Як внести товари на баланс підприємства
Існує ТОВ на орендованій площі. Частина орендованій площі займає склад з товарами. Товари фізично присутні на складі, але документально товари не числяться на балансі підприємства. Тобто товари знаходяться в моїй власності, але не у власності конкретного ТОВ.
Які існують варіанти для внесення товарів на баланс підприємства з мінімальними витратами з оподаткування?
Відповіді юристів (9)
Доброго дня Олександр.
Варіантів насправді небагато. Ви можете або укласти договір купівлі-продажу товарів між ТОВ та фіз. особою, або укласти договір дарування.
У першому випадку податок буде оплачувати фіз. особа, в другому ТОВ.
Залежить ще від Вашої системи оподаткування, в першому випадку ТОВ зможе врахувати оплату за договором як своїх витрат при сплаті податків.
Є питання до юриста?
Здрастуйте, Олександре!
А ви не засновник?
Можна продати засновнику за мінімальною ціною, щоб він потім передав безоплатно у статутний капітал свого суспільства. У суспільства не буде обкладатися на підставі:
Але є обмеження. Якщо суспільство продасть ці товари протягом року, то виникне податок.
При цьому отримане майно не визнається доходом для цілей оподаткування тільки в тому випадку, якщо протягом одного року з дня його отримання зазначене майно (за винятком грошових коштів) не передається третім особам;
Хоча засновник може зробити внески в статутний капітал на збільшення чистих активів. Тут немає ніяких обмежень по термінах передачі майна.
уточнення клієнта
Все б добре, але наскільки я зрозумів в статті 251 йдеться про господарському товаристві або товаристві. У нас ТОВ.
уточнення клієнта
За статтею 251, пункт 3.4 Акціонер або учасник товариства, у вигляді фіз особи може внести майно?
Все б добре, але наскільки я зрозумів в статті 251 йдеться про господарському товаристві або товаристві. У нас ТОВ.
Олександр
ТОВ - це і є господарське товариство.
За цивільним законодавством ТОВ - це і є господарське товариство.
Якщо ви засновник, то робіть такий внесок товарами.
Якщо не засновник, то розгляньте можливість просто продати в ТОВ дані товари. Якщо ви і ТОВ в даному випадку невзаімозавісімимі особи, то можете знизити ціну продажу. Таким чином, знизите ваш ПДФО.
Ще можете з метою обчислення податку з продажу товарів зменшити свій дохід на майнове відрахування - 250 000 рублів.
За статтею 251, пункт 3.4 Акціонер або учасник товариства, у вигляді фіз особи може внести майно?
Олександр
Може будь-який учасник. Незалежно від того физ лицо він або юр особа.
уточнення клієнта
Ок. Чи є передача товарів суспільству- збільшенням його чистих активів, капіталу, фондів? Товар належить до оборотних коштів, наскільки я розумію.
Тоді виникає питання що таке чисті активи.
Тоді виникає питання що таке чисті активи.
Олександр
Чисті активи - це досить специфічний бухгалтерський показник.
Згідно із законом про ТОВ:
4. Вартість чистих активів визначається як різниця між величиною прийнятих до розрахунку активів організації і величиною прийнятих до розрахунку зобов'язань організації. Об'єкти бухгалтерського обліку, що враховуються організацією на позабалансових рахунках, при визначенні вартості чистих активів до розрахунку не беруться.
Простіше кажучи, це ті активи, які припадають в суспільстві на власний капітал. Тобто якщо суспільство візьме і віддасть всі борги (кредиторська заборгованість, позики, заборгованість засновникам, бюджету і т.п.), то все що у нього залишиться - це чисті активи.
З точки зору математики будь безоплатне отримання майна буде збільшенням чистого активу.
Але для вас тут важливо інше. Якщо засновник хоче скористатися цим положенням ст.251 НК РФ, то йому просто потрібно прийняти рішення про передачу товариству товарів. І в цьому рішенні вказати, що товари передаються з метою збільшення чистих активів.
уточнення клієнта
Тобто ви вважаєте що товари які засновник передасть суспільству є чистими активами? Припустимо засновник приймає рішення про передачу товарів суспільству. В якій формі складається це рішення. Яке підтвердження власності переданих товарів потрібно для оформлення рішення? Товари належать засновнику, як фіз. особі.
Припустимо засновник приймає рішення про передачу товарів суспільству. В якій формі складається це рішення.
Вам потрібно просто скласти рішення засновника про передачу майна в цілях збільшення чистих активів. В вільній формі. Також оформляєте накладну на передачу товарів, яку з одного боку підписує засновник з іншого суспільство (директор або інша уповноважена особа). На підставі цієї накладної товар приймається до обліку.
Яке підтвердження власності переданих товарів потрібно для оформлення рішення? Товари належать засновнику, як фіз. особі.
Не потрібно ніякого підтвердження.
уточнення клієнта
За якою вартістю товар фігурує в накладній на передачу товару?
Чи зможемо ми враховувати цей товар як витрата при подальшій реалізації. За якою вартістю?
За якою вартістю товар фігурує в накладній на передачу товару?
Вкажіть якусь ринкову вартість. За нею ж доводиться в бухгалтерському обліку.
9. Фактична собівартість матеріально-виробничих запасів, отриманих організацією за договором дарування або безоплатно, а також залишаються від вибуття основних засобів та іншого майна, визначається виходячи з їх поточною ринковою вартістю на дату прийняття до бухгалтерського обліку.
Для цілей цього Положення під поточною ринковою вартістю розуміється сума грошових коштів, яка може бути отримана в результаті продажу зазначених активів.
Чи зможемо ми враховувати цей товар як витрата при подальшій реалізації. За якою вартістю?
Чи не зможете. Витрати - це підтверджені витрати. А у вас витрат немає.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.