Заповнення податкової декларації для деяких фахівців є важким процесом, під час якого можуть виникнути питання. Заповнену декларацію потрібно подавати не пізніше 25 числа наступного місяця за минулим податковим періодом. Якщо проігнорувати цю необхідність, податкова служба може заблокувати розрахунковий рахунок організації.
Заповнення податкової декларації з ПДВ
Заповнити декларацію з ПДВ нескладно, якщо знати тонкощі і особливості цієї справи. Бухгалтер повинен враховувати, що:
- У титульному листі необхідно відобразити номер коригування, код податкового періоду, найменування платника податків, координати керуючого організацією і дані про документи, що підтверджують його повноваження;
- Титульний лист і перший розділ складається всіма особами, які зобов'язані надавати податкову декларацію. Якщо компанія звільнена від податкових виплат або не є платником ПДВ, але виставляє рахунки-фактури з прописаної сумою податку, то вона здає в податкову організацію тільки ці розділи;
- Розділ 2 обов'язковий до заповнення тільки податковим агентам:
- Розділ 8 призначений для відображення податкових відрахувань;
- Розділ 9 заповнюється вихідними даними з книги продажів або додаткових актів або рахунок-фактур;
- Розділи 10-11 необхідні для відображення виставлених рахунків-фактур і інформації з книги покупок;
- Розділ 12 призначений для виставлення рахунків-фактур з ПДВ при не передбачений податок:
Відомості з журналів, які подаються неплатниками ПДВ у разі ведення посередницької діяльності:
На підставі внесених даних і заведених документів декларації з ПДВ може бути складена автоматично, якщо ведеться облік в спеціальній програмі. Показники за операціями з ПДВ завжди можна звірити з результатами оборотно-сальдової відомості за звітний період.
Все, що бухгалтеру потрібно знати - це правильно дивитися обороти в ОСВ. У ній відображені всі суми по бухгалтерському та податковому обліку. Також такі дані необхідні для перевірки безпомилковості заповнення декларації.
Хто здає декларацію з ПДВ
Хто подає декларацію в ИФНС:
- організації, ІП та інші особи, які визнаються платниками податків відповідно до п.1 ст.143 НК РФ;
- податкові агенти, які відповідно до ст.161 НК РФ повинні обчислювати, утримувати та сплачувати до скарбниці даний податок;
- організації, ІП та інші особи, які не є платниками, припустимо, організації на ССО, в разі виставлення покупцю рахунки-фактури із сумою податку (п.5 ст.173 НК РФ).
Заповнена декларація з ПДВ здається в податкову службу по телекомунікаційних каналах через спецоператора зв'язку (п.5 ст.174 НК РФ). Якщо подати її в паперовому вигляді, то декларація буде вважатися, що не здався, через що організація отримає штраф у розмірі 1 000руб. або 5% від вчасно не сплаченої суми податку.
Декларацію на «паперовому» носії можуть представляти особи, чисельність яких менше 100 чоловік, і тільки податкові агенти, які:
- не є платниками ПДВ, наприклад «спрощенці»;
- звільнені за ст.145 НК РФ від сплати податку.
Але при цьому такі податкові агенти не повинні виступати посередниками, котрі виставляють або отримують рахунки-фактури, або виконувати функції забудовників, або вести діяльність за договором транспортної експедиції (п.5 ст.174 НК РФ).