Re: повернення товару від спрощенця
Міла033. якщо товар не змінюється а повертається то
Питання: Чи має платник податків право на відрахування по ПДВ при поверненні товару покупцем, який не є платником податку на додану вартість? На підставі якого документа надається вирахування в такому випадку?
Чи можна прийняти до відрахування ПДВ при поверненні покупцем товару. Покупцем товару є організація, яка застосовує спецрежим (спрощенку, ЕНВД), або громадянин
Є.Ю. Попова
державний радник податкової служби РФ I рангу
У пункті 5 статті 171 Податкового кодексу РФ сказано, що якщо покупець повертає товар, продавець може прийняти до відрахування ПДВ, раніше пред'явлений при продажу цього товару і сплачений до бюджету. При цьому нічого не сказано, що ПДВ повинен бути пред'явлений покупцем при поверненні. Значить, навіть якщо покупець не є платником ПДВ, організація-продавець може прийняти податок до відрахування.
__________________
Розум полягає не тільки в знанні, але й в умінні докладати знання на ділі.
Re: повернення товару від спрощенця
Поясніть, будь ласка, внести виправлення в рахунок-фактуру, тобто є зробити коригувальний рахунок-фактуру?
У мене теж така ж проблема з поверненням від ВП. Нам ІП роблять документи ТОРГ-12 і рахунок-фактуру і вказують ставку 18%, в 1С я роблю зворотний реалізацію (якщо не бракований товар) і вказую теж 18%. І якщо ІП повертає шлюб, то робимо "повернення від покупця", чи потрібно в цьому випадку робити коригувальний рахунок-фактуру?
Re: повернення товару від спрощенця
Чи вправі організація-продавець прийняти до відрахування податок при поверненні товарів покупцем? Організація-продавець застосовує ОСНО, організація-покупець - спецрежим
Чи вправі прийняти до відрахування (при дотриманні певних умов):
- на підставі коректування рахунки-фактури - при поверненні частини товарів;
- на підставі рахунку-фактури, виставленого при відвантаженні, - при поверненні всієї партії товарів.
Відрахування ПДВ при поверненні товарів, прийнятих покупцем на облік, можливий при дотриманні наступних умов:
- ПДВ, раніше пред'явлений покупцеві, сплачено до бюджету (за винятком випадку, коли відвантаження і повернення товару припадають на один податковий період (квартал), - тоді ця умова виконувати не потрібно);
- повернені товари прийняті на облік, що підтверджено документально;
- з моменту повернення пройшло не більше року.
Підтвердження: абз. 1 п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Податкового кодексу РФ.
При цьому відрахування податку можливий тільки на підставі рахунку-фактури (п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 169 Податкового кодексу РФ).
Однак організація-покупець, яка застосовує спецрежим, не зізнається платником ПДВ і в загальному випадку рахунки-фактури не виставляє.
__________________
Розум полягає не тільки в знанні, але й в умінні докладати знання на ділі.
Re: повернення товару від спрощенця
oksana_k. ви листи читали ??
Плюс ось на повернення В якому порядку оформляти повернення товару продавцю?
на контроль
Оформляти повернення потрібно на підставі документів, що підтверджують право організації на повернення товару.
Як правило, для цього складається претензійний лист і (або) оформляються первинні облікові документи (наприклад, що підтверджують невідповідність товарів за кількістю (якості, асортименту) документам продавця на момент приймання від нього товару).
Повернути товари можна безпосередньо під час їх приймання, якщо порушення виявлено саме в цей момент. Якщо порушення було виявлено пізніше (наприклад, при передпродажної перевірки), то термін повернення товарів потрібно узгодити з продавцем (наприклад, він може бути вказаний в договорі купівлі-продажу).
Якщо повертається продавцю товар був оплачено і організація-покупець не планує обмінювати його на інший товар, то вона має право вимагати повернення сплачених грошових коштів. Таке право у організації-покупця є, наприклад, при:
- передачі продавцем товару, обтяженого правами третіх осіб (крім випадків, коли організація-покупець погодилася на це) (п. 1 ст. 460 Цивільного кодексу РФ);
- невиконанні продавцем обов'язку передати приналежності та документи, що стосуються товару (ст. 464 Цивільного кодексу РФ);
- порушення продавцем умов про кількість товару (п. 1 ст. 466 Цивільного кодексу РФ);
- порушення продавцем умов щодо асортименту товарів (ст. 468 Цивільного кодексу РФ);
- порушення продавцем умов про якість товару (п. 2 ст. 475 Цивільного кодексу РФ);
- порушення продавцем умов щодо комплектності товару (п. 2 ст. 480 Цивільного кодексу РФ);
- передачі продавцем товару в неналежній тарі (упаковці) або без неї (п. 2 ст. 482 Цивільного кодексу РФ).
__________________
Розум полягає не тільки в знанні, але й в умінні докладати знання на ділі.
Меню користувача LiGro
Статусу немає ніякого
Re: повернення товару від спрощенця
Якось страшненько, може краще коригувальний витавіть,
Що ж страшного, якщо ви нарахували ПДВ при реалізації, але реналізація практично не сосотялась, тому що повернутий весь товар за накладною повністю і вам тепер потрібно зменшити податкову базу на суму ПДВ за поверненим товаром
Якщо повертається вся партія таких товарів, то продавець має право прийняти ПДВ до відрахування на підставі рахунку-фактури, зареєстрованого раніше в книзі продажів при відвантаженні товарів (при дотриманні інших необхідних умов).
А ось і сам лист
Відповідно до п. 5 ст. 171 гл. 21 НК РФ відрахуванням підлягають суми податку на додану вартість, пред'явлені продавцем покупцю і сплачені продавцем до бюджету при реалізації товарів, у разі повернення цих товарів (у тому числі протягом дії гарантійного терміну) продавцю або відмови від них.
Згідно п. 4 ст. 172 НК РФ відрахування зазначених сум податку проводяться в повному обсязі після відображення в обліку відповідних операцій з коригування у зв'язку з поверненням товарів або відмовою від товарів, але не пізніше одного року з моменту повернення або відмови.
Таким чином, з огляду на, що винятків із загального порядку застосування відрахувань сум податку на додану вартість при поверненні товарів особами, які не є платниками податків ПДВ, положеннями гл. 21 НК РФ не передбачено, при поверненні такими особами всієї партії відвантажених товарів, як прийнятих, так і не прийнятих на облік, слід керуватися вищевказаним п. 5 ст. 171 НК РФ. При цьому рахунок-фактура, зареєстрований продавцем в книзі продажів при відвантаженні товарів, реєструється їм у книзі покупок у міру виникнення права на податкові відрахування з урахуванням положень вищевказаного п. 4 ст. 172 НК РФ. На підставі п. 13 ст. 171 і п. 10 ст. 172 НК РФ при зміні вартості відвантажених товарів в сторону зменшення, в тому числі в разі зменшення кількості відвантажених товарів, підставою для прийняття до відрахування ПДВ у продавця є виставлений продавцем коригувальний рахунок-фактура. У зв'язку з цим при поверненні особами, які не є платниками податків податку на додану вартість, частини товарів. як прийнятих, так і не прийнятих на облік, продавець повинен виставляти коректувальні рахунки-фактури на вартість товару, що повертається покупцем, з урахуванням положень п. 13 ст. 171 і п. 10 ст. 172 НК РФ.
При поверненні товарів, реалізованих в режимі роздрібної торгівлі з використанням контрольно-касової техніки та видачею чеків фізичним особам або іншим особам, які не є платниками податків ПДВ, тобто без видачі рахунків-фактур, в книзі покупок продавця можуть реєструватися реквізити видаткових касових ордерів, виписаних при повернення грошових коштів покупцям, при наявності документів, що підтверджують прийняття і ухвалення на облік повернутих товарів. При цьому реєстрація документів в книзі покупок продавця проводиться на дату прийняття на облік повернутих товарів.