Інструкції для бухгалтера
Тести для бухгалтера
документів для бухгалтера
Як користувачу виправити власні помилки минулих років, допущені в бухгалтерському і податковому обліку з податку на прибуток, розповідають експерти 1С.
- призвели до заниження суми податку, що підлягає сплаті, то зміни в дані податкового обліку вносяться за минулий податковий період;
- не привели до заниження суми податку, що підлягає сплаті, то зміни в дані податкового обліку вносяться в поточному податковому періоді.
Після проведення документа Коригування надходження сформуються бухгалтерські проводки і записи в спеціальних ресурсах для цілей податкового обліку з податку на прибуток (рис. 1).
Мал. 1. Результат проведення документа «Коригування надходження»
Крім записів в регістр бухгалтерії вводяться коригувальні записи в регістри накопичення ПДВ пред'явлений і ПДВ покупки. Всі записи, які стосуються корегування ПДВ за III квартал, не відрізняються від записів в прикладі 1 в статті "Виправлення помилки звітного року в 1С: Бухгалтерія 8". так як в частині ПДВ в даному прикладі порядок виправлення не відрізняється. Розглянемо докладніше, як виправляються помилки минулих років у бухгалтерському обліку і податковому обліку з податку на прибуток.
Звертаємо увагу, що запис Сума НУ ДТ 76.К Сума НУ КТ 90.01.1 - це умовна проводка, яка служить лише для коригування податкової бази в бік збільшення і правильного обчислення податку на прибуток.
У нашому прикладі податкова база збільшилася не за рахунок збільшення доходів від реалізації, а за рахунок зменшення непрямих витрат. Доходи і витрати в уточненій декларації повинні бути відображені коректно, тому користувач може вибрати один з наступних варіантів:
Мал. 2. Коригування проводки
При цьому у користувача неминуче виникають питання, які безпосередньо пов'язані з бухгалтерським обліком:
Дебет 99.02.1 Кредит 68.04.2
- на суму 6 000 руб.
Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1 з другим субконто Федеральний бюджет
- на суму 600 руб .;