Хто повинен оплачувати
Якщо земельна ділянка знаходиться у власності фізичної особи або комерційної організації на правах довгострокової оренди або безоплатного користування, то в таких ситуаціях необхідність оплати податку не передбачена.
Що таке податок на землю
За використання ділянки, який знаходиться, як у фізичної, так і у юридичної особи, передбачений спеціальний податковий платіж. Будь-яку земельну ділянку відноситься до нерухомості, що пояснює необхідність оплати земельного податку, як за використання предмета розкоші.
Більшість об'єктів нерухомого майна є предметами розкоші, які підлягають оподаткуванню (податок на розкіш). Податок на землю є місцевим і надходить в регіональні бюджети територіальних одиниць, де розташована земельна ділянка.
Коли нараховується податок?
Які види землі підлягають оподаткуванню
Земельний податок нараховується на ділянки, які розташовані в межах муніципальних утворень, де запроваджено податок на землю. Оскільки, кошти платників податків надходять до бюджетів територіальних утворень в межах Російської Федерації, розмір податкової ставки визначається місцевими органами влади, а також може бути відсутнім зовсім.
Земельний податок не сплачують власники наступних видів земельних ділянок:
- вилучених з обороту за рішенням влади (наприклад, якщо на ділянці є важливі об'єкти культурної спадщини);
- земельні ділянки, які належать до території багатоквартирного будинку;
- ділянки, розташовані на території державного лісового фонду.
Розрахунок вартості податку для земельних ділянок різних типів
Законодавство України встановлює кілька типів земельних ділянок:
- ділянки індивідуального житлового будівництва;
- сільськогосподарські земельні ділянки;
- садові земельні ділянки;
- дачні ділянки і т.д.
Від типу земельної ділянки залежить розмір податкової ставки. Встановлюють розмір даної ставки виключно місцеві органи влади, але законодавство РФ встановлює єдине обмеження. Розмір коефіцієнта не може перевищувати значення 0,3.
Покроковий розрахунок суми і приклади
Розглянемо порядок розрахунку податку на землю покроково. Щоб розрахувати податок потрібно знати формулу, за якою визначається розмір платежу: податкова ставка * кадастрова вартість ділянки * розмір частки платника податків * термін володіння земельною ділянкою (в місяцях в межах одного року).
Розглянемо кожен з складових формули докладніше. Податкова ставка є індивідуальною для кожного територіального утворення і визначається місцевими органами влади. Дізнатися її можна на сайті податкової служби РФ. Для цього потрібно знайти відповідну документацію для обраного регіону.
Кадастрова вартість вказується у відповідних документах на ділянку і є фіксованим значенням для конкретного об'єкта нерухомості. Розмір частки платника податків виражається у вигляді коефіцієнта від 0,1 до 1.
Цей коефіцієнт визначає розмір частки, яка знаходиться у власності платника податків. Якщо особа є власником всієї ділянки, то у формулі вказується значення 1. Якщо, наприклад, платник податків володіє половиною ділянки, то при розрахунку буде використаний коефіцієнт 0,5.
Останнє значення у формулі в більшості випадків становить 12 (за кожен місяць року). Якщо ділянка знаходиться у власності власника менше року, то вказується відповідна кількість місяців з округленням до більшого значення.
Розглянемо приклад розрахунку розміру земельного податку для конкретної ділянки. Припустимо, що у власності у фізичної особи знаходиться земельна ділянка ІЖС, кадастрова вартість якого становить 2 00 000 рублей. Регіональна податкова ставка для ділянок даного типу становить 0,01.
Особливості розрахунку земельного податку для фізичних осіб
Для фізичних осіб розмір податкового відрахування за володіння земельною ділянкою розраховують співробітники податкової служби, після чого платнику залишиться тільки заплатити пред'явлену суму, а також правильно ввести реквізити платежу.
Як побудувати будинок своїми руками на земельній ділянці, подробиці в цій статті.
Для вказівки призначення податкових платежів використовуються коди бюджетної класифікації. Якщо даний код вказати невірно, то платіж в держбюджет не надійде або платник не буде ідентифікований.
Що таке податкове повідомлення
Особливості розрахунку для юридичних осіб
Для юридичних осіб розрахунок розміру земельного податку проводять співробітники бухгалтерії. Податкова служба не відправляє податкове повідомлення організаціям, але може провести перерахунок.
Дуже важливо розрахувати розмір платежу правильно, оскільки це допоможе уникнути можливих штрафів за несвоєчасну сплату податку. Складанням кодів бюджетної класифікації для проведення платежу також займаються співробітники бухгалтерії юридичної особи.
онлайн калькулятор
Максимально точно розрахувати розмір податку на землю допоможе спеціальний додаток в інтернеті під назвою «Податковий калькулятор». Знайти цей калькулятор можна на сайті податкової служби.
Хто може не платити податок?
Для розрахунку користувачеві потрібно ввести тип земельної ділянки, розмір частки, кадастрову вартість, термін володіння, а також населений пункт, в якому ділянка розташована.
Пільги при оподаткуванні
терміни сплати
Керівництво з оформлення правовстановлюючих документів на землю, знаходиться тут.
Законодавство
Порядок нарахування і сплати податку на землю регламентований в Податковому Кодексі Російської Федерації в 31 чолі. У 389 статті цього кодексу зазначено, які ділянки підлягають оподаткуванню.
2. Не визнаються об'єктом оподаткування:
1) земельні ділянки, вилучені з обігу відповідно до законодавства Російської Федерації;
2) земельні ділянки, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, які зайняті особливо цінними об'єктами культурної спадщини народів Російської Федерації, об'єктами, включеними до Списку всесвітньої спадщини, історико-культурними заповідниками, об'єктами археологічної спадщини, музеями-заповідниками;
4) земельні ділянки зі складу земель лісового фонду;
5) земельні ділянки, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, зайняті перебувають у державній власності водними об'єктами в складі водного фонду;
6) земельні ділянки, що входять до складу спільного майна багатоквартирного будинку.
Список осіб, які зобов'язані виплачувати даний вид податку, зазначений в 388 статті кодексу.
Щодо земельних ділянок, що входять в майно, що становить пайовий інвестиційний фонд, платниками податків визнаються керуючі компанії. При цьому податок сплачується за рахунок майна, що становить цей пайовий інвестиційний фонд.
2. Не визнаються платниками податків організації та фізичні особи стосовно земельних ділянок, які перебувають у них на праві безоплатного користування, в тому числі право безоплатного термінового користування, або переданих їм за договором оренди.
Порядок розрахунку розміру податкового платежу регламентований в статті податкового кодексу під номером 396.
Відповідальність за прострочення платежу і несплату
Якщо платник податків здійснює оплату земельного податку несвоєчасно, то слід нарахування штрафу та пені. Штраф нараховується одразу після прострочення платежу, а розмір пені залежить від терміну несплати і нараховується у вигляді процентної ставки.
Якщо платник умисно ухиляється від сплати земельного податку, то стягнення боргу може здійснюватися через суд. Злісні неплатники податків притягуються до кримінальної відповідальності.
Для юридичних осіб, які проводять розрахунок розміру платежу індивідуально, дуже важливо визначити суму правильно. Якщо бухгалтер організації припуститься помилки, то можливе нарахування штрафів і пені, що спричинить невиправдані фінансові втрати для організації.
Податок на землю повинні платити більшість громадян РФ, а також зареєстрованих на території країни юридичних осіб, у власності яких є земельні ділянки. Даний платіж є регіональним, а його розмір визначають місцеві органи влади.
Безкоштовна консультація
Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти! Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати - напишіть питання в формі нижче:
Безкоштовна консультація
Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти! Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати - напишіть питання в формі нижче: