Будь успішна людина шукає способи, як фінансово захистити і убезпечити себе, свій бізнес і свою сім'ю, забезпечити собі і близьким гідне майбутнє. Намагається вибрати самий зручний і надійний механізм, який допомагав би в збереженні і плеканні капіталу. Одним з таких інструментів є сімейний траст, давно і успішно використовується в багатьох країнах світу.
За допомогою сімейного трасту можна не тільки інвестувати в майбутнє своєї сім'ї, але також можна зберігати і примножувати кошти свого бізнесу, оптимізувати податки і навіть створити базу для подальшої імміграції в безліч розвинених країн з можливістю придбати там посвідку на проживання. Історія трастів нараховує століття, проте до цих пір вони не вийшли з моди, і користуються величезним попитом серед найбагатших людей західного і європейської спільноти. Так, в країнах англійської системи права (Великобританія, США, Австралія, Нова Зеландія і інших) в трасти того чи іншого виду знаходиться до 90% приватного капіталу.
Що ж це за інструмент і чому про нього майже нічого не відомо вУкаіни? Справа в тому, що траст є старовинним інститутом англосаксонської системи права. Але так як Україна належить до континентальної системи права, яке інакше визначає право власності, то інститут трасту в його «чистому» вигляді не знайомий Украінанам. Однак, Украінане, як і жителі будь-яких інших країн не англійської системи права можуть абсолютно повноцінно використовувати цей інструмент. Яким чином це можна зробити, ми торкнемося нижче. Поки давайте розберемося, як траст працює, і які переваги дає.
Отже, вУкаіни, відповідно до внутрішньої юрисдикцією, право власності включає в себе володіння, користування і розпорядження майном. А в трастовим законодавстві англійської системи ці правомочності як би «розщеплені» між трьома особами (Сеттлором, Трасті і Бенефіціаром), і майно в повній мірі не належить нікому з них.
Сеттлор (Settlor) - це творець, засновник трасту, власник якоїсь власності, майна (нерухомість, рухомість, грошові кошти і т.д.). Трасти - це довірені особи, яким Сеттлор довіряє своє майно (всі або його частина), і які зобов'язані тримати це майно для вигоди Бенефіціарів (Beneficiary) - одного або більше фізичних та / або юридичних осіб. Бенефіціарів, як правило, вказує сам Сеттлор. Тобто доходи від трасту, а також майно після припинення трасту, переходять у власність Бенефіціарів.
Найбільш близький до трасту український договір довірчого управління (гл. 53 Цивільного кодексу РФ). Однак при довірчому управлінні майно залишається у власності того ж особи, в той час як при договорі про створення трасту майно переходить у власність трасту. У той же час траст не є юридичною особою. Можна сказати, що траст - це самостійний власник, нерозривно пов'язаний з його творцем (засновником трасту) і вигодонабувачами. У зв'язку з цим траст дає наступні переваги: гарантований захист від зазіхань кредиторів, захист від ризиків втрати майна, банкрутства і так далі. Деякі юристи навіть вважають траст кращим досягненням англосаксонської системи права, яке прагнуть перейняти в тому чи іншому вигляді багато країн континентальної Європи.
Траст створюється і регулюється договором про його створення (Trust deed) і загальними нормами трастового права кожної країни, яка приймає таку правову структуру. Він має свій власний банківський рахунок, і оперується як юридична особа. Але при цьому як юридична особа не реєструється.
Гроші під захистом
Давайте розберемо роботу трасту на прикладі. Припустимо, у Вас є один мільйон доларів, який з одного боку хотілося б зберегти для своєї сім'ї і дітей, але в той же час, який необхідний Вам для бізнесу. Тоді Ви створюєте траст і вносьте свої гроші на рахунок трасту. Ви - Сеттлор. Тепер Вам потрібен керуючий (Трасті) або кілька керуючих. Як Трасті Ви можете вибрати юриста або бухгалтера, і / або можете призначити в якості керуючого самого себе. Договір про заснування трасту встановлює повноваження Трасті. Відповідальність Трасті може бути застрахована. Трасти також може нести персональну відповідальність за певні негативні наслідки, що випливають з його дій з управління трастом. Наприклад, якщо він не здійснював належних інвестицій для збільшення трастового фонду, то це тягне за собою відповідальність у межах різниці, складовою цю втрачену вигоду.
Таким чином, Ви отримуєте легальну можливість контролювати свої гроші, проте за буквою закону гроші ці належать трасту, а не Вам. Отже, якщо хто-небудь (наприклад, колишній чоловік / дружина або кредитор) пред'являє Вам позов, гроші залишаються в цілості, так як вони не є Вашою власністю. Власність трасту захищена ще більше, якщо заснований секретний (таємний) траст, який не розкриває імена засновника трасту (Сеттлора) і вигодонабувачів (Бенефіціарів).
Як бенефіціарів - тих, на користь якого здійснюються всі виплати і доходи від трасту, а також кому переходить власність трасту при закінченні терміну створення трасту - Ви можете вказати будь-кого (дітей або онуків, в тому числі і ще ненароджених, улюблену собаку і навіть самого себе).
Так як траст виконує всі функції юридичної особи, Ви можете вказати, щоб надходження коштів з трасту прямували Вам або інвестувалися в Ваш бізнес, або вказати, щоб траст вкладав кошти в акції інших підприємств або інші фінансові активи, або купив яку-небудь нерухомість.
Тепер давайте по пунктах розглянемо переваги трастів.
За допомогою трасту можна здорово заощаджувати або приховувати свої доходи. Придбання або переклад всього значущого майна на ім'я трасту дозволяє заявити про відсутність або недостатній наявності власних активів і претендувати, наприклад, на використання меншою ставки податків або навіть на отримання допомоги від держави.
Виплати з трасту на користь кількох осіб дозволяють вирішити питання з ранжируваних ставками на доходи (ніж коли майно належить одній особі з його одноосібним доходом, оподатковуваним за вищою ставкою). Також передача майна через траст звільняє бенефіціарів від сплати податку на спадкування, який існує практично у всіх країнах.
Багато бізнесменів створюють сімейний траст для відособлення в нього активів, не пов'язаних з веденням бізнесу, і для захисту від домагань кредиторів. Також захист поширюється на екс-подружжя, екс-подружжя Бенефіціарів і так далі по сімейному древу.
Крім того, відокремлення майна в траст до укладення шлюбу дозволяє в подальшому уникнути розділу даного майна як спільного.
Також за допомогою трасту можна захистити майно від розтрати в силу віку тих же Бенефіціарів, схильності до, так би мовити, марнотратства тощо. Або коли батьки побоюються, що діти не зможуть належним чином розпоряджатися сімейними активами і зберегти їх. У таких випадках траст захистить фінансове майбутнє сім'ї шляхом включення в траст умови про виплату тільки щорічної стипендії, в той час як сама власність трасту може стати власністю дітей тільки після досягнення ними певного віку, або вступу в шлюб, або закінчення університету і т.д. І навіть коли власність трасту переходить у власність дітей, природа виникнення права власності і його безоплатність дає підстави виключити дане майно зі спільної власності подружжя, і виключає домагання чоловіка (або партнера), якщо син чи дочка Сеттлора згодом буде розлучатися.
За допомогою трасту можна надавати матеріальну підтримку іншим особам максимально конфіденційно. Це буває необхідно, коли небажано, щоб оточуючі знали про таку підтримку, або коли особа, на користь якої йдуть виплати, не знало про їх джерелі (наприклад, діти, від яких ховається факт батьківства). Адже стороннім особам неможливо з'ясувати, хто стоїть за трастом, імена його засновника або бенефіціарів. Також трасти використовуються для виключення дітей свого чоловіка від попереднього шлюбу від отримання свого майна.
Уникнути суперечок при спадщині.
Як відомо, буває, що в ряді випадків заповіт можна оскаржити або вимагати виділу частки особі, яка в заповіті не вказано. Передача майна через траст практично безпосередньо тільки «бажаним» вигодонабувачам вирішує це питання. Також траст дозволить уникнути суперечок між спадкоємцями Сеттлора і позбавить їх від сплати податку на спадщину.
Як використовувати траст вУкаіни
Як вже говорилося вище, трасти не можуть існувати вУкаіни в силу іншого підходу до визначення права власності. Тому тим, хто хоче скористатися описаними вище перевагами трасту, потрібно буде відкрити його в іншій країні, наприклад, в Англії, Австралії, Новій Зеландії. Законодавство цих країн не містить ніяких обмежень на створення трасту іноземцями.
Вибираючи країну для створення трасту, потрібно враховувати їх податкове законодавство. Наприклад, в Англії та Австралії існує Capital Gains tax - податок на зростання майна в ціні. Також в Англії в ряді випадків траст повинен сплачувати податок на майно, яке передається в нього Сеттлором. В цілому ж трастове законодавство Англії досить складне, є безліч як різновидів трастів, так і породжуваних ними податкових нюансів. У цьому плані, мабуть, самим простим трастовим і податковим законодавством може похвалитися Нова Зеландія. Там всього пара основних податків, однакові в більшості випадків податкові ставки, і найважливіший плюс - дохід трасту з закордонного джерела не обкладається податком. У поєднанні з досить низьким курсом новозеландського долара, хорошими ставками на банківські вклади і одним з найстабільніших політичних устроїв в світі траст в цій країні буде не тільки засобом заощадження, але і хорошим інвестиційним механізмом. Інвестори Японії та інших країн Тихоокеанського регіону навіть називають Нову Зеландію «Швейцарією» Пасифік.
Краще, ніж офшор
Траст не є різновидом офшорної компанії і, отже, творець трасту може бути спокійний за свою репутацію і застрахований від підозрілого уваги до його трасту інвесторів, кредиторів, банків і спецслужб. В принципі, траст багато в чому відрізняється від офшорної компанії. По-перше, трастове законодавство більш стабільно, ніж податкове, і не змінюється століттями. Знаходяться в трасті кошти засновника (якщо, звичайно, траст грамотно оформлений) не доступні ні для яких кредиторів навіть в судовому порядку. Творця трасту, як ми вже згадували, можна «приховати», так як траст, на відміну від юридичної особи, не реєструється.
Тому створення трасту - це абсолютно легальна процедура, яка ні в кого не викличе підозри. Особливо, якщо створювати траст в Новій Зеландії. Завдяки підписанню міжнародної конвенції про протидію відмиванню доходів Нова Зеландія не значиться ні в одному «чорному списку» країн. Нова Зеландія не є класичною офшорною країною, має відмінну фінансову репутацію і не має характерних для офшорних зон податкових пільг. Відсутність податку для нерезидентних трастів - практично єдиний виняток. А наявність угоди з Україною про уникнення подвійного оподаткування дозволяє ще більше знизити податкові витрати, і не обкладати податком виплати на користь Бенефіціарів-українців. І ще. Акумулювання достатніх коштів у трасті дозволить використовувати його в подальшому як «трамплін» для еміграції чи просто отримання посвідки на проживання в країні Британської співдружності.
Класичний варіант використання трастів в Новій Зеландії нерезидентами на користь дитини
- Створення трасту на користь дитини
- Купівля будинку на траст (в тому числі і з отриманням кредиту в новозеландському банку)
- Здача будинку в оренду з напрямком платежів на погашення кредиту або просто в дохід трасту
- Постійне зростання ціни нерухомості і плати за її оренду та збільшення доходу трасту
- Дитина досягає віку вступу до університету, надходить в новозеландський ВНЗ, має власне житло і прекрасну можливість еміграції.
Євген Орлов,
Equity Law Barristers