Резидентом може бути не обов'язково громадянин РФ, головне - що він діє на території України і під її юрисдикцією. Разом з паспортом угоди і пакетом документів, що підтверджують законність угоди і платоспроможність нерезидента ( «з іншого боку»), СПД включається в банківське досьє з валютних операцій. СПД надається в двох примірниках.
Хто надає СПД
Загальний принцип тут такий: є угода від резидента - є СПД, немає угоди від резидента - немає СПД. Тому СПД форми 0406010 надають суб'єкти права РФ, які проводять валютні операції з іноземними контрагентами:
- Юридичні особи, які здійснюють комерційні експортно-імпортні операції.
- Юридичні особи, які виконують роботи та / або надають послуги за межами митної території РФ.
- Некомерційні організації - юридичні особи, які вчиняють взаєморозрахунки із зарубіжними контрагентами.
- Фізичні особи - індивідуальні підприємці, що діють за кордоном і які вчиняють взаєморозрахунки в валюті.
Пояснення для фізичних осіб: якщо ви поїхали працювати за кордон за контрактом нерезидента, «звідти», як приватна особа, надавати СПД вам не потрібно; ви уклали контракт «там» і на час роботи перебуваєте під юрисдикцією країни перебування. Точно так же СПД вам не потрібна, якщо ви працюєте за наймом і вас відправили у закордонне відрядження з оплатою в валюті; в даному випадку це турбота вашого роботодавця. Але, наприклад, зварювальник-водолаз індивідуал, зареєстрований як ІП і уклав контракт на виконання робіт за кордоном, повинен отримати дозвіл банку і надати СПД - контракт від укладає «тут», за законами РФ. Але він може, якщо довіряє контрагенту, відразу виїхати «туди», укласти контракт «там» як приватна особа, і тоді СПД йому не потрібна. Якщо, звичайно, тамтешні валютні закони ліберальніше українських, що для багатьох і цілком цивілізованих країн далеко не факт.
Куди віддавати СПД
Як зазначалося вище, призначення довідки про підтверджуючі документи - валютний контроль. Бланк СПД видає саме той банк, який видав дозвіл на валютну операцію, причому саме те територіальне відділення, куди ви зверталися за дозволом.
Бланки різних банків розрізняються між собою в межах встановленої ЦБ Україна форми (наприклад - шапкою з назвою та реквізитами банку), тому заповнений бланк іншого банку можуть не прийняти. Попросту: всі операції з паспортизації валютної угоди веде одне відділення банку, в якому зберігається досьє на неї.
Як заповнювати СПД
Заповнення СПД конкретного банку може мати свої особливості, тому дамо лише загальні вказівки:
Терміни подання та зберігання СПД
Для довідки про підтверджуючі документи терміни надання і зберігання встановлено такі:
- При наявності митної декларації - 15 робочих днів від останньої зазначеної в ній дати. Тобто якщо товар затримався на митниці, або пройшов її не з першої спроби, термін рахується з того моменту, коли він все-таки пройшов митницю. Але фактичний термін отримання вантажоодержувачем в рахунок не йде. Минуло митницю - протягом 15 робочих днів потрібно подавати СПД. На неправильному розумінні терміну подачі багато компаній і, особливо, IP, орієнтовані насамперед на виконання комерційних зобов'язань, нариваються на штрафи.
- Без митної декларації - протягом 15 робочих днів від початку наступного місяця, після того, в якому пройдена митниця. Знову ж таки, вважається митна дата, а не комерційна. СПД зберігається не менше трьох років. Більше - хоч греблю гати.
Штрафи і санкції за несвоєчасну подачу і порушення термінів зберігання
За ч. 6 ст. 15.25 Кодексу України «Про адміністративні правопорушення» за порушення термінів подачі і зберігання СПД передбачено наступне:
Цивільної або кримінальної відповідальності за порушення термінів подачі і зберігання суб'єкт підприємницької діяльності не передбачено, тільки адміністративна.
Чи не знайшли відповіді на своє питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
+7 (499) 703-35-96 (Москва)
+7 (812) 309-82-63 (Санкт-Петербург)
Це швидко і безкоштовно!