В яких випадках з компанії можуть стягнути чужу недоїмку
Переведення в готівку якої суми карається позбавленням волі
Які покарання введені за використання офшорів
Як відомо, процес податкової оптимізації полягає в використанні різного роду інструментів. Федеральний закон від 28.06.13 № 134-ФЗ деякі такі інструменти поставив в розряд незаконних. Їх використання спричинить несприятливі наслідки не тільки для компаній, але і для фізичних осіб. На поточний момент більшість положень закону тільки початок застосовуватися, а деякі норми ще будуть вводитися в дію. Саме час зрозуміти, що ж тепер доведеться змінити в схемі роботи компанії, щоб уникнути непотрібних ризиків.
Сховатися від податкової кореспонденції буде складніше
Який метод податкового планування закриває поправка. У кодексі не було вказівок на те, куди направляти кореспонденцію. І компанії цим користувалися, ховаючись від податківців. Неповідомлення платника податків про результати перевірки - серйозне порушення. Він позбавлявся можливості брати участь в процесі розгляду матеріалів перевірки та захищати свої права (п. 14 ст. 101 НК Україна). І суди скасовували рішення про донарахування податків.
Спроба сховатися призведе до блокування рахунку
Як зараз. Поки що на підставі норми цього пункту рахунок може бути заблокований тільки в разі неподання організацією податкової декларації. Але не встановлений термін, протягом якого можливе блокування рахунку.
Який метод податкового планування закриває поправка. Очевидно, що податківці більше не хочуть бігати за налогоплательщком і доводити факт вручення кореспонденції.
На що тепер необхідно звертати увагу. Неповідомлення податківців про отримання документів для компанії може обернутися в майбутньому серйозними проблемами. А значить, доведеться посилити контроль за прийомом і відправкою документів в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку. І провести відповідний інструктаж.
Мати і дочка тепер відповідає один за одного
Якщо виручка компанії, якій нарахована недоїмка, надходить на рахунки декількох залежних товариств, стягнення буде здійснюватися з кожного з них. Так само як і при передачі активів кільком суспільствам. Сума в цьому випадку визначається пропорційно частці надійшла їм виручки, частці переданих грошових коштів, вартості іншого майна. Виведення активів через сукупність угод також може привести до стягнення недоїмки з залежних осіб.
Такі ж наслідки можуть бути застосовані і до організаціям, які не є залежними щодо компанії, якій виставлена недоїмка. Для цього суду досить встановити факт взаємозалежності з інших підстав.
Що було раніше. Можливість стягнення недоїмки за рахунок материнської або дочірньої компанії була передбачена тільки для випадків, коли на рахунку в банках однієї організації надходить виручка за реалізовані товари (роботи, послуги) іншій організації.
Який метод податкового планування закриває поправка. Тепер стане значно складніше кидати компанії з боргами перед бюджетом. Для такого способу оптимізації доведеться акуратніше оформляти розрив відносин з кинутої фірмою. По крайней мере, належну їй виручку перераховувати на рахунки інших підприємств стане вкрай необачним кроком.
На що тепер необхідно звертати увагу. Нововведення доведеться враховувати при переміщенні активів в рамках групи компанії, щоб не підставити під удар дружні організації. Але і в стосунках з третіми особами варто проявляти обачність. Раніше компанія ризикувала тільки своїми витратами, тепер ціна питання зросла - її можуть залучити до сплати чужих податкових боргів, визнавши взаємозалежної з боржником по яким-небудь формальними ознаками.
При укладанні контрактів з взаємозалежними посередниками ризики багаторазово зростуть. Поставку від такого контрагента можуть розцінити як передачу активів. Особливо якщо оплата проведена не на його рахунок, а дружній компанії за листом.
Документи тепер можуть зажадати поза рамками перевірки
Що було раніше. Податкові органи могли вимагати тільки надання інформації, але не документів.
Який метод податкового планування закриває поправка. Сховати кінці в воду, ліквідувавши компанію, стане складніше. Раніше в разі відсутності претензій податківців до такої фірмі можна було сподіватися, що архів по операціях після ліквідації зникне разом з нею. Максимум компанія представила б нічим не підтверджену інформацію. Тепер податківці зможуть вимагати документи по операціях.
На що тепер необхідно звертати увагу. Незважаючи на Коломия характер поправки, розмір штрафу за відмову від подання документів при зустрічній перевірці не змінився і становить всього 5 тис. Рублів. Організація в даному випадку сама повинна прийняти рішення про доцільність збору запитаних документів.
Камеральна перевірка втрачає свої відмінності від виїзної
Як зараз. Поява податківців на території компанії поки що можливо тільки в рамках виїзних перевірок.
Який метод податкового планування закриває поправка. Факт придбання майна доведеться доводити не тільки первинними документами, а й при безпосередньому огляді.
На що тепер необхідно звертати увагу. Спроба в короткі терміни відшкодувати з бюджету ПДВ може обернутися по суті виїзної податкової перевіркою, хоча формально вона буде називатися камеральної. Якщо організація не готова показувати свої приміщення, документи та інше майно, то для неї краще буде утриматися від подачі заяви на відшкодування ПДВ.
За переведення в готівку загрожують садити на два роки ...
До півтора мільйона рублів знижений поріг кримінальної відповідальності за фінансові операції та інші операції з грошовими коштами, свідомо придбаними злочинним шляхом. Відповідальність встановлена у вигляді позбавлення волі до двох років. А якщо сума буде перевищувати 6 млн рублів, можливий термін позбавлення волі зростає до семи років (ст. 174 і 174.1 КК РФ). Крім того, така ж відповідальність визначена для випадків, коли особа легалізує грошові кошти, отримані ним в результаті вчинення злочину.
Що було раніше. До внесення змін позбавлення волі за вказані діяння загрожувало лише при досягненні розміру, який зараз визначений як особливо великий - 6 млн рублів.
Який метод податкового планування закриває поправка. При певних обставинах легалізацією суди визнають висновок грошових коштів з офіційного обороту через фіктивні угоди з метою привласнення (переведення в готівку). Так що тепер обнал півтора мільйона рублів може обернутися позбавленням волі для всіх учасників - як власників засобів, так і тих, хто надає такі послуги.
Систематичні угоди фізичної особи, які можуть бути кваліфіковані як незаконне підприємництво, теж стануть більш ризиковані. Виручка від такої діяльності вважається отриманою злочинним шляхом. І оборот цих коштів якраз і буде кваліфікований як легалізація.
На що тепер необхідно звертати увагу. Відносно невеликий ліміт надає правоохоронним органам можливість тримати під прицілом практично будь-який бізнес. Що зажадає більш пильного ставлення керівництва компанії до будь-яких операціям.
... за офшори - на три
Аналогічна відповідальність передбачена також у разі вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою або організованою групою, з використанням завідомо підробленого документа. А також з використанням юридичної особи, створеного для вчинення злочинів, пов'язаних з проведенням фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном.
Який метод податкового планування закриває поправка. Резидентам перекривають можливість виведення коштів за кордон через фіктивні контракти. Крім того, тепер за цією статтею можуть притягнути до відповідальності всіх осіб, які брали участь у створенні офшорної компанії, використовуваного для виведення грошей. Причому в цьому випадку буде подвійний кваліфікуючу ознаку - і дії групи осіб, і створення юридичної особи з метою виведення капіталу.
На що тепер необхідно звертати увагу. Відносно звичайної експортно-імпортної діяльності варто більш уважно ставитися до термінів. І при загрозі прострочення виконання контрагентом своїх зобов'язань вносити зміни в договори або починати претензійну роботу.
Оплата нерезиденту за фіктивні послуги стала злочином
Що було раніше. До введення даної статті кримінальна відповідальність за такі діяння не передбачалася.
Який метод податкового планування закриває поправка. Висновок ізУкаіни грошових коштів в результаті уявної або удаваної угоди тепер пов'язаний з ризиком притягнення до кримінальної відповідальності.
На що тепер необхідно звертати увагу. Доцільно посилити внутрішній контроль за перекладами коштів нерезидентам. І особливу увагу приділяти правильності відомостей про підстави, цілі та призначення переказу в документах, наданих в банк.
Ельдар Зіатдінов, керівник податкової практики юридичної компанії «Лемчік, Крупський та Партнери. Структурний і податковий консалтинг »