Наступним елементом фінансового плану є балансовий план, який відображає стан активів і пасивів підприємства на кінець першого року. До складання балансового плану приступають, коли план доходів і витрат, а також план грошових надходжень і виплат вже є, оскільки вони використовуються при його підготовці.
Отже, балансовий план відображає стан справ на підприємстві до кінця першого року його існування. Він являє собою рахунок активів і пасивів, різницю (сальдо) яких дає оцінку власної вартості капіталу підприємства.
Теоретично на стан активів і пасивів впливає будь-яка господарська операція, проте, кожного разу перераховувати баланс складно, на це йде дуже багато часу і коштів, та це й не потрібно. Зазвичай балансові звіти складають раз в квартал або раз на рік, тому всякий баланс - це як би «миттєвий знімок», що відображає стан справ на підприємстві на певний момент, але не має часової тривалості.
Активи - це все, що утворює майно підприємства, що входить в його надбання і має вартість. Під вартістю в даному випадку необов'язково розуміється вартість відшкодування, іншими словами, ринкова вартість тієї чи іншої одиниці майна на поточний момент, яка залежить від ринкової кон'юнктури, але її фактична вартість, інакше кажучи, вартість придбання. Активи поділяються на ліквідні і неліквідні, інакше кажучи - на ті, які утворюють оборотний капітал, і ті, які утворюють основний капітал. Ліквідні активи включають грошові кошти, а також все те, що може бути звернено в гроші або спожито в процесі виробництва за період, що не перевищує одного року. Неліквідні активи - це матеріальне майно з тривалим терміном служби (обладнання, будівлі, споруди, земельна власність і т.д.).
Таблиця 11.1. Активи і пасиви підприємства на кінець першого року
Ліквідні активи, всього
рахунки для отримання
запаси готової продукції
запаси сировини і матеріалів
Неліквідні активи, всього
Короткострокові зобов'язання, всього
поточні зобов'язання по довго строковими позиками
Довгострокові зобов'язання, всього
Власний капітал, всього:
Всього пасивів і власного капіталу
Пасиви - це грошові зобов'язання підприємства перед кредиторами. Деякі з цих зобов'язань повинні бути погашені протягом року (так звані короткострокові зобов'язання), інші - через більш тривалий термін.
Власний капітал підприємства - це різниця між загальною вартістю активів і загальною вартістю пасивів, тобто вартість майна підприємства за вирахуванням всіх його зобов'язань. До власного капіталу підприємства відноситься також прибуток, що залишається після всіх відрахувань і накопичується на рахунку у підприємства, це так звана нерозподілений прибуток. Таким чином, доходи підприємства збільшують його активи і власний капітал, а витрати - зменшують власний капітал і або збільшують пасиви, або зменшують активи.
Повернутися в зміст: