3.1.2 Угруповання пасивів балансу за ступенем терміновості їх оплати
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати:
- найбільш термінові зобов'язання (П1) - до них відноситься кредиторська заборгованість, а саме:
П1 = Кредиторська заборгованість;
- короткострокові пасиви (П2), які включають в себе:
П2 = Короткострокові позикові кошти + Заборгованість учасникам по виплаті доходів + Інші короткострокові зобов'язання;
- довгострокові пасиви (П3), що складаються з:
П3 = Довгострокові зобов'язання + Доходи майбутніх періодів + Резерви майбутніх витрат;
- постійні пасиви або стійкі (П4) - власний капітал організації, тобто розділ III «Капітал і резерви»:
П4 = Капітал і резерви.
Угруповання пасивів Балансу ВАТ «Олімпія» по терміновості їх оплати в наступній табличці 2.
Таблиця 2. Угруповання пасивів балансу по терміновості їх оплати
Група активів, актив
3.1.3 Коефіцієнти ліквідності
На практиці застосовуються такі відносні показники ліквідності балансу (платоспроможності фірми):
- загальний показник ліквідності (платоспроможності). Застосовується для комплексної оцінки ліквідності балансу в цілому - здатність покрити всі зобов'язання (короткострокові і довгострокові) усіма його активами.
КОП = (А1 + А2 + А3 + А4) / (П1 + П2 + П3)> 1.
- коефіцієнт абсолютної ліквідності:
Показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути при необхідності погашена негайно за рахунок грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень. Нормальне значення даного показника в залежності від галузевої приналежності наступне: КАЛ> 0,1 - 0,7.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує платоспроможність підприємства на дату складання балансу.
- коефіцієнт поточної ліквідності:
КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).
Дає загальну оцінку ліквідності активів, показуючи, скільки рублів поточних активів припадає на один карбованець поточних зобов'язань. Значення показника можна варіювати по галузях і видам діяльності, а його розумний ріст у динаміці звичайно розглядається як сприятлива тенденція. Величина КТЛ = 1,5 вважається допустимою, оптимальне значення КТЛ = 2 - 3,5
- коефіцієнт «критичної оцінки (ліквідності)»:
ККЛ = (A1 + А2) / (П1 + П2).