Але якщо буде укладено договір між організацією і уч закладом то мені потрібно заплатити як від організації, тобто більшу суму.
Статтю прочитайте і робіть висновки.
Професійне навчання співробітників можна розділити на три групи:
основне професійну освіту (початкова, середня, вища, фундаментальну наукову);
додаткову професійну освіту (підвищення кваліфікації, стажування та професійна перепідготовка);
професійна підготовка.
Залежно від виду навчання організація зобов'язана надати співробітникові певні гарантії і компенсації (ст. 196 ТК РФ). Наприклад, при підвищенні кваліфікації з відривом від виробництва за співробітниками зберігається основне місце роботи і середній заробіток. А якщо таке навчання проводиться в іншій місцевості, то організація повинна оплатити співробітнику і витрати на відрядження за правилами, встановленими для службових відряджень (ст. 187 ТК РФ).
оплата додаткової навчальної відпустки;
оплата витрат на проїзд до місця навчання і назад;
збереження середнього заробітку на період звільнення від роботи у зв'язку з навчанням.
Ситуація: чи можна утримати з звільненого співробітника суму, витрачену на його навчання
Для цього, перед тим як оплатити навчання співробітника, з ним потрібно укласти додаткову угоду (ст. 197 ТК РФ). В цій угоді слід обумовити умову про обов'язкове відпрацювання співробітником певного терміну після закінчення навчання. Якщо така умова прописано в трудовому договорі (абз. 5 ч. 4 ст. 57 ТК РФ), укладати додаткову угоду не потрібно.
Якщо співробітник звільняється, не виконавши умов, передбачених угодою та трудовим договором, він повинен компенсувати витрати організації на його навчання (ст. 249 ТК РФ).
навчання співробітника проводиться в інтересах організації;
між організацією і освітньою установою укладено договір на навчання;
освітній заклад має діючу ліцензію (відповідний статус, якщо це іноземне освітня установа);
співробітник, навчання якого оплатили, працює в організації на підставі трудового договору.
Ситуація: як з метою розрахунку податку на прибуток підтвердити, що навчання співробітника проводиться в інтересах організації
Однозначної відповіді на це питання законодавство не містить.
При розрахунку податку на прибуток організація може врахувати лише ті витрати, які:
економічно обгрунтовані;
документально підтверджені.
Такі вимоги встановлені в статті 252 Податкового кодексу РФ.
Витрати на навчання, яке не пов'язане з професійною освітою співробітника і проводиться не в інтересах організації, а в інтересах співробітника, не можна врахувати при розрахунку податку на прибуток (подп. 23 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ) . Отже, щоб зменшити податкову базу на витрати на навчання співробітника, організація повинна довести, що таке навчання було проведено в інтересах організації.
Зв'язок витрат на навчання з діяльністю організації треба підтвердити. Для цього керівник повинен видати наказ про направлення працівника на навчання. У цьому наказі потрібно вказати, що співробітник спрямований на навчання за ініціативою організації і в зв'язку з виробничою необхідністю (впровадженням нового обладнання, розширенням виробництва, вдосконаленням бізнес-процесів і т. П.). Бажано, щоб організація мала затверджені керівником плани підготовки (перепідготовки) кадрів, в яких були б передбачені курси навчання тих чи інших співробітників.
В якості документів, що підтверджують навчання співробітника в інтересах організації, Мінфін Росії також рекомендує мати в наявності:
договір про надання освітніх послуг, укладений між організацією і освітньою установою;
навчальну програму освітнього закладу із зазначенням кількості годин відвідувань (як підтвердження фактичного часу знаходження співробітника на навчанні);
сертифікат або інший документ (диплом, свідоцтво, атестат), виданий освітнім закладом, який свідчить про те, що співробітник пройшов навчання;
акт про надання послуг.
Крім того, для визнання витрат на навчання в складі витрат при розрахунку податку на прибуток важливо, щоб профіль навчання відповідав виду діяльності організації або роботі, яку виконує працівник. Наприклад, навчання бухгалтера аптеки на курсах по дизайну інтер'єрів можна визнати навчанням в інтересах організації.
Якщо навчання пов'язане з трудовою діяльністю працівника, але отримані знання не будуть їм використовуватися в роботі, навчання не вважається здійсненим в інтересах організації. Наприклад, якщо співробітник за результатами навчання отримав диплом з міжнародної фінансової звітності, а в рамках своєї трудової діяльності формує звітність за російським законодавством. Тобто метою спеціальної підготовки співробітника має бути отримання або підвищення їм професійної кваліфікації для виконання своїх посадових обов'язків.
Якщо підтвердити, що навчання співробітника пов'язана з діяльністю організації, неможливо, слід вважати, що це навчання проводиться в його інтересах.
Re: Навчання за рахунок організації
Доброго дня,
У нас ТОВ на ССО (доходи-витрати) засновник не оформлений як сотружнік хоче пройти навчання у ВНЗ (2 роки) є ліцензія у ВНЗ.
Згідно з листом Мінфіну (нижче) це навчання не обкладається ПДФО
Питання в тому чи потрібно подавати засновнику довідку 3-ПДФО і чи потрібно перевести спочатку ПДФО, а потім його повернуть назад? або ми просто подішавем документи і все?
Питання: Організація оплачує своїм працівникам і фізичним особам, які не перебувають в штаті організації, додаткову освіту у вищому навчальному закладі, що має ліцензію. Зазначене освіту прирівняне до вищого.
Згідно п. 21 ст. 217 НК РФ звільняються від обкладення ПДФО суми оплати за навчання фізичної особи.
У той же час відповідно до п. 2 ст. 211 НК РФ оплата за навчання визнається доходом в натуральній формі і підлягає обкладенню ПДФО за ставкою 13%.
Чи обкладаються ПДФО доходи фізичних осіб у вигляді оплати навчання в даному випадку?
Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув лист щодо питання оподаткування податком на доходи фізичних осіб сум оплати організацією вартості навчання фізичних осіб і відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.
При визначенні податкової бази відповідно до п. 1 ст. 210 Кодексу враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формі.
Згідно з пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодексу до доходів, отриманих платником податку в натуральній формі, зокрема, відноситься оплата (повністю або частково) за нього організаціями товарів (робіт, послуг) або майнових прав, в тому числі навчання в його інтересах.
Таким чином, оплата організацією за платника податків вартості навчання в його інтересах визнається доходом платника податків, отриманим в натуральній формі.
Разом з цим в ст. 217 Кодексу міститься перелік доходів, які звільняються від оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
Відповідно до п. 21 ст. 217 Кодексу звільняються від оподаткування суми плати за навчання платника податків за основним і додаткових загальноосвітніх та професійних освітніх програм, його професійну підготовку та перепідготовку в російських освітніх установах, які мають відповідну ліцензію, яких іноземних освітніх установах, що мають відповідний статус.
Згідно з цією нормою наявність трудових відносин між організацією, яка оплачує навчання, і які навчаються особою не впливає на звільнення від оподаткування сум такої оплати.
Таким чином, суми оплати організацією вартості навчання фізичних осіб незалежно від наявності з ними трудових відносин, а також незалежно від виду одержуваного ними освіти (основний або додатковий), не підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб на підставі п. 21 ст. 217 Кодексу при дотриманні умов, встановлених цим пунктом.
У разі недотримання умов, встановлених п. 21 ст. 217 Кодексу, суми оплати навчання з урахуванням пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодексу підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб в установленому порядку.
і митно-тарифної політики
Доброго дня,
У нас ТОВ на ССО (доходи-витрати) засновник не оформлений як сотружнік хоче пройти навчання у ВНЗ (2 роки) є ліцензія у ВНЗ.
Згідно з листом Мінфіну (нижче) це навчання не обкладається ПДФО
Питання в тому чи потрібно подавати засновнику довідку 3-ПДФО і чи потрібно перевести спочатку ПДФО, а потім його повернуть назад? або ми просто подішавем документи і все?
В
Ви самі відповіли на своє запитання
Таким чином, суми оплати організацією вартості навчання фізичних осіб незалежно від наявності з ними трудових відносин, а також незалежно від виду одержуваного ними освіти (основний або додатковий), не підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб на підставі п. 21 ст. 217 Кодексу при дотриманні умов, встановлених цим пунктом.
В
А 3-ПДФО йому треба по-любому здати, це його дохід
__________________
"У вас не буде другого шансу справити перше враження" Коко Шанель