Якщо ви хоч раз стикалися з нестачею готівкових коштів в бізнесі, напевно, задавалися питанням, як швидко поповнити касу власними грошима. Це можливо зробити протягом одного дня. Досить знати, як оформити позику від засновника в касу правильно.
Як законно позичити гроші своєї компанії
Насамперед, потрібно визначити умови, на яких засновник надає позику:
- загальна сума позики;
- буде видаватися одноразово або частинами до певного терміну;
- під скільки відсотків видаються гроші, або це безвідсоткову позику;
- на який термін;
- як буде відбуватися повернення (готівкою або за безготівковим розрахунком, на які реквізити, повною сумою або частинами).
Далі з урахуванням цих даних потрібно скласти договір позики. Ми наводимо спрощений шаблон, вкажіть в ньому всі вищеописані умови. Багато бухгалтери дотримуються думки, що безпечніше складати договір з відсотками, причому позика має бути виданий під відсоток не нижчий ставки рефінансування на поточний момент. Експерти ж визнають, що це стереотип. І цілком логічно, що засновник позичає своєї організації кошти без відсотків.
Крім того, в разі, якщо засновник за підсумком угоди отримує зверху тіла боргу ще й відсотки, це вважається його особистим доходом і оподатковується ПДФО.
Якщо директор компанії і засновник - один і той же чоловік, то в договорі додатково варто поставити підпис третьої особи. Наприклад, заступника директора або головного бухгалтера. У разі виникнення спірних моментів організацію представлятиме це третя особа.
Зверніть увагу на вкрай важливий момент: якщо засновником компанії є юридична, а не фізична особа, то позику готівкою не може перевищувати 100 000 рублів в рамках одного договору (п. 6 Вказівки Банку Росії № 3073-У).
Договір набуває чинності відразу після того, як відбулося внесення позикодавцем коштів в касу підприємства.
Як відобразити позику в бухгалтерському обліку
Далі необхідно провести позику від засновника в касу по бухгалтерії. Залежно від терміну, на який видається позика, проводки будуть відрізнятися. Позики на термін до року вважаються короткостроковими. Позики на рік і більше - довгостроковими.
Для короткострокових позик надходження коштів відображатиметься проведенням Дт 50 Кт 66. Для довгострокових Дт 50 Кт 67.
Повернення позики засновнику
Як вже говорилося вище, повернення позики може бути проведений частково кількома сумами з певною періодичністю або одноразово в обумовлений термін. Також може бути проведений достроково - все в залежності від умов договору.
Якщо немає можливості погасити позику в прописані терміни, досить скласти додаткову угоду, пролонгувати договір і прописати нові умови повернення. Якщо вийшло так, що у організації так і не знайшлося коштів для погашення позики, взятого у свого засновника, - через три роки після закінчення терміну дії договору неповернуту суму необхідно списати в прибуток і заплатити з неї податок на прибуток.
При цьому, якщо засновник володіє 50% акцій або статутного капіталу (або понад 50%) підприємства, якому видавав позику, і простив в результаті своєї організації борг, таке грошове перерахування не зізнається прибутком, і податок платити з нього не потрібно (п. 11 ст. 251 НК РФ). Це правило діє незалежно від того, є засновник фізичним або ж юридичною особою.
Якщо в умовах договору прописано, що отримання боргу засновником буде відбуватися готівкою з каси, важливо, що це повинна бути не виручка, а кошти, зняті готівкою з розрахункового рахунку (п. 4 Вказівки Банку Росії № 3073-У).
У бухгалтерському обліку отримання позики не є доходом, так само як і його повернення - витратою.