Як вибрати систему оподаткування

Для вибору оптимальної системи необхідно врахувати наступні фактори:

  • вид діяльності;
  • наявність співробітників і їх кількість;
  • суму передбачуваного доходу.

Вибравши режими, які підходять під параметри вашого бізнесу, слід розрахувати передбачувану суму податку по кожному з них. Таким чином, можна наочно визначити найбільш вигідний режим для конкретного ТОВ або ІП. Слід пам'ятати, що можна вибрати спецрежими для окремих видів діяльності, якщо у вас їх декілька. ССО застосовується для організації в цілому, в той час як ЕНВД може враховувати певний вид діяльності компанії.

Перехід на спеціальне оподаткування відбувається шляхом подачі заяви до податкового органу. Це можна зробити в момент реєстрації ІП або ТОВ, а також протягом податкового періоду для того, щоб в наступному розрахуватися і сплату податку з обраним режимом.

  • Спрощена система оподаткування (ССО).
  • Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).
  • Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).
  • Патентна система оподаткування (ПСН) - тільки для ВП.

Загальна система оподаткування

ОСН є основою, не має ніяких обмежень ні по діяльності, ні по штату або доходу.

Зобов'язує сплачувати такі податки, як:

  • податок на прибуток - 20%;
  • ПДВ (0%, 10%, 18%);
  • податок на майно - до 2,2%.
  • податок на доходи (13% - резиденти, 30% - нерезиденти);
  • ПДВ (0%, 10%, 18%);
  • податок на майно - до 2%.

ОСН вважається найважчим режимом, ускладненим не тільки розмірами і кількістю податків, а й складанням звітності. Його не можна змінити, якщо чисельність працівників перевищує допустиму кількість співробітників, при веденні певного виду діяльності, і тим компаніям, дохід яких перевищив допустимий поріг. Чи не вийде перейти на спецрежим і підприємцям, які ведуть спільний часткової бізнес з юридичними особами.

  • режим оптимальний для компаній провідних ЗЕД;
  • тим, хто має серед контрагентів юридичні особи, які сплачують ПДВ;
  • вигідний при нульовому або збитковому балансі.

Спрощена система

ССО вважається найбільш легким режимом в плані ведення звітності. Замінює собою податки ОСН, крім ПДВ (по митниці) і податку на майно по кадастрової вартості.

Податок розраховується за одним із способів:

  • 6% - від суми доходу;
  • 15% - від суми доходу, зменшеного на витрати.

Плюси податкового режиму:

  • сплата податків - щоквартально;
  • здача звітності - раз на рік;
  • при ставці в 6% можна вирахувати з податку страхові внески (ІП без працівників до 100%, ІП з співробітниками і ТОВ до 50%);
  • ставка в 6% вигідно тим, у кого незначне число підтверджених витрат;
  • 15% вигідні бізнесменам з великою кількістю підтверджених витрат;
  • нерезиденти можуть перейти на ССО і сплачувати замість 30% податку всього 6%.

Єдиний податок на поставлений дохід

«Вмененка» заміщає собою стандартні податки крім митного ПДВ та майнового податку, що розраховується по кадастрової вартості. При підрахунку суми податку береться не фактичний дохід, а ставка зазначена державою (суб'єктами РФ).

  • спрощене ведення податкового обліку;
  • здача звітності - щоквартально;
  • сплата податку - щоквартально;
  • можливість суміщення з ОСН, ССО, ЕСХН;
  • можна не використовувати ККМ при розрахунках готівкою.
  • фіксована сума податку;
  • можливість зменшити податок на суму страхових внесків.

Єдиний сільськогосподарський податок

ЕСХН призначений для ІП і ЮЛ, 70% доходу яких становить прибуток від виробництва сільгосппродукції або рибного господарства. Цей режим заміщає собою податки загальної системи, за винятком митного ПДВ.

Для розрахунку податку обчислюється оподатковуваний база - доход мінус витрата. Зменшується база і на суму збитків, отриманих в минулому році (періоді) при їх наявності. Компенсувати збитки можна 9 років поспіль. Податкова ставка - 6%.

  • аналог ССО для рибних і сільськогосподарських підприємств;
  • заміщає податки загальної системи;
  • спрощує подачу звітності.

патентна система

ПСН представляє собою особливий податковий режим, який можуть використовувати тільки ІП, які надають послуги населенню (що займаються роздрібною торгівлею через стаціонарні об'єкти) із середньою чисельністю працівників не більше 15 осіб.

При розрахунку податку, в даному випадку вживається вираз - «вартості патенту», отриманий дохід не враховується. Розмір бази оподаткування встановлюється суб'єктами РФ, ставка становить 6%. Патент видається на строк від одного місяця до року.

  • платник податків оплачує вартість патенту і на його термін звільнений від сплати податків і здачі звітності;
  • застосування ККМ стає необов'язковим;
  • режим ідеальний для сезонних робіт.