Питання від Світлани Т .: «Протягом трьох років виготовляю сувенірна мило в домашніх умовах. На сьогоднішній день у мене більше 100 постійних клієнтів. Бували й великі замовлення (до 150 виробів). Подруга сказала мені, що якщо я не зареєструю свій бізнес, то мене покарають. Це правда?"
На питання в рамках послуги безкоштовної консультації відповідає бізнес-консультант Толстіков Ігор Геннадійович:
- Досить часто доводиться стикатися з подібними питаннями. Виникають вони, в основному, через незнання підприємцями російського законодавства.
Що таке «незаконна підприємницька діяльність»?
1. Визначимося з поняттями
Що таке «Підприємницька діяльність» і «Незаконна підприємницька діяльність» з точки зору законодавства? У Цивільному Кодексі РФ знайдемо таке визначення:
Ст.2 ГК РФ:
Підприємницької є самостійна, здійснювана на свій ризик діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами, зареєстрованими в цій якості у встановленому законом порядку.
Таким чином, в разі ведення фізособою підприємницької діяльності без реєстрації ІП (або ТОВ, або іншої організаційно-правової форми, дозволеної законодавством), ця діяльність є незаконною.
Ключова фраза «діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку» не тотожні поняттю «отримання прибутку». Це означає, що саме відсутність прибутку не впливає на кваліфікацію злочину. як тільки ви зайнялися подібною діяльністю без реєстрації (можливо навіть не встигнувши за цей час отримати дохід) - ця діяльність уже є незаконним підприємництвом.
2. Ознаки підприємницької діяльності
Які ж ознаки діяльності явно вказують на те, що діяльність є підприємницькою? Законодавство щодо цього не дає однозначну відповідь. У судової практиці докази, які підтверджують факт заняття фізичними особами діяльністю, спрямованою на систематичне отримання прибутку, зокрема, є:
- показання свідків осіб, які оплатили грошову суму за товари, роботу або послуги;
- розписки в отриманні грошових коштів;
- виставлення зразків товарів в місцях продажу;
- закупівля товарів і матеріалів;
- укладення договорів оренди приміщень;
Факт регулярного отримання на особистий банківський рахунок грошових сум від інших фізичних осіб також може бути підставою в пред'явленні обвинувачення в незаконному підприємництві.
Викрити вас в незаконній підприємницькій діяльності можуть співробітники податкової інспекції, поліції, прокуратури, антимонопольних органів, органів нагляду за споживчим ринком - наприклад, за наводкою ваших конкурентів або пильних громадян, які з якоїсь причини виявилися незадоволеними вашими послугами.
Покарання за незаконну підприємницьку діяльність
адміністративна відповідальність
податкова відповідальність
Статтею 11 Податкового Кодексу РФ встановлено, що фізичні особи, які ведуть підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, але не зареєструвалися як ІП, не має права посилатися на те, що вони не є індивідуальними підприємцями. Це означає, що до таких фізособам можуть бути застосовані штрафні санкції за несплату податків, а також неподання податкової звітності.
Покарання для фізичної особи передбачає виплату ПДФО на суму доведеного доходу і пені за його прострочення. Крім цього, за ухилення від сплати податків покладаються такі штрафи:
- 10% суми вилученого від незаконної підприємницької діяльності доходу, але не менше 20 тис. Руб. - складає штраф для підприємця, який не подавав в ИФНС заяву на реєстрацію власного бізнесу;
- 20% суми доходу, але не менше 40 тис. Руб. - заплатить підприємець, провідний нелегальний бізнес 90 днів і більше;
- якщо ФНС встановить факт, що законно зареєстрований підприємець вів свою діяльність до дати фактичної реєстрації, це загрожує штрафом в 5 тис. руб. Якщо ж податкові органи встановлять, що факт отримання доходу відбувся раніше дати реєстрації більш ніж 90 днів, штраф складе 10 тис. Руб.
Неподання платником податків податкової декларації у встановлений законодавством термін карається штрафом в розмірі 5% несплаченої суми податку. підлягає сплаті (доплату) на основі цієї декларації, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% зазначеної суми та не менше 1000 рублів.
Кримінальна відповідальність
Кримінальна відповідальність настає, якщо доведено або заподіяння великої шкоди громадянам, організаціям або державі, або отримання доходів у великому і особливо великому розмірі. Даний факт може бути доведений в результаті перевірок, проведених поліцією або прокуратурою.
За незаконну підприємницьку діяльність КК РФ передбачає наступні покарання:
За заподіяння шкоди у великому розмірі (1,5-6 млн руб.) - штраф до 300 тис. Руб. або в розмірі заробітку порушника за 2 роки. Також покаранням для фізособи за незаконну підприємницьку діяльність можуть стати 180-240 годин обов'язкових робіт або позбавлення волі на строк 4-6 місяців.
За заподіяння шкоди в особливо великих розмірах (понад 6 млн руб.) - штраф до 500 тис. Руб. або в розмірі заробітку порушника за 3 роки; позбавлення волі на строк до 5 років укупі зі штрафом до 80 тис. руб. або в розмірі 6-місячного доходу.
Підведемо підсумки
Як бачимо з вищесказаного, покарання за незаконну підприємницьку діяльність досить суворі. У той же час процедура реєстрації в якості індивідуального підприємця проста і займає не більше 5 днів.
Тим, хто прочитав цю статтю і вже прийняв рішення про необхідність реєстрації в якості індивідуального підприємця, варто нагадати:
Отже, на основне питання «Чи потрібно реєструвати свою підприємницьку діяльність? »- Відповідь:« Так, потрібно. Але це не завжди вигідно «. Рішення за вами…
Експерти Центру бухгалтерського обслуговування «ІНТЕГРА» завжди готові вас проконсультувати і допомогти в ухваленні рішення.
професійні консультації
Толстіков І.Г .. бізнес-консультант, керівник Центру бухгалтерського обслуговування «ІНТЕГРА», допоможе вибрати оптимальну систему оподаткування для вашого бізнесу