Сьогодні я розгляну покрокову інструкцію з обліку податку на доходи фізичних осіб (скорочено ПДФО) в 1С ЗУП 8.3 (редакція 3.0).
розрахунок ПДФО
Як, напевно, всім відомо, основний податок, який утримується у нас із зарплати, - це ПДФО. Решта утримання в основному платить роботодавець (наприклад, це відрахування в пенсійний фонд і фонд медичного страхування. Їх ще називають «страхові внески»).
Застосовуються так само відрахування на учнів повнолітніх дітей та інші вирахування, які в даній статті ми розглядати не будемо, вона присвячена іншій темі.
Як застосовуються відрахування? Дуже просто. Вони вираховуються з оподатковуваної бази до того, як буде розрахований і утримано ПДФО.
Оклад працівника 40 000 рублів. З цієї суми він повинен заплатити податок. Але якщо у нього є неповнолітня дитина, то ми зобов'язані застосувати відрахування! І податок візьметься вже з суми 40 000 - 1 400 = 38 600 рублів. Разом до виплати працівникові нараховуватися (якщо у нього немає інших відрахувань або зобов'язань) 38. 600 - 13% = 33 582 рублі. ПДФО залишить 5 018 рублів.
Отже, приблизно ми з'ясували, як розраховується ПДФО. Подивимося тепер, як відображаються операції обліку ПДФО в 1с 8.3, і перевіримо на прикладі суму до утримання.
Утримання ПДФО в 1С ЗУП 8.3
ПДФО утримується практично з усіх доходів фізичних осіб. Це безпосередньо зарплата, відпускні, матеріальна допомога і так далі.
Розглянемо покрокову інструкцію по утриманню ПДФО на прикладі документа нарахування зарплати в програмі 1С ЗУП 3.0.
Заходимо в меню «Зарплата», потім по посиланню в меню «Нарахування зарплати і внесків«. У вікні форми списку натискаємо кнопку «Створити» і вибираємо «Нарахування зарплати і внесків». Відкриється вікно для введення даних. Обов'язково потрібно вказати місяць розрахунку і організацію, в якій працюють співробітники. Природно, обов'язковими даними є так само і співробітники, за якими відбувається нарахування.
Можна підбирати співробітників по черзі за допомогою кнопки «Додати», а можна скористатися кнопкою «Заповнити». В цьому випадку таблична частина документа заповниться автоматично співробітниками обраної організації. Цією кнопкою я і скористаюся. У демонстраційній базі даних вже занесені організації і співробітники.
Ось що у мене вийшло:
Перейдемо на закладку «ПДФО» і подивимося, чи правильно програма нам його розрахувала і розрахувала взагалі:
Отже, що ми маємо? Оклад працівниці Сімутіної Олени Францівни 55 000 рублів і ставку ПДФО 13%. Відрахувань немає. Зробимо розрахунок 55 000 - 13% = 7 150 рублів. Програма порахувала вірно.
При проведенні документа відбудеться утримання податку, тобто дані по ПДФО потраплять в регістр податкового обліку 1С 8.3. Це утримання ми побачимо у відомості в касу для виплати зарплати. У цій же відомості вкажемо, перерахували ми податок або зробимо це пізніше.
Перерахування ПДФО до бюджету
Для оформлення перерахування ПДФО до бюджету в 1С ЗУП 8.3 необхідно зайти в меню «Виплати», натиснемо в розділі «Див. також »посилання« Перерахування ПДФО до бюджету ».
Натиснемо кнопку «Створити» і для початку створимо «Відомість в касу»:
Тут все просто. Ми бачимо суми утриманого ПДФО і суми до виплати співробітникам. Якщо податок на момент створення відомості вже перераховано до бюджету, ставимо галочку «Податок перерахований разом із зарплатою» (щоб з'явилася нижня частина документа, потрібно натиснути на посилання «Виплата зарплати і перерахування ПДФО»). У цьому ж документі можна роздрукувати реєстр перерахованих до бюджету сум.
Якщо перерахування відбувається не разом з виплатою зарплати, то доведеться створити документ «Перерахування ПДФО до бюджету»:
Ось як він виглядає:
Після проведення документа його з усіма іншими операціями можна вивантажити в програму 1С Бухгалтерія. де будуть створені відповідні проводки.