1. Принципи організації грошових розрахунків в Російській Федерації
1.1. Порядок здійснення безготівкових розрахунків в РФ
1.2. Організація валютних операцій в Росії
1.3. Порядок проведення касових операцій
2. Організація бухгалтерського обліку грошових коштів в касі, на розрахункових і валютних рахунках
2.1. Організаційно-економічна характеристика ВАТ «Благодарненскій борошномельний завод»
2.2. Цілі і завдання обліку грошових коштів
2.3. Облік касових операцій
2.4. Облік грошових коштів на розрахункових рахунках
2.5. Облік грошових коштів, що знаходяться на спеціальних рахунках в банках
2.6. Облік операцій по валютних рахунках організацій в банках
2.7. Звітність про рух грошових коштів: російський і міжнародний аспекти
3. Аудит операцій з грошовими коштами
3.1. Організація аудиторської перевірки операцій з грошовими коштами
3.2. Аудит обліку грошових коштів в касах організації
3.3. Аудит операцій по руху грошових коштів на розрахунковому і спеціальних рахунках у банках
4. Автоматизація бухгалтерського обліку як напрям раціоналізації бухгалтерського обліку в ВАТ «Благодарненскій борошномельний завод»
Список використаних джерел інформації
Актуальність даної дипломної роботи полягає в тому, що грошові кошти характеризують початкову та кінцеву ста-дии кругообігу господарських засобів, швидкістю руху яких багато в чому визначається ефективність всієї підприємцями-мательской діяльності. Обсягом наявних у підприємства грошей як найважливішого платіжного засобу визначається платоспроможність підприємства - одна з найважливіших характерис-тик його фінансового становища.
Грошові кошти підприємств являють собою сукупність-ність грошей, що знаходяться в касі, на банківських розрахункових, ва-лютні, спеціальних і депозитних рахунках, в виставлених ак-кредітівах і спеціальні рахунки, чекових книжках, перекладах в дорозі і грошові документи.
Оскільки грошові кошти виступають в якості посеред-ника у всіх розрахунках, очевидно, що для забезпечення нормально-го кругообігу коштів, ведення діяльності в умовах ринкової економіки необхідно правильно і своєчасно виконують-нять всі розрахунки. У свою чергу ефективність розрахункових операцій багато в чому залежить від стану бухгалтерського обліку де-ніжних коштів, розрахункових і кредитних операцій.
Основними завданнями бухгалтерського обліку грошових коштів є:
- точний, повний і своєчасний облік грошових коштів і операцій з їх руху;
- контроль за наявністю грошових коштів і грошових доку-ментів, їх збереженням і використанням;
- контроль за дотриманням касової і розрахунково-платіжної дисципліни;
- виявлення можливостей більш раціонального викорис-ня грошових коштів.
Грошові кошти є єдиним видом оборотних коштів, що володіє абсолютною ліквідністю, тобто. Е. Негайно-ної здатністю виступати засобом платежу за зобов'язаннями підприємства. Тому саме їх обсягом визначається платежес-пособности підприємства. Для визначення її рівня обсяг грошово-них коштів зіставляється з розміром поточних зобов'язань підпри-ємства. Абсолютно платоспроможними вважаються підприємства, що володіють достатньою кількістю коштів для рас-четов за наявними у них поточними зобов'язаннями. Однак вся-кі зайві запаси грошових коштів приводять до уповільнення їх обороту, або до зниження їх використання, в умовах інф-ляції - і до прямих втрат за рахунок їх знецінення.
Тому мистецтво управління грошовими потоками заклю-чає не в тому, щоб накопичити якомога більше грошей, а в оптимізації їх запасів, в прагненні до такого планування руху грошових потоків, щоб до кожного чергового пла-Тежу підприємства за своїми зобов'язаннями забезпечувалося по-ступление грошей від покупців та інших дебіторів при сохране-ванні необхідних резервів. Такий підхід забезпечує можли-ність збереження повсякденному платоспроможності підприємства, отримання додаткового прибутку за рахунок інвестицій появ-рами тимчасово вільних грошових ресурсів без їх Омерта-тичних.
Все це надає особливого значення обліку грошових коштів як найважливішого інструменту управління грошовими потоками, кон-троля збереження, законності та ефективності використання грошових коштів, підтримки повсякденному платоспроможне-сті підприємства.
Основна мета дипломної роботи - вивчити методи управління грошовими потоками, принципи організації грошових розрахунків у РФ, організацію обліку та особливості аудиту операцій з грошовими коштами.
Предметом дослідження даної дипломної роботи є порядок облік і організація аудиторської перевірки грошових потоків в організаціях.
Об'єктом дослідження дипломної роботи є Товариство з обмеженою відповідальністю «Благодарненскій борошномельний завод». Органи управління Товариства: загальні збори акціонерів, Рада директорів і Генеральний директор.
1. ПРИНЦИПИ ОРГАНІЗАЦІЇ ДНЕЖНИХ РОЗРАХУНКІВ В РОСІЙСЬКІЙ ФЕЛЕРАЦІІ
1.1. ПОРЯДОК ЗДІЙСНЕННЯ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ У РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Грошові кошти являють собою залишки коштів в рос-сийской та іноземній валюті, що знаходяться в касі, на розрахунковому, валютному та інших рахунках в банках на території країни і за кордоном, в легко реалізованих цінних паперах, а також пла-тіжних і грошових документах.
Грошові кошти, необхідні для забезпечення єдності виробництва і обігу, опосередковують зміну форм руху авансованого капіталу з грошової в товарну і з товар-ної в грошову.
Рух фінансових ресурсів підприємств (прибутку, амортизаційних відрахувань та ін.) Здійснюється в формі грошово-них потоків. Для стратегічного управління підприємством ва-дружин не тільки загальний обсяг грошових ресурсів, але і величина грошового потоку, інтенсивність його руху протягом року.
Підприємства, здійснюючи господарсько-фінансову діяч-ність, вступають у взаємини з іншими юридичними і фізичними особами, в тому числі з членами трудового колектив-тива. Ці взаємовідносини засновані на грошових розрахунках в процесі заготовлення матеріалів, виробництва і реалізації продукції (робіт, послуг). У підприємства виникають обязатель-ства перед постачальниками за отримані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги; перед державним бюджетом по податкових і неподаткових платежів; перед засновниками (учасниками) з формування статутного капіталу та розподілу доходів, і ін.
Грошові розрахунки здійснюються організацією або налич-ними грошима, або у формі безготівкових платежів.
Безготівкові розрахунки здійснюються за допомогою безналич-них перерахувань по розрахунковим, поточним і валютних рахунках клієнтів в банках, за допомогою системи кореспондентських рахун-тов між різними банками, клірингових заліків взаємо-них вимог через розрахункові палати, а також за допомогою повік-селів і чеків, що заміняють готівкові гроші.
В основному для безготівкових розрахунків використовуються банков-кі, кредитні та розрахункові операції. Їх застосування дозволяє істотно знизити витрати на грошовий обіг, скорочено-ет потреба в готівкових коштах, забезпечує їх більш надійне збереження.