Під час кризи бізнес намагається заощадити на податках. Нерідко компанії вдаються до такої легальної схемою, як оформлення свого персоналу суб'єктами підприємницької діяльності (СПД). Але чим це загрожує пересічному співробітнику і як в такому випадку захистів.
Про наслідки не замислюються
Коли роботодавець пропонує своєму співробітникові зареєструвати СПД та виплачувати йому зарплату в повному обсязі абсолютно законно, люди, як правило, не замислюються про те, до чого це може привести. Адже в такому випадку вони є вже не найманими працівниками, а самостійними підприємцями. Багато хто погоджується на такі умови, боячись втратити хороший оклад, оскільки знайти роботу з гідною оплатою праці в Україні як і раніше досить важко.
Олексій, будучи програмістом, не збирався займатися приватним підприємництвом. Однак, при пошуку роботи знайшов таку компанію, яка з усіма своїми співробітниками оформляла трудові відносини виключно за такою схемою. Тому він став перед вибором: хочеш працювати тут - реєструйся, як суб'єкт підприємницької діяльності, а не хочеш - шукай інше місце.
«Фірма тримала кількох бухгалтерів, які займалися веденням звітності по СПД. Відкривати ж його довелося вже самому, як і тепер закривати », - каже Олексій. При цьому компанія йому компенсувала витрати на оплату єдиного податку, а також покривала витрати на ведення банківського рахунку, на який нараховувалася зарплата.
В цілому, він зізнається, що кілька безвідповідально підійшов до цього питання, оскільки до кінця не уточнив всі деталі по веденню СПД, а компанія сама не потрудилася роз'яснити нюанси. Наприклад, ніхто не пояснив, як зробити так, щоб закрити СПД, не втрачаючи в грошах. Адже ті, хто перебуває на єдиному податку, повинні регулярно платити його незалежно від того, є дохід чи ні. Не знаючи того, що можна перейти на загальну систему оподаткування, при якій податок сплачується тільки з прибутку, Олексій ще протягом року після зміни роботи платив щомісяця по 200 грн.
Спершу він планував займатися заробітчанством. Однак, не вийшло. Адже одна справа, коли в особі роботодавця є постійний замовник, і зовсім інша, коли його треба весь час шукати. Навесні вступив в дію новий закон, який зобов'язав підприємців платити більше до Пенсійного фонду та Олексій вже серйозно задумався про закриття СПД.
Адміністратор Олена, як і Олексій, пропрацювала як СПД протягом року. Правда, спочатку роботодавець її взагалі ніяк не оформляв, а після випробувального терміну дав зрозуміти - або відкриваєш СПД, або беремо на роботу, але тоді вилучаємо з твоєї зарплати всі податки. При цьому керівництво компанії заспокоювало Олену обіцянками доплачувати в Пенсійний фонд зі своїх ресурсів. Однак, оскільки обіцянки були усні, а Олена поклалася виключно на порядність роботодавця, то в підсумку ніяких додаткових внесків ніхто не робив.
Витрати на відкриття банківського рахунку та зняття зарплати їй також ніхто не стали компенсувати. «Сума хоча і невелика була, але виходить, що вони економили на мені добре з податків і при цьому навіть не могли відірвати від себе якихось 50 грн на відкриття рахунку», - скаржиться Олена.
Крім того, в банку, як правило, беруть комісію при зніманні грошей. У кращому випадку - це 0,5% від суми. «Виходить, що з моїх грошей знову йшли відрахування на користь роботодавця. Компанія при цьому робила вигляд, що так і треба, а не подобається - до побачення », - каже Олена.
Однак, на відміну від Олексія, її роботодавець все-таки пояснив, як після звільнення бути з СПД та що робити, щоб не платити єдиний податок. Проте, більше вдаватися до такої схеми роботи Олена не має наміру: «Мороки більше, ніж вигоди. Краще витратити більше часу і сил на пошук нормальної роботи, ніж так ».
Вигода для компаній
З початку року, як повідомили порталу «Фінзах», на 93% охоплених перевірками підприємствах інспектори виявляли порушення податкового законодавства, в тому числі щодо ведення подвійної бухгалтерії. За цей час вони також виявили близько 70 тис. Чоловік, які працювали без належного оформлення на робочому місці взагалі.
Як зазначає порталу «Фінзах» партнер компанії «ДЕГА консалтинг» Костянтин Гамкрелідзе, в першу чергу, це дозволяє компанії економити кошти і оптимізувати своє оподаткування.
«Крім того, фірмі значно легше розірвати цивільно-правові відносини з суб'єктом підприємницької діяльності (термін контракту закінчився або документ допускає, що компанія може розірвати його в односторонньому порядку без повідомлення про причини розірвання), ніж з працівником, оскільки трудове законодавство, надаючи підстави для звільнення працівника з ініціативи роботодавця, не вказує чіткий порядок їх реалізації в конкретних правовідносинах. Це призводить до протиріч в застосуванні і може стати предметом судового розгляду, де судді нерідко стають на бік працівника », - пояснює пан Гамкрелідзе.
Єдиним мінусом є те, що компанія отримує просто виконавця, а не працівника, втрачаючи при цьому певні важелі впливу на співробітника. «Цей виконавець не підпорядковується ні колективного трудового договору, ні правилам трудового розпорядку. Наприклад, від такого працівника не можна вимагати ходити на обід з години до двох. Теоретично це, звичайно, можна прописати в договорі підряду, але в такому випадку такий договір підряду може бути визнаний фактичними трудовими відносинами в судовому порядку », - пояснює юрист фірми Arzinger Євгенія Новічкова.
Хоча, потрібно відзначити, що головний свій важіль впливу роботодавець не втратить при будь-яких умовах. Під страхом залишитися без роботи, тим більше в кризовий час, коли її знайти складніше, аніж зазвичай, співробітник, швидше за все, буде дотримуватися трудової дисципліни, навіть якщо вона не прописана в договорі. Та й який йому був сенс тоді реєструвати СПД, щоб потім через пару місяців його закривати.
СПД працювати можна, тільки обережно
У той же час є і переваги в роботі як СПД. Так, дана схема роботи може зацікавити головним чином тих людей, які прагнуть до самостійності і мають намір в майбутньому відкрити свою справу. Тоді це для них буде хороший старт, адже співробітники компанії зможуть поділитися з ними необхідною інформацією з питань реєстрації та ведення звітів.
Що стосується тих, хто не планує в перспективі займатися власним бізнесом, експерти відзначають, що якщо грамотно підійти до питання, то співпрацювати з компанією в якості СПД можна так само спокійно, як і будучи найманим працівником.
Юрист Адвокатської контори «Коннов і Созановський» Андрій Никоненко радить працівникові погоджуватися на оформлення СПД при значному збільшенні винагороди за роботу. Але при цьому юрист радить звернути увагу на ряд ризиків, які мають місце при такій формі співпраці (вони, до речі, можуть служити аргументами для співробітника про збільшення заробітної плати).
По-перше, при роботі за схемою СПД відносини працівника з компанією будуть регулюватися не трудовим законодавством, а цивільним і людина буде нести вже відповідальність не в рамках окладу, а свого майна. Тому при складанні договору важливо уважно вивчити пункт про відповідальність сторін.
По-друге, працюючи СПД-шником, людина втрачає всі передбачені трудовим законодавством права - ніхто не зобов'язаний буде за законом надавати оплачувану відпустку або лікарняний. І тут залишається сподіватися тільки на чесність і порядність керівництва компанії. У той же час, якщо воно зацікавлене в співробітника, то, швидше за все, буде йти людині на зустріч.
По-третє, незважаючи на останні законодавчі зміни, згідно з якими додаткові внески до Пенсійного фонду стали обов'язковими і компанії змушені компенсувати ці витрати своїм працівникам-СПД, пенсія в результаті у них все одно буде менше, ніж у тих людей, хто офіційно працює і отримує мінімальну зарплату. Хоча в експертних колах подейкують, що це зобов'язання тимчасово і незабаром його скасують.
Саме з урахуванням всіх цих ризиків необхідно приймати рішення про реєстрацію СПД. Дуже важливо при цьому уважно вивчити договір і обговорити з компанією можливість внесення в нього змін. Як правило, роботодавець пропонує вже готовий проект для підписання, однак, його можна сміливо правити.
«Керівництво щодо обмежена у виборі, так як готових фахівців, готових виконувати потрібні для роботодавця функції за зручною ціною (зарплати), знайти нелегко і часто їх додатково потрібно навчати специфіці роботи. Якщо керівництво пропонує вам укласти договір - значить, ви йому потрібні і можна вести торг за умовами », - підкреслює юрист, член Асоціації адвокатів Олександр Гайдучик.
До всього іншого, працівникові необхідно буде узгодити з компанією питання про те, хто буде йому допомагати у відкритті СПД і вести звітність, а також закривати його потім після звільнення, адже це також потребує часу, знань і грошей.
І, звичайно, зовсім не зайвим буде самостійне вивчення тонкощів механізмів роботи СПД. Наприклад, велике значення має те, які види діяльності вказані були при реєстрації СПД і чи збігаються вони з тими послугами, про надання яких працівник домовляється з компанією.
«Якщо у вас в свідоцтві в якості основного виду діяльності зазначено оренда приміщень, а ви займаєтеся юридичними послугами, то в такому випадку у вас немає права користуватися єдиним податком при наданні таких послуг. Доведеться ще заплатити податок з доходів фізичних осіб 15%. Це з'ясує податкова при будь-якої перевірки », - звертає увагу на деякі нюанси Євгенія Новічкова.
В цілому, експерти резюмують, що якщо людині дійсно хочеться працювати з певною компанією, а її керівництво зацікавлене в такому кадрі, то сторони завжди зможуть домовитися про взаємовигідні умови. Адже роботодавця теж можна зрозуміти: нелегко робити бізнес, коли держава не йде тобі назустріч і тільки прагне вилучити більше грошей.
Держава зволікає з «спрощеною»
Зазвичай схемою з СПД активно користуються дрібні і середні компанії, що займаються торгівлею та наданням різних послуг. Великому бізнесу цей варіант роботи не цікавий, адже він забирає чимало часу на вирішення організаційних питань. Для таких компаній легше нести в повному обсязі податкове навантаження, ніж витрачати ресурси на які не пов'язані з основною своєю діяльністю питання.
У той же час сьогодні проблема виведення зарплат з тіні актуальна, як ніколи. Адже Пенсійний фонд хронічно потерпає від нестачі коштів, які доводиться вилучати з інших джерел, а нинішня криза змусила держава особливо гостро відчути цю проблему.
Тим часом експерти відзначають, що для підвищення дисципліни платників податків законодавчих змін мало і тут велику роль відіграє довіра людей до держави. Як пояснює порталу «Фінзах» економіст Міжнародного центру перспективних досліджень Ігор Шевляков, у багатьох країнах податкове навантаження на фонд оплати праці або порівнянна з нашою, або значно вище, але при цьому проблема тінізації там не поширена так, як в Україні. Наприклад, в Чехії у працівника обчислюють 15% прибуткового податку, а підприємство платить за нього близько 47% від розміру зарплати. В Угорщині це відповідно 18% і 50,5%, а у високорозвинених країнах, таких як Данія, податкове навантаження ще вище.
«Там люди добровільно платять, тому що знають, що у відповідь отримають найвищої якості медичне обслуговування, освіту, хороші дороги, гідну поліцію. А у нас люди знають, що навіть якщо податки платити повністю, то і за медицину потім треба доплачувати зі своєї кишені, і в школі і т.д. Виходить, що краще недоплатити державі, але заплатити потім вчителю, лікарю », - каже Ігор Шевляков.
Таким чином, все впирається в відповідальність держави. Однак те, що чиновники, що представляє і керуючі цим самим державою, з кожним днем все більше втрачають довіру своїх громадян, давно не новина.
Українці намагаються влаштувати своє життя так, щоб максимально обмежити залежність від державної допомоги. Мало хто зараз з працездатного населення серйозно розраховує, наприклад, на те, що в майбутньому держава зможе забезпечити йому безбідну старість. Тому люди вчаться сподіватися тільки на свої сили.
Це теж одна з основних причин, чому багато хто охоче погоджуються реєструвати СПД для роботи з певною компанією. Якщо зараз є хороша пропозиція, то чому б його не взяти, ніж відмовитися від нього заради досить примарною далекої перспективи отримання пенсії більше мінімальної. Адже не факт, що розмір цієї пенсії буде гідним.