Банківський кредит - додаткове джерело ресурсів організації. В якості підтвердження фінансового стану банк зажадає у позичальника представити бухгалтерську звітність. В історії арбітражної практики були випадки, коли директор підробляв бухгалтерський баланс фірми з метою «прикрасити» своє фінансове становище. Результат - плачевний. Більш того, такі «ділки» вирішуються виступати поручителями інших позичальників. Чим же це загрожує їм в реальному житті, а не в вигаданих формах звітності?
Якщо директор організації вирішив «прикрасити» баланс для отримання кредиту, то перше, про що він повинен задуматися, - про відповідальність за вчинене дію. Мабуть, не замислюватися про скоєне дозволяє думку про те, що махінації з балансом так і не приведуть до небажаних наслідків і грошей на виплату кредиту все ж вистачить.
Привести баланс в «товарний» вигляд дозволяють деякі загальновідомі прийоми. Такі як спотворення:
Такі показники балансу, як, наприклад, заборгованість по кредитах і позиках, спотворюються в сторону зменшення. Одночасно з цим збільшують нерозподілений прибуток звітного року.
Це створює видимість благополучного фінансового стану.
Слово Кримінального кодексу
Кримінальна відповідальність за незаконне отримання кредиту встановлена статтею 176 Кримінального кодексу. Відповідальність настає в разі, коли позичальник передає банку або іншому кредитору заявку на кредит або на кредит і пільгові умови кредитування при наявності таких об'єктивних обставин:
- обгрунтування заявки неправдивими даними для отримання позитивної відповіді (рішення) з боку банку;
- заподіяння великої шкоди банку або іншому кредитору. Під великим збитком в даному випадку мається на увазі сума, яка перевищує 250 000 рублів (примітка до ст. 169 КК РФ).
Слідчі органи повинні встановити причинно-наслідковий зв'язок між отриманням кредиту та шкодою. В іншому випадку кримінальна відповідальність виключається. Якщо, наприклад, такий елемент складу, як заподіяння великої шкоди банку або іншому кредитору, відсутня, то керівник організації може бути притягнутий до адміністративної відповідальності за статтею 14.11 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення.
До помилковим відомостями про господарському становищі і фінансовий стан позичальника крім представлення кредитору «прикрашеного» балансу також відносять недостовірні дані:
- про відсутність у позичальника боргів;
- про вартість майна, переданого в заставу;
- про наявність зобов'язань перед іншими кредиторами, в результаті яких приймається помилкове рішення про кредитування, і т. п.
Сюди відноситься також неподання позичальником відомостей про порушення відносно нього процедури банкрутства.
Такі дії розглядаються як незаконне отримання кредиту і відносяться до злочинів середньої тяжкості.
Наслідки для банку очевидні - неотримання платежів по кредиту в строк в повному обсязі внаслідок нестабільного фінансового становища позичальника. Як результат - збиток від позичальника-шахрая.
Розплата ж для позичальника може бути наступною:
- штраф до 200 000 рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до 18 місяців;
- арешт на строк від чотирьох до шести місяців;
- позбавлення волі на строк до п'яти років (п. 1 ст. 176 КК РФ).
Як видно, перспективи не дуже райдужні.
О. Федорова, юрист компанії «Гарант»:
«Предметами злочину за незаконне отримання кредиту є кредит і пільгові умови кредитування (ч. 1 ст. 176 КК РФ). До останнього відносять більш вигідні умови отримання кредиту або його повернення в порівнянні з загальними (наприклад, для суб'єктів малого підприємництва). Кримінальну відповідальність тягне спосіб отримання кредиту - уявлення кредитору неправдивої інформації. Крім бухгалтерських балансів, лже-позичальники подають кредитору недостовірні:
- економічні обґрунтування кредиту і договори, його підтверджують;
- інформацію про інших кредитах і заборгованості перед третіми особами;
- документи по заставному майну (якщо кредит видається під заставу).
У таких випадках підробка документів тягне самостійну відповідальність ».
велике справу
Є випадки притягнення до відповідальності за статтею 176 Кримінального кодексу. Так, Волгодонский міський суд виніс вирок у відношенні директора організації, який отримав незаконно кредит на суму понад 20 млн рублів. Він завдав збитків державі на понад 30 млнрублей *.
Директор представив в банк підроблені бухгалтерські документи, в яких були завищені дані про оборотних активах, зазначений додатковий капітал і занижені дані про кредиторську заборгованість. На підставі зазначених неправдивих відомостей між позичальником і банком було укладено кредитні договори. Після закінчення терміну дії кредитного договору зазначені суми залишилися невиплаченими.
Дії «фальсифікатора» були суворо покарані. Суд задовольнив позовні вимоги банку, стягнувши з позичальника матеріальної шкоди на суму 20 434 717 рублів 90 копійок. Час подумати про скоєне у позичальника виявилося більш ніж достатньо - суд призначив йому остаточне покарання у вигляді чотирьох років позбавлення волі з відбуванням у виправній колонії загального режиму, з позбавленням права обіймати керівні посади і пов'язані з бухгалтерською діяльністю в установах, організаціях, підприємствах різної форми власності на два року, без штрафу.
О. Федорова, юрист компанії «Гарант»:
«Відповідальність за незаконне отримання кредиту може застосовуватися виключно до осіб, що здійснюють підприємницьку діяльність. Кримінальний кодекс і Кодекс про адміністративні правопорушення встановлюють обмежений суб'єктний склад осіб, які можуть бути залучені до такої відповідальності. До них відносяться індивідуальні підприємці і керівники організацій. Фізичні особи в цей перелік не входять. І якщо фізична особа вчиняє дії, формально підпадають під визначення «незаконного отримання кредиту», його неможливо притягнути до відповідальності ні за статтею 176 Кримінального кодексу, ні за статтею 14.11 Кодексу про адміністративні правопорушення ».
КоАП РФ на варті порядку
Як вже було сказано, застосування заходів адміністративної відповідальності може настати тільки в разі відсутності в діях суб'єктів (громадян, юридичної особи, посадової особи) ознак складу злочину, передбаченого статтею 176 Кримінального кодексу.
Адміністративний штраф за незаконне отримання кредиту становить:
Складом адміністративного правопорушення може бути тільки наявність всіх ознак, які його утворюють. Основний з них - наступ шкідливих наслідків для банку або кредитної організації.
До шкідливих наслідків можна віднести порушення позичальником всіх або окремих умов договору:
- неповернення кредиту в строк, а також відсотків по ньому;
- банкрутство позичальника;
- знаходження його в стадії ліквідації і неможливість повернення заборгованостей іншим кредиторам (по заробітній платі, за виконавчими листами, наявність заборгованостей перед державою по сплаті податків і зборів і т. д.).
Шахрай шахраєві ворожнечу
Незаконне отримання кредиту слід відрізняти від шахрайства (ст. 159 КК РФ), хоча шахраї також використовують в «роботі» підроблені документи. Різниця цих двох понять полягає в наступному. Наприклад, особа представляє в банк «липові» бухгалтерські документи, копії або оригінали договорів і контрактів, що їх підтверджують, та т. Д. З метою отримати кредит. Ця особа отримує кошти обманним шляхом, але він має намір тимчасово використовувати кошти банку, а потім повернути їх. Хоча може статися і так, що позичальник не зможе розплатитися за боргами.
Якщо ж особа спочатку має намір привласнити гроші банку, його дії кваліфікуються як шахрайство. Адже він і не збирався їх віддавати. Як видно, кваліфікація правопорушення залежить від дій позичальника.
Шахрайство може бути покарано:
- штрафом до 120 000 рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до одного року;
- обов'язковими роботами на строк до 180 годин;
- виправними роботами на строк від шести місяців до одного року;
- арештом на строк від двох до чотирьох місяців;
- позбавленням волі на строк до двох років (п. 1 ст. 159 КК РФ).
Як видно, наслідки незаконного отримання кредиту - не дуже райдужні. Тому перш, ніж робити кроки по його отриманню, слід реально оцінити свої сили. Часом краще синиця в руках, ніж журавель у небі.
І. Угланова, експерт «ПБ»
* За даними прокуратури Ростовської області на сайті www.prokuror.rostov.ru.