Коли постає питання про необхідність придбання основних засобів, багато бізнесменів починають замислюватися над тим, яким саме способом більш вигідно здійснити покупку. Такими способами є:
- придбання в кредит;
- в лізинг;
- за особисті кошти.
Щоб зрозуміти, який з перерахованих способів більш вигідний, слід на конкретному прикладі розібрати всі «за» і «проти» кожного із способів.
Отже, візьмемо в якості прикладу компанію «А», прибуток якої за минулий рік склала 3100 000 рублів. Керівництвом компанії було прийнято рішення про придбання автомобіля представницького класу, ринкова вартість якого становить 3100 000 рублів. Так як власні кошти не рекомендується повністю використовувати на придбання основних засобів, то було прийнято рішення про розгляд фінансування придбання за рахунок кредитних або лізингових коштів.
Однак розглянемо всі способи придбання автомобіля:
Як вигідніше купувати основні засоби: в лізинг або в кредит?
Спосіб 1: придбання за власні кошти
Купівля автомобіля за власні кошти передбачає одноразову внесення всієї вартості транспортного засобу. Дана обставина несприятливо для успішного ведення комерційної діяльності, так як вартість автомобіля дорівнює річному прибутку підприємства. Крім цього, після придбання автомобіль повинен буде поставлений на бухгалтерський облік в якості основного засобу, у зв'язку з чим його балансова вартість підпадає під дію податку на нерухомість (2,2%) і складе не менше 302 000 рублів.
Однак у даного способу придбання існують і переваги. складаються з:
- Зменшення бази оподаткування для ПДВ, так як при придбанні авто вартістю 3100 000 сума ПДВ до відшкодування складе 473 000 рублей.
- Економія податку на прибуток за рахунок відрахувань на амортизацію автомобіля, а так як термін амортизації машини дорівнює 84 місяці, то за цей час економія податку на прибуток буде дорівнювати не менше 377 000 рублей.
Спосіб 2: придбання в кредит
З урахуванням зазначених умов кредитна сума на покупку автомобіля складе 2480 000 рублів. Беремо в розгляд термін кредитування - 36 місяців під 12% річних. Додатково виплачується комісія за видачу кредиту - 1%. В рамках кредитного договору погашення відбуватиметься аннуітетами.
Мінусами застосування даного способу є необхідність внесення початкового внеску або надання заставного майна. Крім цього, потрібно бути готовим до того, що оцінка вартості заставного майна буде проведена зі зменшенням на розмір дисконту, на практиці становить 35-40% вартості застави.
Перевагами придбання автомобіля в кредит є:
- Зменшення бази оподаткування ПДВ на суму 473 000 рублей.
- Сума майнового податку складе не більше 302 000 рублів.
- Економія коштів за рахунок зниження податку на прибуток за весь термін кредитування складе 377 000 рублей.
В рамках застосування даного способу в кредитний процес потрібно залучення власних коштів в розмірі не більше 20% від всієї суми. Частина прибутку може бути використана на інші цілі. Наприклад, вона може бути покладена на депозитний рахунок під 8% строком на 3 роки. У цьому випадку дохід від вкладених грошей складе 595 000 рублей.
Як вигідніше купувати основні засоби: в лізинг або в кредит?
Варіант 3: придбання в лізинг
В даному варіанті придбання в лізинг враховані ті ж умови. що і в інших методах:
- сума придбання - 3100 000 руб .;
- лізингова сума - 2480 000 руб .;
- термін лізингу - 36 місяців;
- ставка в рамках лізингового платежу - 16,5%;
- графік погашення - ануїтети;
- амортизаційний термін - 36 місяців.
- В рамках способу придбання автомобіля в лізинг існує можливість зменшення оподатковуваної бази ПДВ на 614 000 рублей через включення лізингових платежів при відшкодуванні ПДВ.
- Включення податку на майно в рахунок лізингового платежу.
- При покупці авто в лізинг існує можливість застосування прискореної системи амортизації, а розмір лізингових платежів скорочує оподатковувану базу податку на прибуток. Наслідком цього є економія фінансів, яка за весь період дії лізингового договору складе 666 000 руб.
- Можливість використання незадіяних фінансів як депозит, дохід від чого складе 595 000 руб. за весь період дії лізингового договору.
Як вигідніше купувати основні засоби: в лізинг або в кредит?
У таблиці можна порівняти описані вище обставини придбання автомобіля в рамках кожного із способів.