Оподаткування нерезидентів РФ
уточнення клієнта
Невже немає позовів до морякам з боку податкової. так і не зрозуміло треба чи ні платити податок морякам нерезидентам РФ Росії ?!
Відповіді юристів (29)
Ви є громадянином РФ, а ось податковим резидентом якої країни є Ваш роботодавець і під прапором якої держави Ви ходите? Прохання уточнити, тому що дуже важливо тут дивитися міждержавні угоди.
уточнення клієнта
У Російському пароплавстві не перебуваю, судна під прапором Ліберії і Кіпру
Є питання до юриста?
І ще прохання уточнити, перебуваєте Ви в обліковому складі російського пароплавства?
Доброго дня. А несплату якого податку поставили Вашому знайомому?
уточнення клієнта
Чи не сплата податку з доходу отриманого за межами РФ
Міністерством фінансів РФ з питань оподаткування з доходів моряків, які працюють на суднах під прапорами іноземних держав законодавчо закріплено: На підставі ст. 2 Закону РФ «Про прибутковий податок з фізичних осіб»:
Об'єктом оподаткування у фізичних осіб є сукупний дохід, отриманий у календарному році:
у фізичних осіб, які мають постійне місце проживання в Російській Федерації, - від джерел в Російській Федерації та за її межами.
До фіз особам, які постійне місце проживання знаходиться в РФ відносяться особи, які проживають на території РФ не менше 183 днів у календарному році.
Цей факт підтверджується пропискою.
Моряки РФ, які працюють в іноземних судноплавних компаніях на підставі контракту (проміжного), а також які продовжують перебувати у списку цих підприємств, розташованих в РФ в цілях оподаткування одержуваних моряками доходів, розглядаються особи, які мають постійне місце проживання в РФ. І не залежить від тривалості роботи в цих компаніях.
На підставі ст. 18 Закону РФ «Про прибутковий податок з фізичних осіб», Моряки РФ, які отримували протягом року дохід від іноземних компаній, зобов'язані подавати до податкового органу декларацію про сукупність доходу, включаючи доходи, отримані іноземними компаніями, декларація подається за місцем ПМЖ
На підставі ст. 4 Закону РФ «Про прибутковий податок з фізичних осіб»
Суми прибуткового податку, сплачені відповідно до законодавства іноземних держав фізичними особами, які мають постійне місце проживання в Російській Федерації, зараховуються при внесенні цими особами прибуткового податку в Російській Федерації. При цьому розмір зараховуваних сум податків, виплачених за межами Російської Федерації, не може перевищувати суму податку, що підлягає сплаті цими особами в Російській Федерації.
Це говорить про те, що суми прибуткового податку з оподатковуваного сукупного річного доходу, що виплачені морякам РФ відповідно до законодавства іноземних держав включаються при визначенні податкових зобов'язань за законами РФ.
Колега, а Ви на якій підставі посилаєтеся на втратив силу закон?
Об'єктом оподаткування визнається дохід, отриманий платниками податків:
1) від джерел у Російської Федерації і (або) від джерел за межами Російської Федерації - для фізичних осіб, які є податковими резидентами Російської Федерації;
2) від джерел в Російській Федерації - для фізичних осіб, які не є податковими резидентами Російської Федерації.
Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в Російській Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців. Період перебування фізичної особи в Російській Федерації не переривається на періоди його виїзду за межі Російської Федерації для короткострокового (менше шести місяців) лікування або навчання.
Таким чином, якщо ви податковий резидент, то не має значення де ви отримали дохід в Росії або за її межами.
Якщо Ви не податковий резидент, то податком обкладається тільки доходи отримані в РФ.
1. Платники податків зобов'язані:
4) представляти в установленому порядку до податкового органу за місцем обліку податкові декларації (розрахунки), якщо такий обов'язок передбачений законодавством про податки і збори;
отримали винагороди від фізосіб і організацій, які не є податковими агентами, включаючи доходи за договорами найму або договорами оренди будь-якого майна;
які отримали доходи від продажу власного майна. що перебуває у власності менше 3 років, і майнових прав;
; які отримали доходи, з яких не було утримано податок податковими агентами; отримали виграші від лотерей, тоталізаторів, гральних автоматів і т.д .;
отримали в подарунок нерухомість, транспортні засоби, акції, частки, паї від фізичних осіб (близьких родичів), які є індивідуальними підприємцями.
Якщо ви стверджуєте, що ваш знайомий не податкова резидент і його залучають по ст.198 КК РФ, то можливо він отримав дохід на території РФ, який не задекларовані?
Наприклад, продав якесь майно яким володів менше 3-х років? квартиру машину і т.д.?
уточнення клієнта
Ні, його залучають на тій підставі, що він не заплатив податок за кордоном і тому повинен сплатити податок у Россіі.Доход отримував тільки за межами РФ
Поки привожу приклад:
Моряк числиться в обліковому складі російського пароплавства, але фактично там не працює, а перебуває у відпустці без збереження заробітної плати. Працює ж моряк на судні під іноземним прапором.
Перший варіант розвитку ситуації. Моряк менше 183 днів у календарному році перебував на території РФ (це легко встановлюється за відмітками прикордонної служби Росії в паспорті моряка), значить, він не є податковим резидентом РФ, а значить, в його обов'язки входить декларування тільки доходів, отриманих ним в цьому календарному році з російських джерел (зверніть увагу, доходи моряка, отримані ним з іноземних джерел російське законодавство в даному випадку не цікавлять).
Другий варіант розвитку ситуації. Моряк більше 183 днів у календарному році перебував на території РФ, значить, він є податковим резидентом РФ, а значить, в його обов'язки входить декларування не тільки доходів, отриманих ним в цьому календарному році з російських джерел, а й доходів, отриманих ним з іноземних джерел (російське законодавство в даному випадку цікавлять абсолютно всі доходи резидента РФ). Причому зверніть увагу, оподаткування всіх доходів моряка, в даному випадку, здійснюється за ставкою 13% (мінімальна ставка).
Звідси висновок, якщо ВИ, як кажуть моряки, працюєте «під прапором», то ВАМ найвигідніше бути в море більше 183 діб, за цим терміном необхідно дуже строго стежити, інакше як раз і можливе залучення по ст.198 КК РФ
уточнення клієнта
Привертають по 198 за те що не платив податок в РФ тому і не платив за межами РФ, пробув за межами РФ більше 183 Днів.
Чи не сплата податку з доходу отриманого за межами РФ
Якого саме? ПДФО?
Об'єктом оподаткування визнається дохід, отриманий платниками податків: 1) від джерел у Російської Федерації і (або) від джерел за межами Російської Федерації - для фізичних осіб, які є податковими резидентами Російської Федерації; 2) від джерел в Російській Федерації - для фізичних осіб, які не є податковими резидентами Російської Федерації.
Але при цьому, налогоплателощікамі визнаються:
1. Платниками податків податку на доходи фізичних осіб (далі в цій главі - платники податків) визнаються фізичні особи, які є податковими резидентами Російської Федерації. а також фізичні особи, які отримують доходи від джерел, в Російській Федерації, не є податковими резидентами Російської Федерації.
2.Налоговая резидентами визнаються фізичні особи. фактично знаходяться в Російській Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців. Період перебування фізичної особи в Російській Федерації не переривається на періоди його виїзду за межі Російської Федерації для короткострокового (менше шести місяців) лікування або навчання.
Ця умова виконується, тобто знаходження протягом 12 міс. поспіль на території РФ не менше 183 днів?
Привертають по 198 за те що не платив податок в РФ тому і не платив за межами РФ, пробув за межами РФ більше 183 Днів.
За Російському законодавству він і не зобов'язаний платити, навіть в тому випадку. якщо не платив за кордоном, так як таких умов НК не містить
уточнення клієнта
ВБЕЗ веде перевірку, запросили податкову іноземної держави де розташований офіс морської компанії-прийшла відповідь що такий громадянин не платив налог.Поетому ВБЕЗ стверджує що необхідно в цьому випадку було платити податок в РФ.
уточнення клієнта
Згоден з Вами Шановний, я вивчав НК і не знайшов обставин для порушення ст.198, але ВБЕЗ, спільно з Податковою, посилаються на якесь про лист.
"Привертають по 198 за те що не платив податок в РФ тому і не платив за межами РФ, пробув за межами РФ більше 183 Днів."
Вітаю! Скажіть, а в чому конкретно виражається притягнення до кримінальної відповідальності? Порушено кримінальну справу?
Який розмір податку за поточні три роки? Більше 600 т.р. повинен бути, це так?
уточнення клієнта
Так, моряк отримав дохід за межами РФ за останні 3 роки 6 млн. Рублей.Прі цьому на території РФ немає представництва його морської компаніі.Повторюсь, йому закидають несплату податку що не резиденту РФ і йде дослідча перевірка з боку ВБЕЗ.
ВБЕЗ веде перевірку, запросили податкову іноземної держави де розташований офіс морської компанії-прийшла відповідь що такий громадянин не платив налог.Поетому ВБЕЗ стверджує що необхідно в цьому випадку було платити податок в РФ.
Так справу порушили вже?
уточнення клієнта
Ні, справа поки не порушили але йде дослідча перевірка.
4. Незважаючи на попередні положення цієї статті, винагорода за роботу за наймом, яка здійснюється на борту морського або повітряного судна, яке експлуатується в міжнародних перевезеннях, оподатковується тільки в тій Договірній Державі, в якому прибуток підприємства оподатковується відповідно до статті 8 цієї Угоди.
Відповідно, повідомте, де платить податок на прибуток Ваш роботодавець. Якщо він платить податок в іншій державі (не в Росії), то Ви там і повинні платити податок і отримати довідку. Якщо у ВАс немає доказів (даної Довідки), то тоді Вас можуть притягнути за несплату податку. Якщо за Вас взагалі податки не платять, то Ви працюєте незаконно.
Що стосується Ліберії, то Угоди у нас немає з цією країною. Тому оподаткування Роботодавця проводиться за законами тієї країни, де він платить податки за замовчуванням.
Згідно ст.207 Податкового кодексу Російської Федерації фізичні особи, які не є податковими резидентами Російської Федерації, визнаються платниками податків податку на доходи фізичних осіб щодо доходів від джерел в Російській Федерації.
Підпунктом 9 п.3 ст.208 Кодексу встановлено, що доходи, одержувані платником податку в результаті здійснення ним діяльності за межами Російської Федерації, відносяться до доходів, отриманих від джерел за межами Російської Федерації.
Оскільки російські моряки отримують винагороду за виконання ними своїх обов'язків на судах під іноземним прапором, то на підставі пп.9 п.3 ст.208 Кодексу такі доходи належать до доходів, отриманих від джерел за межами Російської Федерації.
З огляду на викладене, зазначені доходи російських моряків не підлягають оподаткуванню в Російській Федерації.
Але, як я вже і писала, виходить, що Ви працюєте незаконно, якщо не можете довести, що платили податки за кордоном. А якщо можете, то тоді питання знімається. Ніхто в Росії не зможе залучити ВАс до відповідальності.
уточнення клієнта
Може йдеться про несплату податку поза межами Росії?
1. Ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи шляхом неподання податкової декларації чи інших документів, подання яких відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори є обов'язковим.
Проблема не сплати податків не резидентами, проблеми тих країн, де вони повинні сплачуватися. Вони і повинні переслідувати платників податків, а наша сторона може сприяти в рамках міжнародного права
Тобто, якщо доходи нерезидента оподаткуванню не підлягають, то і декларувати ці доходи не обов'язково. Я так розумію.
Для того, щоб притягнути до кримінальної відповідальності особа, яка вчинила злочин за межами РФ, необхідно щоб воно охоронялося Кримінальним кодексом РФ.
Оскільки податок, отриманий з доходів від трудової діяльності Ви зобов'язані були сплатити в тій державі де отримано цей дохід, то і притягнути до кримінальної відповідальності Вас можуть тільки на території цієї держави.
Мабуть співробітник ВБЕЗ отримав повідомлення і проводить перевірку, а толком в ситуації не розібрався.
«Ні, справа поки не порушили але йде дослідча перевірка.»
Якщо кримінальну справу порушать, то це буде суперечити чинним кримінальним кодексу РФ, зокрема ст.12 КК РФ.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.