З метою полегшення життя невеликих підприємств, організованих у формі товариств з обмеженою відповідальністю, державою для частини з них був розроблений спрощений режим оподаткування.
Умови для застосування УСНО
Законодавством передбачено, що не кожна створена у формі ТОВ компанія може розраховувати на пільгові умови. Для цього вона повинна відповідати ряду вимог. Так, спрощена система оподаткування для ТОВ застосовується лише в тому випадку, коли дохід за 9 місяців роботи не перевищує суму в 45 млн рублів, а на підприємстві задіяно не більше 100 чоловік. Використовувати цей режим не можуть страхові компанії, пенсійні, інвестиційні фонди, фірми з філіями, банки і компанії, які заробляють на гральному бізнесі або на ринку цінних паперів і акцій.
Підприємства, які тільки створюються, при подачі документів на реєстрацію також можуть залишити відповідну заяву. Але не варто переживати, якщо ви цього не зробили відразу. Його можна написати ще протягом п'яти днів з того моменту, як фірма вже буде зареєстрована.
При цьому необхідно врахувати, що не можуть бути суміщені загальна і спрощена система оподаткування для ТОВ. Умови, на яких працюватиме фірма, керівництво повинно вибрати самостійно, проаналізувавши всі переваги і недоліки кожного з режимів і вибравши для себе оптимальний варіант.
сільськогосподарські підприємства
Окремо варто відзначити ті підприємства, які займаються особливим видом діяльності - рослинництвом або тваринництвом. Вони можуть платити єдиний сільськогосподарський податок. У ньому поєднуються встановлені додаткові пільги і спрощена система оподаткування для ТОВ. 6% від доходів, що залишилися після вирахування всіх витрат - це застосовувана податкова база. А якщо додати до цього зменшення страхових внесків, які сплачуються за працівників, то переваги стають очевидними.
ЕСХН можна поєднувати як спрощеної, так і загальною системою оподаткування. Але при цьому бухгалтерія повинна буде вести облік за видами діяльності. Те, що потрапляє під ЕСХН, буде вважатися і виплачуватися окремо від податків по УСНО або ОСНО.
Як розраховується єдиний платіж в залежності від доходів
Власники бізнесу повинні знати, що спрощена система оподаткування для ТОВ дозволяє вибирати, як саме буде вестися облік. Від цього буде залежати, які суми доведеться віддавати державі.
Перший варіант полягає в тому, що підприємство буде виплачувати 6% від загального вирученого доходу. При цьому враховуються всі надходження на рахунки такої компанії, а понесені витрати не враховуються.
Єдине, що також необхідно окремо підрахувати - це суми виплат на пенсійне страхування і на лікарняні листи. Розмір податку визначається наступним чином: вся отримана виручка множиться на 6%. З цієї суми віднімають все виплати на лікарняні та обов'язкове страхування. Якщо залишок вийде менше податку, що підлягає до виплати, то останній зменшується ще на 50%.
Така система походить тим підприємствам, у яких невеликі витрати. Найчастіше нею користуються компанії, які надають різні послуги.
Система «доходи мінус витрати»
Фірми, які займаються торгівлею або іншими видами діяльності, пов'язаними зі значними витратами, не зацікавлені сплачувати внески лише з отриманої виручки. Для таких випадків розроблена інша спрощена система оподаткування для ТОВ. «Доходи мінус витрати» - це формула, яка використовується для визначення базової суми коштів, з якої сплачуються обов'язкові внески.
Законодавством встановлено, що при використанні цієї системи податок може бути встановлений в розмірі від 5 до 15% - в залежності від регіону Федерації, в якій працює ТОВ. Але на практиці виходить, що для більшості компаній встановлюється його максимальна величина.
Розрахунок ведеться в такий спосіб. У доходи зараховується загальна виручка підприємства, а до витрат - всі витрати, понесені під час роботи. До них відноситься не тільки закупівля матеріалів, комплектуючих і товарів, але і оренда, оплата послуг сторонніх компаній та інші витрати, за винятком сплати податків.
При цьому якщо оподатковуваний база буде менше нуля, то підприємство зобов'язане сплатити встановлену мінімальну ставку.
звітність
Незважаючи на те що підприємства на «спрощенку» звільнені від багатьох обов'язкових платежів, для обліковців на підприємстві все одно залишається чимало роботи. За підсумками звітного періоду бухгалтерія зобов'язана відзвітувати перед соцстрахом, пенсійним фондом і, звичайно, податкової. У ФСС надаються документи, що підтверджують вид діяльності організації. Також туди подаються відомості, де відображені кошти фонду. У пенсійний бухгалтерія ТОВ на ССО дає розрахунок внесків. Також після закінчення звітних періодів надається інформація про земельний податок і ПДВ.
Але це ще не все. Після закінчення податкового періоду кожне ТОВ має подати відомості про штаті співробітників і їх доходи, необхідні документи в пенсійний фонд, інформацію по ПДВ. Також заповнюються та надаються декларації по транспортному, земельному і єдиним податком.
встановлені терміни
Бухгалтерська діяльність будь-яких підприємств строго регламентується. Зайняті в цій сфері люди повинні не тільки грамотно вести всі документи, але і пам'ятати про терміни, в які необхідно подавати звіти в різні державні органи.
переваги системи
Перед зміною режиму оподаткування бухгалтерія і керівництво кожного підприємства цікавиться, чи є в цьому сенс. Тому їм цікаві всі переваги, які дає спрощена система оподаткування для ТОВ.
Але крім цього, до переваг ССО для ТОВ можна віднести відсутність необхідності сплачувати податок на майно, промисел, ПДВ, ЄСП.
Недоліки спрощеного режиму
Не варто забувати, що у єдиного податку є і свої мінуси. Щодо великі підприємства повинні уважно стежити за розміром одержуваної виручки і за кількістю співробітників. Якщо вони перевищать встановлені норми, то підприємство повинно перейти на загальну систему. Крім того, спрощена система оподаткування для ТОВ обмежує і вартість основних засобів (з урахуванням нематеріальних активів). Вона не може перевищувати 100 млн рублів.
До головних мінусів можна віднести те, що підприємства будуть змушені платити податок, навіть якщо вони працювали собі в збиток. Якщо на фірмі була хоч якась виручка, то бухгалтерії вже буде чим зайнятися в звітний період.
складнощі вибору
Існує ряд випадків, коли підприємствам простіше залишитися на загальному режимі оподаткування, навіть якщо їх дохід і кількість співробітників дозволяють їм перейти на спрощену систему. Якщо фірма займається імпортом різних товарів в Росію і все одно змушена на митниці оплачувати ПДВ, то їй немає сенсу переходити на «спрощенку». Також на загальному режимі є сенс залишитися і тим компаніям, контрагенти яких є платниками податку на додану вартість.