У зв'язку з переїздом і реорганізацією, довгий час не було можливості зайти на сайт. Нарешті, вирішивши всі проблеми і зайшовши на сайт, в рубриці безкоштовні консультації, я знайшов питання про обчислення ІСН і ОПВ з податкового обліку в 1С Бухгалтерії.
Думаю варто описати більш детально, як же відбувається в програмі 1С: Бухгалетрия обчислення ІСН і ОПВ за податковим обліком.
Для початку варто усвідомити, що ОПВ можна обчислювати в програмі 1С Бухгалтерія двома різними способоми.
- Заповнення сум за фактичними исчислениям ІСН і ОПВ
- Заповнення сум за питомою вагою виплачених доходів в доходах підлягають виплаті.
Вибір способу обчислення ІСН і ОПВ відбувається в політиці з податкового обліку (меню «Підприємство» - «Облікова політика» - «Облікова політика (податковий облік)»). В налаштуваннях облікової політики на закладці «Податки, внески, відрахування з зарплати» зняти або встановити ознака «При нарахуванні ІСН і ОПВ приймати обчислені суми до обліку як утримані».
Заповнення сум за питомою вагою виплачених доходів в доходах підлягають виплаті.
Для відображення нарахувань ІСН І ОПВ за питомою вагою виплачених доходів в конфігурації 1с ббухгалтерія для казахстана існує документ «Утримання ІСН і ОПВ з податкового обліку» (меню «Зарплата» - «Оподаткування» - «Утримання ІСН і ОПВ з податкового обліку»). Документ слід формувати в кінці кожного розрахункового місяця, тому що саме в цьому документі здійснюється розрахунок сум ІСН і ОПВ, що підлягають перерахуванню до бюджету з урахуванням питомої ваги виплачених доходів в доходах до виплати.
При автоматичному заповненні донного документа, складається список працівників за якими є на кінець розрахункового місяця не перераховані суми. При розрахунку використовуються параметри зазначені в обліковій політиці (податковий облік): Відображення по періоду реєстрації, Зараховувати в виплачені доходи утримання за виконавчими листами.
Заповнення сум за фактичними исчислениям ІСН і ОПВ
Але найчастіше бухгалтера за краще не морочитися розрахунком ІСН і ОПВ за питомою вагою виплачених доходів, і перераховують всю суму Цілик з нарахованих доходів, навіть якщо ці доходи в поточному місяці не виплачувалися. Можна і так. Тим більше що оплата податків авансомим платежем не тільки не возброняеться, але тільки вітається податковим комітетом.
З точки зору ведення обліку в програмі 1С Бухгалтерія, у такого підходу є свій власний плюс. Відпадає необхідність формування документа «Утримання ІСН і ОПВ з податкового обліку». У 200 форму потраплятиме сума обчислена з нарахованих, а не виплачених доходів.