«Життя в борг» - явище, що носить в даний час масовий характер. В кредит можна придбати практично все: житло, автомобіль, здобути освіту. У зв'язку з цим нерідко зустрічаються випадки, коли працівник, який оформив кредит, просить свою організацію перераховувати частину суми із зарплати в рахунок сплати боргу. Чи є обмеження при перекладі цих грошей? Як подібні перерахування відображаються в бухгалтерському обліку?
Споживче кредитування орієнтоване переважно на фізичних осіб, які хочуть придбати що-небудь вже сьогодні, але поки не мають фінансової можливості це зробити. Тоді, не бажаючи накопичувати кошти протягом тривалого періоду, вони оформляють покупку в кредит. Суб'єктами споживчого кредиту виступають, з одного боку, кредитори (комерційні банки), а з іншого боку - позичальники (фізичні особи - покупці).
Мета одна - шляхів багато
- суми списуються з банківського рахунку клієнта-позичальника за його платіжним дорученням;
- гроші перераховуються з рахунків клієнтів-позичальників на підставі їх письмових розпоряджень;
- грошові кошти клієнтів-позичальників переводяться через органи зв'язку або інші кредитні організації;
- готівкові гроші вносяться в касу банку-кредитора на підставі прибуткового касового ордера.
Утримуємо із зарплати
Утримання із заробітної плати працівників можуть провадитись тільки у випадках, передбачених Трудовим кодексом та іншими федеральними законами (ст. 137 ТК РФ). Підставою для цього може послужити і письмову заяву (згоду) самого працівника (наприклад, в оплату вартості наданих йому товарів, робіт і послуг, в погашення вартості отриманого кредиту і т. П.).
Залежно від підстав розрізняються три види утримань, які виробляються із сум заробітної плати та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб: обов'язкові, з ініціативи роботодавця, за угодою між працівником і роботодавцем - платником доходу.
До обов'язкових належать такі види утримань, як, наприклад, ПДФО, аліменти, адміністративні штрафи.
Що стосується утримань, вироблених за угодою між працівником і роботодавцем - платником доходу, то сюди, крім профспілкових внесків, платежів за договорами добровільного медичного, майнового та іншого особистого страхування і т. П. Входить і погашення отриманих позик, позик і кредитів - а саме вони -то нас в даному випадку цікавлять.
Не забудьте про заяву!
Підставою для того, щоб утримати із заробітної плати працівника засобу для погашення взятого ним кредиту, є його заява про списання певної суми для цієї мети. У ньому необхідно вказати реквізити кредитної установи, на які будуть перераховуватися гроші.
Приклад оформлення заяви наведено нижче.
Генеральному директору ТОВ «Квант»
І.І. Іванову
від бухгалтера
П.П. Петрової
Додаток:
Графік платежів - на 2 аркушах.
Перерахування частини коштів з виплачуваної працівнику заробітної плати в рахунок погашення кредиту побічно стимулює неповернення споживчих кредитів. Відсоток простроченої заборгованості в цьому випадку трохи нижче, ніж в ситуації, коли клієнт самостійно вносить регулярні платежі.
У бухгалтерському обліку така операція може оформлятися проводками:
Дебет 26 Кредит 70
- 20 000 руб. - нарахована заробітна плата працівнику;
Дебет 70 Кредит 68
- 2600 руб. - утримано ПДФО;
Дебет 70 Кредит 76
- 5000 руб. - вироблено утримання за заявою працівника;
Дебет 70 Кредит 50
- 12 400 руб. - відображена виплата заробітної плати (20 000 - 5000 - 2600);
Дебет 76 Кредит 51
- 5000 руб. - перераховані грошові кошти банку за заявою працівника.