Всі вчинені за робочий день операції відображаються в щоденному балансі кредитної організації. Баланс з точки зору нормативних документів ЦБ РФ повинен відповідати таким основним вимогам:
складається за рахунками другого порядку:
по кожному рахунку другого порядку суми показуються окремо в колонках: по рахунках в рублях; за рахунками в іноземній валюті, Вира-женной в рублевому еквіваленті, і в дорогоцінних металах за їх балансовою вартістю; разом за рахунком;
по кожному рахунку першого порядку, по групі цих рахунків, по раз-дідам, по всіх рахунках виводяться підсумки:
по ряду активних / пасивних рахунків в балансі показуються суми по контрсчетам і виводиться підсумок за мінусом сум по контрсчетам;
баланс повинен бути читається, в заголовку вказуються текстом: назва кредитної організації, дата, на яку складений баланс, одиниця виміру; номера і назви розділів, груп снігів першого порядку, рахунків першою, другого порядку, за якими рахунками виведені проміжні підсумки; підсумкова сума по балансу повинна називатися «баланс»;
в один рядок мають бути показані залишки по дебету і кредиту.
Первинні баланси (кредитної організації без філій, кожного
філії) складаються в рублях і копійках »зведені (консолідовані) - в одиницях, заколисати для складання та подання звітності (як правило, в тисячах рублів).
Для ілюстрації банківських операції і їх бухгалтерської суті рассмофім в наочній формі більш-менш типову структуру балансу російського банку (рис. 8.1.).
Для підготовки цього балансу ми використовували кілька реальних балансів російських банків і несколь-
