Номер 002 від 26-10-94
nbspНа ніж нас можуть зловити
Як визначають наші податки: на око, на слух, на стукіт.
Що нам загрожує, якщо заплатимо податки в повному обсязі або не заплатили зовсім? А якщо не подамо або встигнемо подати декларацію про доходи? Відстежується це і ловиться чи? Що і звідки можуть дізнатися, нарешті, про наших доходах і фінансове становище? І, головне, чим нам все це загрожує? З такими питаннями стикається, практично, кожен з нас. Тема, погодьтеся дуже велика, тому в цьому номері ми розділили її на дві частини: тут - про те, як йдуть ваші справи в Росії, а про решту - в рубриці "В білих штанях".
Кому декларацію подавати не треба
Перш за все тим, хто отримує тільки такі доходи, які не обкладаються прибутковим податком (див. "Гроші" N 0). Не потрібно турбуватися про неї і в тому випадку, якщо ви отримуєте всі ваші доходи за місцем своєї основної роботи. Отримана сума при цьому ніякого значення не має.
Ситуація дещо ускладнюється, якщо протягом року ви отримуєте дохід з різних місць. Тоді доведеться точно підрахувати, скільки саме грошей ви отримали за рік. Якщо суму отриманої зарплати ви забули, можна звернутися на місце підробітки - підприємства зобов'язані видавати працівникам на їх прохання довідки про виплачені суми. Всі інші доходи треба враховувати самостійно - це ви зобов'язані робити за законом.
Якщо з'ясується, що ваш сукупний дохід не перевищив межу, оподатковуваний 12 відсотками - мінімальною ставкою прибуткового податку, декларацію подавати все ще не треба. У нинішньому році ця межа становить 5 млн рублів. Взагалі ж конкретний розмір цієї суми щорічно встановлює парламент.
Кому декларацію подавати треба
Якщо ж ваш дохід за рік з різних джерел перевищив 5 млн хоча б на один рубль, подача декларації вже обов'язкове. Тут вже будьте уважні - в розрахунок беруться не реально отримані, "чисті" гроші, а суми нараховані - ще до оподаткування. Правда, суми виплат до пенсійного фонду (1% від нарахованої зарплати), утримувані з вас підприємствами, в п'ятимільйонний ліміт не входять. Зрозуміло, що якщо вами зацікавилася податкова інспекція або поліція розрахувати шукані суми їм не важко буде.
Не враховуються при розрахунку цього ліміту і так звані "неоподатковувані доходи". Наприклад, суми, отримані від продажу майна (в межах 50 середньорічних розмірів місячної оплати праці - в цьому році ця величина складає 878 тис. Рублів) і особливо дорогого майна (в межах 500 мінімумів - 8 млн 780 тис. Рублів). Про те, що відноситься до особливо дорогому майну, ми докладно писали в "нульовому" номері журналу.
Однак, як і в будь-яких правилах, при подачі декларації існують винятки. Незалежно від одержуваної суми (навіть якщо це тільки два рубля) потрібно подавати декларацію, якщо ви: є підприємцем без утворення юридичної особи, отримуєте доходи від фізичних осіб (які, природно, прибутковий податок з вас не утримують) в Росії або з-за кордону - незалежно від того, як вони отримані - від громадян або фірм.
До речі, про винятки.
Якщо ви раптом вирішили зайнятися підприємницькою діяльністю або здати свою квартиру, то через місяць і ще п'ять днів ви зобов'язані подати ще одну декларацію, в якій потрібно буде вказати розмір отриманого за минулий місяць і очікуваного до кінця року доходу.
Що вам загрожує, якщо ви не стали подавати декларацію?
Хто і як зможе визначити, що ви не заплатили податок? З різних підприємств в податкову інспекцію можуть надійти відомості про отримані вами доходи. В цьому випадку інспекція може запропонувати вам повідомити де і скільки грошей ви отримали.
Як в цій ситуації вчинити? Якщо з'ясується, що ви все-таки повинні були подати декларацію, можна тут же її скласти і передати податковому інспектору.
Оскільки при цьому порушення податкового законодавства вже сталося, доведеться сплатити штраф за несвоєчасне подання документів. Але санкції (10% від недоплачених сум) вам загрожують тільки в тому випадку, якщо недоплачено сам податок. Його, зрозуміло, доведеться теж сплатити.
Треба врахувати, що податкова інспекція не має права самостійно змусити заплатити вас штраф і податок. Якщо ви будете чинити опір, справа перейде до суду. Але його рішення напевно буде не на вашу користь.
Крім фінансової (податкової) відповідальності ви несете ще й адміністративну відповідальність (в тому числі і за неподання декларації про передбачувані доходи).
На перший раз ухилення від подання декларації (або її несвоєчасну подачу) загрожує вам штрафом в розмірі від двох до п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на сьогодні від 41 тис. До 102 тис. 500 рублів) плюс податок. Заниження в декларації суми реально отриманого доходу карається таким же штрафом.
Причому цей штраф податкова інспекція накладає самостійно, без звернення до суду. Правда, для подібних санкцій встановлений досить короткий термін давності - не більше двох місяців з дня виявлення інспекцією правопорушення.
Якщо штраф вам виписаний пізніше цього терміну, або якщо відповідний припис підписано будь-ким окрім начальника податкової інспекції або його заступника, штраф можна не платити - і нічого за це не буде.
Кримінальна відповідальність
Повторення такого ж податкового порушення протягом року після адміністративного стягнення дозволяє застосувати до вас вже кримінальну відповідальність.
Два мінімуму сьогодні - це 41 тис. Рублів, а десять - 205 тис. Рублів. Виправні роботи не пов'язані з позбавленням волі і полягають в примусовій праці або за місцем роботи, або в іншому місці (але в межах місця проживання). При цьому від 5% до 20% заробітку піде в дохід держави. Лише за злісне ухилення від виправних робіт невідбутий строк може бути замінений позбавленням волі.
Притягнути до кримінальної відповідальності можна лише в тому випадку, якщо з дня вчинення таких злочинів пройшло не більше трьох років. Переховуватися від слідства при цьому безглуздо - протягом терміну давності на цей час буде призупинено.
Що стосується інших податків (крім прибуткового), то ніякої власної ініціативи при їх сплаті (наприклад, подання декларацій) ви проявляти не повинні. Сплата таких податків здійснюється виключно на підставі розпоряджень податкових органів і відповідальність громадяни несуть тільки за їх несплату.
приховування доходу
Припустимо, що ви подали декларацію, в якій не вказали частину своїх доходів. Наприклад, здали квартиру за N-ну суму, а сказати про неї податковим органам "забули".
Якщо податкова інспекція (або, що ймовірніше, поліція) все-таки дізнається про це, санкції будуть вельми жорсткими.
По-перше, з вас буде в судовому порядку стягнуто вся сума прихованого доходу, штраф в тому ж розмірі плюс сам податок.
По-друге, за цим фактом може бути порушено кримінальну справу. Правда, лише при приховуванні доходу, сума податку з якого перевищить 50 мінімальних зарплат (зараз 1,025 млн рублів). На сьогодні для цього треба приховати доходів на суму не менше 7 млн 125 тис. Рублів.
Особливо великими вважаються доходи, сума податку з яких перевищує 1000 мінімальних зарплат (20,5 млн рублів). На сьогоднішній день для того, щоб "сісти" треба приховати як мінімум 63 млн рублів (або вже мати судимість за приховування доходу).
За приховування доходу у великих розмірах штраф становить на сьогодні до 7 млн 175 тис. Рублів, а в особливо великих - від 6,15 млн до 10,25 млн руб.
Якщо в суді з'ясується, що приховування доходу сталося навмисне (а не по необережності - адже про дохід можна і просто забути), то за це вам доведеться сплатити суму, в п'ять разів перевищує прихований дохід. Якщо на всі ці штрафи грошей не вистачить, стягнення може бути звернено і на майно.
заниження доходу
Може трапитися і так, що дохід ви не приховали цілком, а лише занизили. Вказали в декларації, наприклад, дохід від здачі квартири в оренду, але дещо менше реального. У цьому випадку податок доведеться доплатити, внести штраф у двократному розмірі суми заниження.
Кримінальної відповідальності за заниження доходу не передбачено. Однак це не дозволить її повністю уникнути. Заниження доходу буде автоматично означати включення в декларацію завідомо неправдивих даних, що карається штрафом або виправними роботами (за умови, що за рік до цього ви отримали за таке ж порушення адміністративне стягнення).
Відносно всіх інших податків, що стягуються з громадян (за винятком індивідуальних підприємців), ніякої відповідальності за приховування або заниження об'єкта оподаткування ви не несете.
Несплата податку та прострочення сплати
Те, що ви сумлінно повідомили податковим органам про свої доходи, практично звільняє вас від найсерйозніших видів відповідальності. За несплату податку (не тільки прибуткового, але і будь-якого іншого) може стягуватися тільки пеня.
Як ми вже писали, в більшості випадків прибутковий податок за вас исчислят, утримають і перерахують до бюджету інші - підприємства, установи, організації та індивідуальні підприємці.
Але якщо з'ясується, що за сукупністю частина ваших податків підлягає оподаткуванню за вищою ставкою, доплачувати податок вам доведеться самостійно. Це правило не поширюється на тих, хто всі свої доходи отримує на одному підприємстві.
НАТАЛІЯ ВАРНАВСЬКИЙ, ЄВГЕН ТИМОФЄЄВ