Перевірка Контрагента ІП Котов Валерій Вікторович
ІПН: 521001427989, ІН: 306525424800021
Для формування комплекту документів в рамках прояву належної обачності * рекомендується отримати виписку з ЕГРІП (за даними ФНС РФ).
ПРИ УКЛАДАННІ ДОГОВОРУ з ІП необхідно звернути увагу на зареєстровані у ІП види економічної діяльності (згідно КВЕД) і зіставити їх з предметом договірних відносин.
Слідуючи вказівкам ФНС РФ, необхідно проявляти Належну обачність * щодо Контрагента та збирати наступний пакет документів:
- Паспорт і свідоцтво про державну реєстрацію підприємця (ІН). Документи засвідчують особистість і підтверджують право індивідуального підприємця на підписання договору.
- Повідомлення ФНС (заяву) про застосування спецрежиму або копія патенту (якщо підприємець застосовує спецрежим).
- Ліцензія на право ведення певної діяльності або документи про членство в СРО (якщо це необхідно для ведення діяльності).
Особливості роботи з Індивідуальним Підприємцем
При укладанні договору з ІП слід звернути увагу що, Ваша Компанія уклала угоду з зареєстрованим ІП, а не з фізичною особою. Якщо з договору прямо не випливає, що компанія уклала його саме з Індивідуальним підприємцем, при проведенні платежу на Фізична особа у Компанії-платника виникає зобов'язання податкового агента. За несплату ПДФО ФНС може оштрафувати компанію-платника (ст. 123 НК РФ) і нарахувати пені.
У договорі з Контрагентом - у ІП має бути прописано, що документ він укладає саме як Індивідуальний Підприємець. Для цього в договорі прописується номер і дата свідоцтва про державну реєстрацію підприємця, назва інспекції, ІПН підприємця (лист МінфінаУкаіни № 03-04-06 / 10185).
ВАЖЛИВО! при проведенні безготівкових платежів Новомосковскть далі.
У реквізитах ІП розрахунковий рахунок починається з 40802, якщо рахунок відкритий на фізичну особу розрахунковий рахунок буде починатися з 40817.
ВАЖЛИВО! при проведенні готівкових платежів від ІП повинен бути отриманий чек контрольно-касової техніки (ККТ).
Чек повинен бути виданий Індивідуальним Підприємцем.
У чеку повинні бути наступні дані (лист МінфінаУкаіни від 07.03.14 № 03-04-06 / 10185):
- - ПІБ підприємця,
- - ІПН підприємця,
- - Заводський номер ККТ,
- - Порядковий номер чека,
- - Дата і час покупки (надання послуги),
- - Вартість покупки (послуги),
- - Ознака фіскального режиму.
Рекомендується зняти і зберігати копію з отриманого чека, так як чеки протягом року повністю вицвітають, а зберігати документи в рамках податкового контролю необхідно протягом 4-х років.
* Належна обачність - заходи, спрямовані на отримання актуальної та достовірної інформації про контрагентів, з яким планується співпраця (Перевірка контрагента). Виявляти Належну обачність при виборі контрагента вимагає ФНС РФ
Судові справи ІП Котов Валерій Вікторович?
додаткові КВЕД
Прояв належної обачності
Податкова вигода може бути визнана необгрунтованою, якщо податковим органом буде доведено, що платник податків діяв без належної обачності й обережності, також йому повинно було бути відомо про порушення, допущені контрагентом, зокрема, в силу відносин взаємозалежності або аффілірованності платника податків з контрагентом. Податкова вигода може бути також визнана необгрунтованою, якщо податковим органом буде доведено, що діяльність платника податків, його взаємозалежних або афілійованих осіб спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з податковою вигодою, переважно з контрагентами, які не виконують своїх податкових обов'язків ... ».
«... перелік документів, які можуть бути витребувані організацією у контрагентів в рамках прояву належної обачності, залежить від галузевої приналежності організації і її контрагентів і особливостей їх фінансово-господарської діяльності.
Реквізити для договору
Індивідуальний підприємець КОТІВ ВАЛЕРІЙ ВІКТОРОВИЧ
__________________ / КОТІВ ВАЛЕРІЙ ВІКТОРОВИЧ /
Скопіювати в буфер обміну