Після прийняття рішення ТОВ про те, що Ви в найближчим часом будете займатися підприємництвом і вже вибрали організаційно-правову форму, то потрібно визначитися з формою оподаткування, щоб зробити вірний вибір.
На даний момент бухгалтерська звітність - дуже актуальне питання для предпрінімателейУкаіни, тому що ця правова форма коштує на лідируючій позиції серед інших норм організації діяльності в бізнесі.
Бухгалтерська звітність ТОВ досить об'ємна. Списки документів і терміни подачі багато в чому залежать деяких факторів. Перш за все, платежі і сама звітність визначаються саме способом оподаткування та розміром організації.
Вибір системи оподаткування та терміни
З вибором системи оподаткування слід визначитися до моменту реєстрації ТОВ. Згідно ст. 346.3 Податкового Кодексу Укаїни є положення про те, що ймовірність повторно вибрати систему буде тільки через один рік. Так як терміни прийняття рішення про вибір занадто стиснуті, пам'ятайте про те, що, що первинно зареєстроване ТОВ для переходу на спрощену систему оподаткування (ССО) є тільки 5 робочих днів від моменту постановки реєстрації ТОВ в податковій на облік.
Відповідно, найкраще заяву на УСН подати разом з пакетом документів для реєстрації ТОВ. Якщо не встигнете подати таку заяву, то буде вважатися, що підприємець вибрав звичайну систему оподаткування (Осно).
В ССО є два різновиди. У першій об'єктом оподаткування є доходи підприємства, а ставка податку дорівнює 6%. В такому випадку ТОВ має буде виробляти облік доходів і щоквартально здавати податкові декларації. У другому випадку об'єктом оподаткування вважаються доходи, за мінусом витрат, а ставка податку дорівнює 15%.
Особливих обмежень в застосуванні ОСНО не існує, за винятком випадків, якщо в організації не з'являється обов'язок в застосуванні спеціального режиму оподаткування.
Організація, яка застосовує ОСНО, платить податок на прибуток в розмірі 20% з різниці між доходами і витратами підприємства.
Зверніть увагу: перелік витрат ТОВ обмежень практично не має.
Говорячи про платежі і бухгалтерської звітності ТОВ. важливо відзначити, що, в першу чергу те, що витрати ТОВ - це будь-які витрати, які економічно обґрунтовані і документально підтверджені.
Також підприємство платить такі податки:
- податок на додану вартість (ПДВ) - 18%;
- податок на майно - 2,2%;
- обов'язкові внески в ПФР;
- податки місцевого значення.
При цій системі оподаткування організація веде бухгалтерську звітність ТОВ і податковий облік. Слідом за цим з'являється необхідність здачі щоквартальної звітності до контролюючих та органи статистики.
Характерний недолік такого режиму - то, що це обтяжливе оподаткування. Серед плюсів - те, що при відсутності прибутку організація позбавляється від сплати податку на прибуток.
Крім того, у підприємств, які йдуть по ОСНО, є зацікавленість в тому, щоб в їх витратах окремо виділявся ПДВ. Таким чином, співпраця з контрагентами, які працюють за ССО, стає невигідним.
Для застосування ССО в ТОВ є обмеження. Система може застосовуватися тільки підприємствами, в яких працює не більше сотні людей, а загальна вартість основних фондів не перевищує 100 млн. Рублів, і доходи в звітному році не перевищили розміру в 60 млн. Рублів, - це регламентовано ст. 346 Податкового Кодексу Укаїни.
Головний бухгалтер підприємства формує облікову політику, яку затверджує генеральний директор ТОВ на підставі і відповідно до Положень по бухгалтерському обліку (ПБО) 1/98 «Облікова політика організації», і також з вимогами Податкового кодексу Укаїни.
Документи і терміни бухгалтерського обліку ТОВ при загальному режимі оподаткування
Для податкової інспекції:
Для Пенсійного фонду:
До органів статистики:
- звіт про прибутки і збитки;
Відповідно главі 26 Податкового Кодексу Укаїни - основоположна для кожного підприємця, який працює на ССО. Ця глава визначає порядок обліку доходів і витрат при УСН. Пам'ятайте, що Нульову декларацію при спрощеній системі оподаткування потрібно подавати тільки 1 раз в рік.
Платежі та бухгалтерська звітність ТОВ при ССО
Документи по бухгалтерської звітності для податкової інспекції:
Бухгалтерська звітність до Пенсійного фонду:
Бухгалтерська звітність ОООв ФСС:
Списки документів і терміни бухгалтерської звітності ТОВ при єдиному податку на поставлений дохід (ЕНВД):
Для податкової інспекції:
До органів статистики:
До Пенсійного фонду:
Зверніть увагу, що організації, що знаходяться на ЕНВД, повинні вести бухгалтерський облік ТОВ як компанії, яка перебуває на загальній системі оподаткування, тобто в повному обсязі.
Щоб статистична, бухгалтерська і податкова звітність були оформлені правильно, необхідно брати до уваги зміни, що відбуваються в Податковому законодавстві. Відповідно до змін потрібно не тільки вчасно підготувати і здати всі необхідні бухгалтерські звіти, але і перевірити всю первинну документацію за минулий звітний період.
Щоб уникнути помилок і своєчасно виконати всю бухгалтерську звітність. довіртеся фахівцям юридичної компанії «Оптима Лекс», які підготують бухгалтерську звітність для Вашої компанії в найоптимальніші терміни!
Дивіться також:
Зверніться до наших фахівців сьогодні!
(495) 290 - 37 - 79