З будь-якого доходу ви повинні заплатити податок державі. Якщо ви податковий резидент РФ, то платите з цього доходу 13%. Але іноді держава не стягує з вас податок або стягує з деякими потураннями. Ці випадки в частині операцій з нерухомістю роз'яснюються в статті 220 НК Україна і називаються майновим податковим вирахуванням.
Скільки становить податкове вирахування при продажу нерухомості?
- приватизована;
- подарована кимось із близьких родичів, успадкована від нього;
- придбана за договором довічної ренти.
Тепер, якщо ви володієте нерухомістю менше 5 років, при продажу ви заплатите податок. Чи не з усією, правда, отриманої суми. Відрахування з оподатковуваної бази складе 1 мільйон рублів. Значить, якщо ви продали кімнату або земельну ділянку за 1 млн. Рублів, то платити податок не потрібно зовсім. При ціні нерухомості в 2 мільйони рублів податок дорівнює 13% від 1 мільйона рублів, при ціні в 4 мільйони - 13% від трьох мільйонів рублів і т.д.
Як ще можна зменшити суму податку?
Раніше для зменшення податків в договорі купівлі-продажу часто прописували не дійсне вартість, а занижену. Але тепер в договорі повинна фігурувати сума, складова не менше 70% кадастрової вартості, так що «темнити» просто невигідно.
Зате іноді вигідніше не застосувати податкові відрахування, а зменшити суму доходу з продажу нерухомості, документально підтвердив витрати на її покупку. Тоді оподатковуваний база дорівнює різниці між вартістю придбання і продажу. Якщо різниця невелика, податок теж буде мінімальний. Але одночасно розраховувати базу оподаткування по різниці цін купівлі і продажу, застосовуючи при цьому ще й відрахування, закон не дозволяє.
Як розраховується податкове вирахування при продажі не квартири, а частки в ній?
Якщо нерухомість була продана за одним договором купівлі-продажу, тоді відрахування розподіляється між пайовиками відповідно до їх частками. Якщо часткові власники продають свої частини за окремими договорами, то тут кожен може скористатися своїм законним правом на відрахування з мільйона рублів. До речі, податкове вирахування з продажу відноситься не до людини, як в разі відрахування з купівлі, а до об'єкта. Так що ви можете отримувати його при кожному продажі своєї нерухомості. Обмеження - не частіше, ніж раз на рік.
Як оформити податкове вирахування?
Потрібно заповнити і здати до податкового органу декларацію про доходи за формою 3-ПДФО з додатком документів, що підтверджують факт і умови продажу нерухомості.
Все вищесказане стосується виключно податкових резидентів РФ, іншими словами, тих, хто протягом одного року перед тим, коли була здійснена операція з нерухомістю, провів на території Укаїни не менше 183 днів. На жаль, допускаються деякі різночитання у визначенні резидента РФ, але ж наслідки можуть бути для когось дуже сумними. Про це мало пишуть, і багато продавців нерухомості про таких суворих тонкощах просто не знають.
Так ось, для громадян, які не є податковими резидентами РФ, податок з доходу становить не 13%, а 30%. До того ж, ніякі податкові відрахування нерезиденту Україна не покладені. Норми закону про доходи, що не підлягають оподаткуванню, на них не поширюються. Отже, нерезидент України заплатить податок з продажу нерухомості в розмірі 30%, навіть якщо володів нерухомістю все своє життя.
Теж про те ж
Перевірка лічильників: коли, навіщо і як?
