- контроль за експортно-імпортними операціями.
б) Неторгові операції комерційного банку
До неторгових операцій відносяться операції з обслуговування клієнтів, не пов'язаних з проведенням розрахунків з експорту і імпорт товарів і послуг клієнтів банку або рухом каптала. Уповноважені банки можуть здійснювати наступні операції неторгового характеру:
в) Встановлення кореспондентських операцій сіностраннимібанкамі
Ця операція є необхідною умовою проведення банком міжнародних розрахунків. Ухвалення рішення про встановлення кореспондентських відносин з тим чи іншим закордонним банком повинне бути засноване на реальній потребі в обслуговуванні регулярних експортно-імпортних операцій клієнтури.
Для здійснення міжнародних розрахунків банк відкриває в іноземних банках і в себе кореспондентські рахунки «НОСТРО» і «ЛОРО».
Рахунок «НОСТРО» - це поточний рахунок, відкритий на ім'я комерційного банку у банку-кореспондента.
Рахунок «ЛОРО» - це поточний рахунок, відкритий в комерційному банку на ім'я банку-кореспондента.
Тобто рахунок НОСТРО - поточний рахунок даного банку в іноземних банках, рахунок ЛОРО - поточний рахунок іноземних банків в даному банку.
г) Конверсійні операції
Конверсійні операції являють собою угоди купівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти (у тому числі валюти з обмеженою конверсією) проти готівкових та безготівкових тенге РК.
Мал. 1. Класифікація валютних операцій
Глава II. Облік валютних операцій
Прядок відкриття валютних рахунків
Для здійснення рахунків зарубіжними партнерами необхідно відкрити валютний рахунок. Якщо у юридичної особи немає в цьому банку тенгових рахунку, для цього надаються наступні документи:
- копії установчих документів, засвідчені нотаріально;
- заяву юридичної особи про відкриття валютного рахунку;
- зразки підписів уповноважених осіб та відбиток печатки;
- довідку про взяття на облік як платник податків;
- свідоцтво про реєстрацію в уповноваженому органі РК.
У банку заводитися юридична справа, в якому знаходяться копії контрактів, угод, договорів, згідно з якими будуть проводитися платежі.
Фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю, для відкриття валютного рахунку в банку повинні надати:
Заява на відкриття рахунку;
Копію посвідчення особи;
Документ встановленої форми, виданий органом податкової служби, що підтверджує факт постановки клієнта на податковий облік;
Копію документа, виданого уповноваженим органом, що підтверджує факт проходження державної реєстрації, або копію прирівняного до нього документа (патент або ліцензію).
Валютні кошти, що надійшли на рахунок, повинні мати легальне походження: експортна валютна виручка, внески в статутний капітал, пожертвування, дари, фінансова допомога, кредити, позики, валюта, придбана за тенге на внутрішньому валютному ринку через уповноважені банки. Придбати і отримати кредит в іноземній валюті Юридичні особи можуть тільки для здійснення розрахунків з нерезидентами та виконання зобов'язань за отриманими банківськими кредитами в іноземній валюті. Купівля валюти клієнтами здійснюється за заявкою на покупку валютних коштів і на крос операцію (конвертацію), Продаж- на підставі заявки-доручення на продаж валютних коштів.
При здійсненні проплати контрактів з імпорту товарів (робіт і послуг) з валютного рахунку клієнт зобов'язаний надати банку відповідний контракт, договір або угода.
На підставі наданих документів при відкритті валютного рахунку йому присвоюється номер, який складається з дев'ятизначну цифри
Де: 1 - код валюти;
2 - балансовий номер рахунку;
3 - номер клієнта (індивідуальний).
Ведеться книга реєстрації валютних рахунків, де записується дат відкриття, найменування клієнта, присвоєний номер і додаткова інформація. Одночасно відкриваються папки на клієнтів: юридична справа і особові рахунки, де збирається весь матеріал, пов'язаний рухом коштів по рахунку.
Як було зазначено вище, для здійснення операцій з іноземно валютою банки повинні отримати ліцензію. Ліцензування здійснюється Національним банком РК відповідно до законодавства. На сьогодні ліцензується діяльність, пов'язана із здійсненням роздрібної торгівлі та наданням послуг за готівкову іноземну валюту, відкриття резидентами рахунків в іноземних банках і фінансових інститутах, мають відповідне право згідно із законодавством держав, в яких вони зареєстровані, включаючи рахунки у валюті Республіки Казахстан, а так само операції, пов'язані з рухом капіталу, що передбачають перехід валютних цінностей від резидентів на користь нерезидентів.
Порядок і форми обліку та звітності з валютних операцій встановлюються НБ РК за погодженням з Міністерством фінансів РК і уповноваженим державним органом статистики та обов'язкові для виконання всіма юридичними та фізичними особами в Казахстані. Всі юридичні та фізичні особи в республіці зобов'язані подавати Національному банку РК і уповноваженому банку по їх обґрунтований запит необхідну інформацію і документи з метою виконання вимог закону про валютне регулювання.
При проведенні валютних операцій банки несуть різні ризики, в першу чергу вони пов'язані з можливою наявністю непокритих угод окремих валютах - довгих або коротких позицій.
Слід зазначити, що валютна позиція являє собою співвідношення вимог і зобов'язань банку в іноземній валюті. У разі їх рівності по конкретній валюті валютна позиція вважається закритою, а при розбіжності - відкритою.
При закритій валютної позиції банк укладає угоду на покупку іноземної валюти і тут же закриває її іншою угодою продажу, отримавши дохід. Національний банк розмір закритою валютної позиції не обмежує.
Відкрита валютна позиція, пов'язана з ризиком втрат банку, так як курс валют може змінитися в несприятливому для нього напрямі. Тому Національний банк обмежує її розміри і встановлює окрему спеціальну звітність.
Відкрита валютна позиція може бути короткою, якщо зобов'язання по проданій валюті перевищують вимоги до неї, і довгою, якщо вимоги щодо купленої валюти перевищують зобов'язання.
Ліміт відкритої валютної позиції (довгої або короткої) по твердій валюті повинен скласти не більше 30 відсотків від власного капіталу банку, за довгої валютної позиції по м'яких валют - 5 відсотків, а валютна позиція повинна скласти не більше 50 відсотків власного капіталу.
Класифікація банківських валютних операцій може здійснюватися як за загальними банківським критеріям (пасивні, активні операції, операції зі сприяння платежах, інші), так і за іншими ознаками, властивим тільки валютним операціям, тобто
• здійснюються на території Республіки Казахстан;
• пов'язані з перетином кордону валютних цінностей Казахстану;
• здійснюються банками за межами республіки.
Види валютних операцій
Після другої світової війни значне поширення отримали різні види валютних операцій. З кінця п'ятдесятих років в промислово розвинених країнах переважали валютні операції з негайною поставкою валют ( «спот») і термінові (форвардні) угоди, причому останні були об'єктом валютного регулювання. З сімдесятих років на ряді бірж розвиваються ф'ючерсні і опціонні валютні операції - нова форма спекулятивних угод і хеджування від валютних ризиків. Готівкові валютні операції здійснюють більшість банків, термінові операції і «своп» - сделкі- в основному більші, регулярні опціонні операції - найбільші банки. Валютні операції з негайною поставкою «своп» найбільш розповсюджені і складають до 90% обсягу всіх виплачених угод. Їх сутність полягає в купівлі - продажу валюти на умовах її поставки банками-контрагентами на другий робочий день з дня укладення угоди за курсом, зафіксованим в момент її укладення.
Широке поширення електронних засобів зв'язку «Свіфт», систем електронних міжбанківських переказів, комп'ютерної обробки дозволяє значно швидше здійснювати операції. Однак традиційно базовою валютною операцією залишається угода «спот» і базовим курсом - курс «спот», званий «курсом телеграфного перекладу». Саме на базі цих курсів визначаються курси угод на валютному ринку: як термінові, так курси для разових угод з більш коротким терміном поставки валюти.
Валютні операції з негайною поставкою є самим мобільним елементом валютної позиції і укладуть в собі певний ризик. За допомогою операції «спот» банки забезпечують потреби своїх клієнтів в іноземній валюті, перелив капіталів, в тому числі «гарячих» грошей, з першої валюти в іншу, здійснюють арбітражні про спекулятивні операції. Гарячі гроші - грошові капітали, стихійно переміщаються з однієї країни в іншу з метою збереження вартості або отримання надприбутку. Основним їхнім генератором є економічна і політична нестабільність, інфляція, валютний курс.
Термінові угоди з іноземною валютою (форвардні, ф'ючерсні) це валютні угоди, при яких сторони домовляються про постачання обумовленої суми іноземної валюти через певний строк після укладання угоди за курсом, зафіксованим в момент її укладення.
З цього визначення дві особливості випливають 2 особливості термінових валютних операцій:
існує інтервал у часі між моментом укладення і виконання угоди, тобто поставки валюти. Він визначається як кінець періоду від дати укладення угоди (термін 1-2 тижні. 1. 2, 3, 6, 12 місяців і до 5 років) або будь-який інший період в межах строку;
курс валют фіксується в момент укладання угоди, хоча операція виконується через певний термін.
Різниця між курсом валют по операціях «спот» і «форвард» визначається як знижка (дисконт - dis або депорт - D) з курсу «спот» - коли курс термінової угоди нижче, або премія (рт або репорт - R) - якщо він вище . Премія означає, що за угодою на строк валюта котирується дорожче, ніж по готівкової операції. Дисконт вказує, що курс валюти по форвардної операції нижче, ніж по готівкової. В цілому розмір знижки або премії щодо стабільніше, ніж курс «спот». Тому при котируванні курсу термінової угоди на міжбанківському ринку часто визначається тільки премія або дисконт, які при прямому котируванню відповідно додаються до курсу «спот» або вичитуються з нього. При непрямої котируванні валют дисконт додається, а премія віднімається з курсу «спот». Курси валют за строковими угодами, що котируються в цифровому вираженні, а не методом премії чи дисконту, називаютсякурсамі (аутрайт).
Термінові угоди з іноземною валютою здійснюються в наступних