Кредиторська заборгованість перед постачальниками - один з найпоширеніших джерел фінансування оборотних коштів. Пропонована нижче методика універсальна і буде корисна будь-якої компанії. Найбільш успішно цей підхід може бути реалізований в тих випадках, коли кредиторська заборгованість планується і контролюється за кожним постачальником
Використовуйте покрокові керівництва:
Ефективне управління кредиторською заборгованістю перед постачальниками на увазі одночасне виконання двох умов:
- її вартість повинна бути нижче в порівнянні з короткостроковим банківським кредитом. Інакше розумніше взяти гроші в банку і розплатитися з постачальником відразу ж;
- гроші за товар, придбаний у постачальника з відстрочкою платежу, повинні надходити в компанію раніше, ніж закінчуються терміни погашення кредиторки. В іншому випадку є ризик утворення касових розривів.
У порівнянні з іншими способами фінансування, у кредиторської заборгованості є свої переваги. По-перше, досить проста процедура притягнення. Постачальники часто самі зацікавлені відвантажувати продукцію з відстрочкою оплати, збільшуючи тим самим свої обороти. По-друге, вартість кредиторки нерідко нижче, ніж у банківських позик (про те, як в цьому переконатися, см. В прикладі).
До недоліків кредиторської заборгованості як способу фінансування можна віднести вузьку спрямованість (тільки для поповнення певних запасів, наприклад) і обмежений час дії (період відстрочки зафіксований в договорі; збільшення терміну призводить до додаткових витрат). Крім того, є ризик, що якщо компанія не погасить свій борг перед постачальником вчасно, їй доведеться шукати нового. У цій ситуації вона, швидше за все, зможе розраховувати на відстрочку тільки через кілька місяців співпраці і після досягнення певного обсягу закупівель.
Як розрахувати вартість відстрочки платежу по поставкам
Використання відстрочки платежу, як правило, призводить до збільшення вартості товару, що купується. У зв'язку з цим потрібно визначити, у скільки компанії обійдеться її кредиторська заборгованість, чи має сенс погоджуватися на такі умови.
Формула 1.Расчет вартості наданої відстрочки платежу
Як видно з формули, вартість заборгованості за поставлений товар залежить не тільки від розміру націнки, а й від періоду відстрочки. Чим він довший, тим нижче процентна ставка.
Постачальник, який не отримав оплату за відвантажений товар, часто сам буває змушений кредитуватися або вилучати кошти з обороту свого підприємства до моменту розрахунку за свою продукцію. Тому будь-яка націнка - це відображення вартості кредитування до моменту отримання оплати. Але якщо постачальник прагне розширити ринок збуту або просто зацікавлений в покупці (стабільність, обсяги), він не буде істотно збільшувати націнку, так як в цьому випадку важливіше інтерес в збуті продукції (про те, як управляти кредиторкою, см. Як організувати роботу з кредиторської заборгованістю в компанії).
Як управляти оборотністю кредиторської заборгованості
Найважливіший аспект управління кредиторською заборгованістю - контроль періоду її обороту в порівнянні з дебіторською заборгованістю і товарними запасами.
Формула 2.Расчет періоду обороту кредиторської заборгованості
Період обороту кредиторської заборгованості
Кредиторська заборгованість на початок періоду
Кредиторська заборгованість на кінець періоду
Собівартість реалізованої продукції
Звіт про прибутки і збитки
Кількість днів в періоді
Встановлюється в залежності від того, за який період потрібно провести розрахунок (місяць, квартал, півріччя, рік)
Якщо підприємство надає відстрочку платежу своїм клієнтам. то для того, щоб не виникали касові розриви, слід подбати про те, щоб оплата з боку покупців і замовників надходила раніше, ніж підійде термін погашення боргу перед постачальниками.
Не буде зайвим взяти під контроль різницю між періодом обороту кредиторської заборгованості і товарних запасів. Щоб компанія могла розплатитися з постачальниками, придбані у них матеріали повинні бути залучені у виробництво. Чим швидше будуть використані запаси, тим швидше сформується виручка. Чим вище позитивна різниця між оборотами, тим ефективніше компанія управляє кредиторською заборгованістю.
Формула 3.Расчет періоду обороту товарних запасів