Фахівці Міндоходов в ЄБПЗ відповіли на наступне питання: як платником ПДВ відображаються податкові накладні (інші розрахункові документи) в рядку "З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період" реєстру виданих та отриманих податкових накладних, якщо вони не відображалися в такому реєстрі і не були включені до складу податкових зобов'язань того звітного періоду, в якому були виписані?
Фахівці Міндоходов в ЄБПЗ відповіли на наступне питання: як платником ПДВ відображаються податкові накладні (інші розрахункові документи) в рядку "З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період" реєстру виданих та отриманих податкових накладних, якщо вони не відображалися в такому реєстрі і не були включені до складу податкових зобов'язань того звітного періоду, в якому були виписані? Пише Бухгалтер.
Податківці вважають, що якщо платником податків виявлені податкові накладні, які помилково не включені до складу податкових зобов'язань / податкового кредиту звітного періоду, в якому вони видані / отримані, то він може подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ за той звітний період, в якому повинен був включити суми ПДВ за вказаними податковими накладними до податкових зобов'язань / податковий кредит.
Також податківці зазначили, що якщо платник ПДВ при поданні уточнюючого розрахунку за відповідний період відображає в ньому видані / отримані податкові накладні (інші розрахункові документи), які в періоді їх виписки / отримання не включені ним до складу податкових зобов'язань / податкового кредиту та не відображені в реєстрі, то такі податкові накладні (інші розрахункові документи) відображаються в рядку "З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період" відповідного розділу реєстру. Кількість записів в цьому рядку буде дорівнювати кількості податкових накладних (інших розрахункових документів), які включені до уточнюючих розрахунків за звітний період.
При цьому зверніть увагу, що в графі "Вид документа" реєстру податкові накладні (інші розрахункові документи) зазначаються з додатковою літерою "У" (наприклад, ПНУ - податкова накладна, яку включено до уточнюючого розрахунку), а інші графи заповнюються без будь-яких особливостей.