• Заявку на касовий витрата (код форми по КФД 0531801);
• Заявку на касовий витрата (скорочену) (код форми по КФД 0531851).
Порядок заповнення Заявки на касовий витрата встановлений положеннями п. 9.2 Порядку № 8н, скороченою Заявки на касовий витрата - п. 9.31 Порядку № 8н.
Заявка на касовий витрата формується на оплату грошових зобов'язань в рамках одного бюджетного зобов'язання.
Скорочена Заявка на касовий витрата застосуються у випадках, якщо оплата грошового зобов'язання здійснюється по одному бюджетному зобов'язанню у валюті РФ, по одному кодом бюджетної класифікації РФ і виникнення грошового зобов'язання підтверджується не більше ніж одним документом-підставою. При цьому скорочена Заявка на касовий витрата не застосовується для здійснення позабанківських операцій.
Розглянемо найбільш актуальні питання, що виникають у казенних установ при заповненні Заявок на касовий витрата.
Питання 1: Як заповнити Заявку на касовий витрата при перерахуванні коштів в оплату податкових та інших платежів до бюджетів бюджетної системи РФ?
Крім того, при перерахуванні коштів в оплату податкових та інших платежів до бюджетів бюджетної системи РФ на рахунок № 40101 реквізити податкових платежів, в т. Ч. Код бюджетної класифікації, за яким враховуються зазначені платежі, заповнюються в розділі 4 "Реквізити податкових платежів" Заявки на касовий витрата. Відповідно заповнення графи 4 "Особовий рахунок" розділу 3 "Реквізити контрагента" та графи 4 "Код за БК одержувача" розділу 5 "Розшифровка заявки на касовий витрата" при перерахуванні коштів в оплату податкових та інших платежів до бюджетів бюджетної системи РФ на рахунок № 40101 не вимагається.
* Рахунок № 40101 "Доходи, що розподіляються органами Федерального казначейства між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації".
Питання 2: Що вказувати в графі 2 "ІПН" розділу 3 "Реквізити контрагента" Заявки на касовий витрата, якщо контрагентом є фізична особа. у якого відсутня ІПН?
Відповідно до п. 9.2 Порядку № 8н в розділі 3 Заявки на касовий витрата вказуються реквізити контрагента, з яким перераховуються кошти відповідно до даної Заявки, при цьому в графі 2 розділу 3 вказується ІПН контрагента.
Згідно з вимогами до форматів текстових файлів, які використовуються при інформаційній взаємодії між органами Федерального казначейства і учасниками бюджетного процесу, за відсутності у контрагента - фізичної особи ІПН в графі 2 розділу 3 вказується 0.
Орган Федерального казначейства на підставі Заявок на касовий витрата, що надійшли від одержувачів коштів федерального бюджету (адміністраторів джерел фінансування дефіциту федерального бюджету), формує платіжні доручення на перерахування коштів, оформлені відповідно до вимог Банку Росії (п. 2.4.1 Порядку № 8н).
Таким чином, при відсутності у фізичної особи ІПН в поле 61 платіжного доручення проставляються нулі ( "0").
Питання 3: Коли можна не заповнювати розділ 2 "Реквізити документа підстави"?
Це можливо в наступних випадках:
• при заповненні Заявки на касовий витрата підрозділами Служби судових приставів. В даному випадку не вказуються реквізити виконавчого провадження, за яким стягується борг з юридичної або фізичної особи;
• при формуванні одержувачем бюджетних коштів Заявки на касовий витрата для здійснення касових виплат за рахунок коштів, що надходять у тимчасове розпорядження. При цьому крім розділу 2 не заповнюється також розділ 4 "Реквізити податкових платежів".
Питання 4: Що вказувати в розділі 2 "Реквізити документа-підстави" для оплати зобов'язань за надані послуги?
В даному випадку може вказуватися акт виконаних робіт (послуг).
Питання 5: Що повинен вказувати в розділі 2 "Реквізити документа-підстави" одержувач бюджетних коштів для оплати заборгованості за виконавчим документом?
Слід вказувати тільки номер і дату виконавчого документа, без вказівки причини виникнення заборгованості.
Питання 6: Якщо в розділі 1 "Реквізити документа" в графі 8 "Призначення платежу (примітка)" зазначено кілька документів, а в розділі 2 "Реквізити документа-підстави" - тільки один, чи треба для санкціонування оплати грошових зобов'язань в орган Федерального казначейства представляти всі документи-підстави?
Необхідно представляти всі документи-підстави, зазначені в заявці на касовий витрата, при цьому якщо в органі Федерального казначейства існує їх електронна копія, повторного подання документів-підстав не потрібно.
Тепер розглянемо, як заповнювати Заявку на касовий витрата (скорочену).
Відповідно до положень п. 9.31 Порядку № 8н, в поле "Підстава платежу" розділу 1 "Реквізити документа" вказується:
• по рядку "договір (держконтракт)" - відповідний державний контракт (договір) на поставку товарів, виконання робіт, надання послуг для державних потреб або інший документ-підставу, наприклад, муніципальний контракт;
• по рядку "найменування документа-підстави" - найменування документа, що підтверджує виникнення грошового зобов'язання, наприклад, рахунок або акт виконаних робіт і т. Д.
Відповідно до положень пункту 2.1.1 Порядку № 8н Заявка на касовий витрата (скорочена) оформляється при оплаті грошового зобов'язання, підтвердженого не більше ніж одним документом-підставою. У разі подання в орган Федерального казначейства двох і більше документів-підстав оплата грошового зобов'язання здійснюється на підставі Заявки на касовий витрата (код форми по КФД 0531801), в якій передбачається можливість вказівки в розділі 2 "Реквізити документа-підстави" декількох документів-підстав.
Згідно з положеннями п. 9.31 Порядку № 8н в поле "Найменування юридичної особи, Прізвище, І.О. фізичної особи "розділу 2" Реквізити контрагента "Заявки на касовий витрата (скороченої) указується найменування контрагента. Якщо контрагенту відкритий відповідний особовий рахунок в органі Федерального казначейства, то вказується його повне або скорочене найменування, у дужках - повне або скорочене найменування контрагента, а також номер особового рахунку, відкритого йому в органі Федерального казначейства.
У графі 1 "Код за БК" розділу 3 "Реквізити податкових платежів" вказується код бюджетної класифікації (КБК), за яким має здійснюватися зарахування коштів, що перераховуються відповідно до даної заявкою в дохід відповідного бюджету бюджетної системи РФ, а також код Косгеї, якщо одержувачем платежу є контрагент, відповідний особовий рахунок якого відкритий органом Федерального казначейства або фінансовим органом.
Відповідно до положень п. 2.1.2 Порядку № 8н орган Федерального казначейства перевіряє правильність формування Заявки на касовий витрата (скороченої) на наявність реквізитів і показників, передбачених для заповнення.
Якщо контрагенту в органі Федерального казначейства відкрито відповідний особовий рахунок, відсутність таких показників, як номер особового рахунку контрагента (за винятком особового рахунку, призначеного для відображення операцій з адміністрування надходжень доходів до бюджету) і КБК (Косгеї) в полях і графах розділів 2 і 3 є підставою для відмови органом Федерального казначейства в прийомі такого платіжного документа до виконання.
На питання отвечалаЮ.В. Камардіна. заступник начальника відділу методичного забезпечення бюджетних повноважень Федерального казначейства по виконанню федерального бюджету.