Щороку компанія СКБ Контур проводить конкурс для підприємців «Я Бізнесмен», в ньому беруть участь сотні бізнесменів з різних міст Росії - від Калінінграда до Владивостока.
Завдяки конкурсу ми створили надихаючу колекцію бізнес-історій, розказаних людьми, які перетворюють невеликі стартапи в успішні компанії.
Їх досвід і Поради будуть корисні кожному, хто замислюється про відкриття своєї справи.
Для старту необхідні деякі попередні умови: ідея, трохи грошей і, що найважливіше, бажання почати
Титульний аркуш розрахунку заповнюють усі платники. Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» заповнюють ті, хто не є ІП, якщо вони не вказали на титульному аркуші свій ІПН.
Просто і швидко формуйте в системі інтернет-звітності Контур.Екстерн платіжні доручення за вимогами про сплату податків, зборів та внесків:
- Після отримання вимоги повідомте про це ФНС, натиснувши на кнопку «Відправити в ФНС квитанцію про прийом».
- Перейдіть по посиланню «Створити платіжку» і введіть найменування свого банку і розрахунковий рахунок, інші дані з вимоги система підставить сама.
- Виберіть, за яким типом заборгованості робити платіжку, і при необхідності змініть суму платежу.
- Створіть платіжку в форматі Word і роздрукуйте або скачайте спеціальний текстовий файл, щоб потім завантажити його в інтернет-банк.
Додаток 1
Підрозділи 1.1 та 1.2 відображають, як розраховані суми внесків, виходячи з сум виплат та інших винагород на користь фізосіб (аналогічно розділу 2.1 РСВ-1). Заповнюються усіма платниками, що виробляють виплати та інші винагороди фізособам, які застраховані в системі обов'язкового пенсійного та медичного страхування. Тут вказується код тарифу платника (див. Таблицю 1). який визначає, за якою ставкою обчислені внески. Заповнюється стільки додатків 1 або підрозділів додатка 1 до розділу 1, скільки тарифів застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду.
Підрозділ 1.3.1 заповнюється платниками, які застосовують доптаріфи внесків на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до п. 1 (9%) і п. 2 (6%) ст. 428 НК РФ, тобто при відсутності результатів Спецоцінка умов праці або атестації робочих місць (аналог розділів 2.2 і 2.3 РСВ-1). Якщо внески по доптаріфам нараховуються за обома підставами, то заповнюється два підрозділи 1.3.1 із зазначенням відповідної ознаки.
Підрозділ 1.3.2 заповнюється платниками, які застосовують доптаріфи в залежності від класу (підкласу) умов праці, встановлених за результатами Спецоцінка умов праці або атестації робочих місць відповідно до п. 3 ст. 428 НК РФ (аналог розділу 2.4 РСВ-1). Заповнюється стільки підрозділів 1.3.2, скільки підкласів умов праці встановлено і в кожному підставі обчислення внесків по доптаріфам.
Додаток 2
Додатки 3 і 4
додаток 5
Заповнюється IT-компаніями, які застосовують знижений тариф відповідно до пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (аналог розділу 3.1 РСВ-1). В цьому випадку в додатку 1 вказується код тарифу 06.
додаток 6
Заповнюється платниками, які застосовують спрощену систему оподаткування та основні види економічної діяльності яких вказані в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (аналог розділу 3.2 РСВ-1). В цьому випадку в додатку 1 вказується код тарифу 08.
додаток 7
Заповнюється некомерційними організаціями, які застосовують знижений тариф по пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (аналог розділу 3.3 РСВ-1). В цьому випадку в додатку 1 вказується код тарифу 10.
додаток 8
Заповнюється ІП, які застосовують патентну систему оподаткування і знижений тариф відповідно до пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (аналог таблиці 4.3 розрахунку 4-ФСС). В цьому випадку в додатку 1 вказується код тарифу 12.
додаток 9
Заповнюється платниками страхових внесків, які виробляють виплати на користь іноземних громадян і осіб без громадянства, які тимчасово перебувають в РФ. Відносно таких осіб до ФСС сплачується внесок за ставкою 1,8% відповідно до абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (аналог таблиці 3.1 звіту 4-ФСС). Кількість заповнених листів залежить від кількості таких працівників у платника страхових внесків.
додаток 10
Заповнюється платниками, які виробляють виплати та інші винагороди на користь учнів в освітніх організаціях за діяльність, яка здійснюється в студентському загоні, в рамках застосування пп. 1 п. 2 ст. 422 НК РФ (аналог розділу 5 РСВ-1). Кількість листів залежить від кількості учнів, які працюють у платника.
Розділ 2 і додаток 1 до нього
Загальні правила заповнення
Всі сторінки заповненого розрахунку повинні бути пронумеровані. Нумерація повинна бути наскрізною починаючи з титульного листа: 001, 002 і т.д. На кожному аркуші повинні бути вказані ІПН і КПП платника (або П. І. Б. фізичної особи, якщо не зазначено ІПН).
Кожному показнику розрахунку відповідає одне поле, що складається з певної кількості знакомест. У кожному полі вказується тільки один показник за винятком тих, значенням яких є дата або десяткова дріб.
Заповнення полів розрахунку значеннями текстових, числових, кодових показників здійснюється зліва направо починаючи з першого (лівого) знакомісця, а в решти вільних місцях ставляться прочерки. Наприклад, десятизначний ІПН в поле з 12 знакомест вписується в такий спосіб:
Всі значення вартісних показників вказуються в рублях і копійках. У разі відсутності будь-якого показника кількісні і сумові показники заповнюються значенням «0» ( «нуль»). В інших випадках у всіх знакоместу відповідного поля проставляється прочерк. Заповнення текстових полів форми розрахунку здійснюється великими друкованими символами.
неприпустимі помилки
Відповідно до п. 7 ст. 431 НК РФ розрахунок вважається неподання, якщо в ньому допущені такі помилки:
- суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, які обчислені за кожен з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду в цілому по платнику виходячи з бази, що не перевищує граничної величини (рядок 061 підрозділу 1.1 додатка 1 до розділу 1), не відповідають відомостям про суму обчислених страхових внесків на обов'язкове страхування по всім застрахованим особам за вказаний період (суммастрокі 240 підрозділу 3.2.1 розділу 3);
- надання недостовірної інформації персональні дані, що ідентифікують застрахованих фізичних осіб: П. І. Б. СНІЛС, ІПН (при наявності).
При виявленні розбіжностей податковий орган направить платнику відповідне повідомлення. Платник зобов'язаний усунути виявлені невідповідності та знову подати розрахунок як первинний. При цьому в полі «Номер коригування» вказується «0--». Для відповіді встановлено такі терміни:
- п'ять днів з дати направлення повідомлення в електронній формі;
- десять днів з дати направлення повідомлення на паперовому носії.
Якщо строк не буде порушений, то датою подання зазначеного розрахунку буде вважатися дата подання розрахунку, визнаного спочатку неподання.
уточнюючі розрахунки
Платник зобов'язаний внести необхідні зміни і подати уточнений розрахунок до податкового органу в наступних випадках:
- якщо в поданому до податкового органу розрахунку виявлено факт невідображення або неповноти відображення відомостей;
- якщо виявлена помилка, яка призводить до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті.
Якщо виявлені помилки не приводять до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті, то платник не зобов'язаний представляти уточнений розрахунок, але він має право це зробити. Це може бути на користь платника, наприклад, в тому випадку, коли внески були помилково розраховані за більш високим тарифом.
Порядок подання уточнених розрахунків до податкового органу встановлено ст. 81 НК РФ:
- В уточнених розрахунках за відповідний звітний період в поле «Номер коригування» вказується номер, відмінний від нуля, наприклад «1--», «2--» і т.д.
- До уточненого розрахунку включаються ті розділи і додатки до них, які раніше були представлені платником до податкового органу, з урахуванням всіх внесених до них змін. Крім того, в розрахунок можуть включатися додаткові розділи розрахунку і додатки до них, якщо відомості, що містяться в них, впливають на розрахунок. Таке можливо, наприклад, коли в первинному розрахунку обчислення внесків вироблялося по іншому тарифу. Припустимо, співробітнику - громадянину іншої країни в первинному розрахунку порахували внески до ФСС з тарифом 2,9%, а в уточненому перерахували їх за нижчим тарифом 1,8% як для тимчасово перебуває іноземця. В цьому випадку в розділ 1 уточненого розрахунку потрібно додатково включити додаток 9.
- У уточнений розрахунок, як правило, не включається розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб». Виняток - ті випадки, коли змінилися персональні дані, наприклад, в первинному розрахунку була невірно вказана дата народження застрахованої (отримано запит про уточнення відомостей від податкового органу), або проведений перерахунок страхових внесків за ОПС (потрібно змінити суми в підрозділі 3.2). Тоді в розділ 3 уточненого розрахунку включаються відомості тільки на тих фізосіб, щодо яких проводяться зміни (доповнення).
Терміни подання розрахунку
Відповідно до ст. 431 НК РФ розрахунок по страхових внесках подається до податкових органів не пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним періодом. Назвемо строки подання найближчих чотирьох розрахунків, враховуючи правила їх перенесення при збігу дати з вихідними або святковими днями:
Розрахунки по страхових внесках необхідно подавати до податкового органу за місцем знаходження організації, а також за місцем знаходження відокремлених підрозділів організацій, які нараховують виплати та інші винагороди на користь фізосіб. Розрахунок за місцем знаходження відокремленого підрозділу не представляється, якщо підрозділ самостійно не нараховує виплати та винагороди на користь фізосіб (заробітну плату своїм працівникам). Таким чином, на розрахунок по страхових внесках не поширюється вимога представляти його за місцем знаходження кожного відокремленого підрозділу, як для 6 і 2-ПДФО.
Розрахунки не треба представляти за місцем обліку організації в якості найбільшого платника податків.
Фізособи, які виробляють виплати та інші винагороди іншим фізособам, подають розрахунок за внесками до податкового органу за місцем проживання (п. 7 ст. 431 НК РФ).