1. Простий вексель (соло-вексель) - векселедавець зобов'язаний сплатити безпосередньо векселедержателю обумовлену суму,
2. Переказний вексель (тратта) - письмова пропозиція векселедавця, звернене до особливому особі - платнику, сплатити обумовлену суму векселедержателю. У цьому випадку зобов'язання векселедавця набуває умовний характер: «Я заплачу, якщо не виплатить платник»
Інакше можна дати наступне визначення переказним векселем:
Перекладної вексель - це наказ кредитора-векселедавця (трасанта) позичальнику (трасату) про сплату в строк зазначеної суми третій особі (ремітенту), або пред'явнику, (якщо вексель не іменний, а на пред'явника).
Трасат (позичальник) стає боржником по тратте лише після акцепту у вигляді його підпису, що засвідчує згоду на оплату. Платіж за векселем може бути забезпечений за допомогою авалю - вексельного поручительства. Воно зазвичай оформляється або написом «вважати за аваль» на векселі і аллонже - додатковому аркуші, або шляхом індосаменту - передавального напису. Індосамент повинен бути написаний на векселі або алонжі і підписаний індосантом.
Існують наступні види індосаменту:
2) Заставний - в ньому підкреслюється те, що банк, якому необхідно заплатити, є заставодержателем за даним векселем.
3) інкасові (перепоручительский) - в ньому вказується, що банк виступає як довірена особа індосанта.
Залежно від характеру виникнення векселі поділяються на приватні та казначейські.
1) комерційні - виникають на основі купівлі-продажу в кредит;
2) фінансові - боргові зобов'язання, що виникають з надання в борг певної суми боргу. Різновидом фінансових векселів є:
· Казначейські - боржником виступає держава (банк);
· Дружні (зустрічні) - виставляються один одному з метою отримання готівки, шляхом їх обліку в банку;
· Бронзові векселя (або дуті) - не забезпечені нічим, або виставляються неплатоспроможними особами.
До обліку приймаються як прості, так і переказні векселі. Облік векселів - операція, при якій векселедержатель продає банку векселя за індосаментом до настання терміну платежу і отримує певну суму за векселем за вирахуванням облікового відсотка (дисконту). У цьому випадку банк стає особою, яка повинна отримати за векселем платіж у встановлений термін.
Облік проводиться банком в спеціальній книзі, в якій записується порядковий номер векселя, найменування векселедержателя і пред'явника, сума, термін платежу (дата оплати).
Одночасно, наявну на векселі банківську напис (індосамент від імені пред'явника) банк переводить в іменну - на ім'я банку-одержувача платежу, шляхом проставлення штампа «платите за наказом банку». При отриманні платежу у відомості робиться відповідна відмітка, а вексель повертається платнику. Облік векселів передбачає, що сума облікового відсотка (дисконту) визначається заздалегідь.
Облік векселів приносить дохід комерційним банкам. Суть операції полягає в тому, що банк набуває вексель у власника до настання терміну платежу за ціною, яка менша від тієї суми, яка в ньому зазначена, тобто банк купує (враховує) вексель з дисконтом. Відсотки за користування позикою в вигляді дисконту нараховується на суму, яка підлягає сплаті в кінці терміну дії векселя. При цьому застосовується облікова ставка d. Розмір дисконту (суми обліку) дорівнює Snd, де d - річна облікова ставка, а n вимірюється в роках. Таким чином:
P = S - Snd = S (1 - nd)
де n - термін від моменту обліку до дати погашення векселя;
P - отримана при обліку сума;
S - сума боргу, позначена у векселі;
(1 - nd) - дисконтний множник.
Сума дисконту (доходу банку) розраховується за формулою:
де d - річна облікова ставка у відсотках;
360 - кількість днів у році.
Операція з обліку векселів може супроводжуватися видачею вексельного кредиту.
Межі обігу векселів долаються шляхом заміни їх банкнотами.
Банкнота - різновид кредитних грошей, випуск яких здійснюється за допомогою кредитних операцій шляхом врахування векселів емісійним банком, тому що банкнота - це вексель на банк, в якому в будь-який час банкноту можна розміняти на золото.
Це стосується класичної банкноти. яка визначається такими ознаками:
1) класична банкнота випускається замість комерційних векселів;
2) класична банкнота розмінюється на золото за першою вимогою.
Отже, банкнота мала подвійне забезпечення: вексельний (товарне) і золоте. Таким чином, основою банкноти служить комерційний вексель. У міру збільшення товарообігу для звернення потрібна все більша кількість грошей і одночасно все більшу кількість комерційних векселів, які пред'являються до обліку емісійного банку, при скороченні товарообігу випуск банкнот скорочується.
Таким чином, розміри банкнотного звернення (якщо банкноти випускаються в порядку обліку векселів) коливаються в залежності від потреб обороту в грошах.
Випуск банкнот на основі векселів в порядку кредитування товарообігу викликав зворотний рух банкнот в банк, тобто з настанням терміну платежу по кредиту, банкноти повертаються в банк.
Таким чином, випуск банкнот в обіг в порядку кредитування і регулярний зворотний приплив в банк - такі закономірності банкнотного звернення. Завдяки цій специфічній особливості класичних банкнот не виникло переповнення сфери обігу кредитними грошима. Але банкноти можуть повернутися в емісійний банк не тільки шляхом погашення кредиту. Протягом тривалого часу банкноти вільно розмінювалися на золото. Таким чином, подвійне забезпечення банкнот гарантувало їх відносну стійкість і еластичність банкнотного звернення.
З припиненням розміну банкнот на золото, зникло золоте забезпечення, а вексельне погіршився, але збереглося, тому сучасні банкноти не розмінюватися на золото, але до певної міри зберігають товарну природу або кредитну основу.
Необхідно виділити 3 канали емісії сучасних банкнот:
1) при кредитуванні держави;
2) при кредитуванні комерційних банків;
3) під приріст золотовалютних резервів в країнах з активним платіжним балансом (Японія, ФРН)
Хоча основою банкноти служить комерційний вексель, між ними є певні відмінності:
1) Боржником за векселем є функціонуючий капітал - промисловий або торговий, тобто боржником є підприємець, а по банкноті - центральний банк.
2) Банкнота - безстрокове боргове зобов'язання. Звернення векселів обмежується терміном їх платежу, тобто вексель - термінове боргове зобов'язання (3 - 6 місяців).
3) Банкнота має суспільну, державну гарантію; вексель - приватну, індивідуальну гарантію.
Класична банкнота відрізнялася від паперових грошей:
1) за походженням. банкноти виникли з функції грошей як засобу платежу, а паперові - з функції грошей як засобу обігу.
2) за методом емісії. паперові гроші випускаються казначейством, а банкноти - емісійним банком.
3) по зворотності. класична банкнота після закінчення терміну векселя, під який вона випущена, повертається в банк, а паперові гроші залишаються в обігу.
4) за програмними цілями емісії. банкнота випускається в порядку кредитування, паперові гроші - для покриття бюджетного дефіциту.
5) по розміну. класична банкнота розмінна на золото, паперові гроші - нерозмінні.
6) по стійкості. класична банкнота є стійкою на відміну від паперових грошей, які, не будучи забезпеченими, знецінювалися.
Чек як кредитне знаряддя обігу з'явився пізніше, ніж вексель і банкнота.
Чек - це письмовий наказ власника поточного рахунку банку сплатити готівкою або перевести на поточний рахунок іншої особи певну суму грошей.
Чек заснований на використанні поточних рахунках і на здійсненні позичкових операцій.
Економічна сутність чека полягає в тому, що він служить засобом отримання готівки з поточного рахунку банку, засобом обігу і платежу за куплені товари, погашення боргу, безготівкових розрахунків. Погашення боргу чеком означає перетворення заборгованості приватної особи в борг банківської системи.
Розрізняють такі види чеків:
· Іменні чеки - виписуються на певну особу;
· Представницькою чеки - позначена сума виплачується пред'явнику чека;
· Ордерні чеки - виписуються на певну особу, але з правом передачі за індосаментом;
· Розрахункові чеки - використовуються при безготівкових розрахунках;
· Акцептовані чеки - банк дає згоду здійснити акцепт певної суми.
Чек має певну форму і реквізити. Час звернення чека обмежується певним терміном.
Розвиток чекового звернення викликало ряд проблем (брак банківського персоналу, збільшення витрат на обробку чеків), тому в США, а потім і в Західній Європі поступово чеки стали замінюватися кредитними картками.
Кредитна картка - іменний грошовий документ, випущений банком або торговою фірмою, що засвідчує особу власника рахунку в банку і дає право на придбання товарів і послуг в роздрібній торгівлі без оплати готівкою.
Платіжні картки класифікуються залежно від часу здійснення поточного розрахунку:
· Попередньо оплачені (дебетова картка). Дебетова картка дозволяє списувати гроші з рахунку тільки в межах залишку на рахунку.
· Використовувані для здійснення поточного платежу (кредитна, торгова, картка для подорожей і розваг)
Кредитні картки дозволяють використовувати кошти, що перевищують залишок на рахунку, в межах встановлених лімітів.
Торгові (магазинні) картки можуть бути і дебетовими, і кредитовими. Найбільш поширені «Віза», «Амерікен експрес», «Майстер Кард».
Використання електронної техніки при проведенні безготівкових розрахунків призвело до появи такого терміна, як «електронні гроші».