Законодавство встановлює певні терміни, в які повинна бути подана декларація до податкової і проведена оплата податку. Якщо їх не дотримуватися, людині буде виписаний штраф. У разі прострочення подачі декларації штрафні санкції складуть суму близько 1000 рублів. А якщо він не буде вчасно сплачено податок, штраф буде дорівнює 20% від розміру простроченого платежу. Повторна прострочення може призвести до нарахування штрафу в 40%.
Для нарахування податку в податкову потрібно подати такі папери:
- власницьке свідоцтво;
- контракт про дарування;
- довідка з БТІ та акт прийому;
- паспорт;
- якщо договір укладають подружжя, свідоцтво про одруження;
- річна декларація.
Після отримання документів, податківці розраховують податок і повідомляють людини про суму, відправляючи йому також відповідну квитанцію для оплати. У ній повинна стояти дата, після якої буде вважатися, що платіж прострочений. Податок можна оплатити в будь-якому банку.
Щоб уникнути сплати податку, деякі люди вдаються до хитрощів, проводячи не угода дарування, а фіктивну купівлю-продаж, при цьому передача грошей є умовною. Якщо полягає саме така угода, ризик заплатити податок є у продавця, якщо він володіє нерухомістю менше 3-х років. В цьому випадку сума податку складе 13% від вартості майна, яка понад 1 млн. Рублів.
Така угода має більше мінусів, ніж плюсів, оскільки є кримінально караною, причому покарання передбачено для обох сторін. Від неї можна відмовитися, написавши заяву. Зроблено це має бути до підписання договору і його подачі в Реєстраційну палату. Від угоди може відмовитися як обдарований, так і дарувальник.
- погіршення стану здоров'я;
- зміна рівня життя;
- неправомірні дії з боку обдаровуваного, які доведені судом;
- псування або втрата майна з вини обдаровуваного.
Важлива особливість процедури полягає в тому, що для резидентів і нерезидентів Росії передбачені різні ставки податку. Якщо для перших його розмір 13% від вартості нерухомості, то для других він складе цілих 30%. Слід враховувати, що нерезидентом може бути визнаний навіть громадянин Росії, якщо він знаходиться за межами країни протягом 183 днів і більше без перерви.
порядок розрахунку
До нарахування податку людина повинна заповнити податкову декларацію про доходи і витрати за формою 3-ПДФО за минулий рік. Зразок документа можна отримати в податковій. У разі виникнення труднощів при заповненні документа можна звернутися до фахівців, які за помірну плату допоможуть її коректно заповнити.
Людина, що отримав дар, має подати до податкової разом з декларацією ще ряд документів, серед яких паспорт, свідоцтво про право власності, акт дарування, довідка з БТІ і т.д.
Якщо до документів особи у представників податкової не виникне яких-небудь зауважень, вони прорахують суму податку і повідомлять про неї обдаровуваного у вигляді повідомлення, до якого буде додана квитанція для оплати. На квитанції буде зазначений термін, до якого людина повинна сплатити податок, зробити це можна в будь-якій банківській структурі.
Які потрібно підготувати документи для оформлення договору дарування частки квартири, ви знайдете тут.
Як оформити договір дарування земельної ділянки неповнолітній дитині - можна прочитати тут.