Як розраховувати податок на прибуток
Податок на прибуток розраховується з дуже простої формули. У ній присутні всього дві складові. Це податкова база і податкова ставка. Податкова база це сума, яка береться для обчислення податку. Вона вираховується наступним чином. Спочатку визначаються всі доходи підприємства, які були отримані в звітному періоді. Після цього з суми віднімаються всі витрати, які можуть бути враховані за взятою системі оподаткування. Крім цього, з прибутку треба відняти збитки, які були отримані за минулі роки.
В результаті податок на прибуток становить величину, що дорівнює добутку податкової бази (прибуток мінус витрати) і податкової ставки.
Основна загальна ставка податку на прибуток становить 20%. Вона ділиться на дві частини, який йдуть в різні бюджети. 2% надходять до федерального бюджету, саме туди їх переводить платник, індивідуальний підприємець. І 18% йдуть в бюджет суб'єкта Укаїни, в якому веде діяльність підприємець.
Для деяких видів підприємств існують спеціальні податкові ставки. Вони можуть становити 0; 9 і 15 відсотків.
Спеціальна ставка 0%
Спеціальна ставка 9%
Спеціальна ставка 15%
Проведення з податку на прибуток
Ця інформація необхідна бухгалтерам, але підприємець її повинен знати для розуміння питання і для того, щоб здійснювати контроль за проводками, які переводять податок на прибуток. Проведення мають свої позначення, які вказуються при платежі в документі. Д99 К68 означає, що податок на прибуток нарахований, а проводка Д68 К51 говорить про те, що податок на прибуток було перераховано до бюджету.
Відрахування з оподатковуваної бази для розрахунку податку
При розрахунку податку на прибуток необхідно знати, що можна відняти від суми доходів, щоб зменшити і оподатковувану базу, і сам податок на прибуток. Найсуттєвіші суми можна відняти, якщо правильно надати документи, які говорять про виробничих витратах, комерційних витратах, і витрат на транспорт компанії. З основної суми також можна відняти відсотки по заборгованостях, які були сплачені протягом звітного періоду.
Наступний вид витрат, здатний зменшити оподатковувану базу, це витрати на наукову роботу, на проведення досліджень, які спрямовані на створення нової продукції підприємства або на удосконалення вже наявної. Впровадження нових технологій, нових способів організації виробничого процесу, управління, теж мають свої певні витрати, і підприємець має повне право відняти їх з загального прибутку.
Суттєвою рядком витрат для багатьох компаній стає навчання співробітників, їх професійна підготовка і перепідготовка. Для підтвердження цих курсів, семінарів і тренінгів необхідно надати договори з навчальним закладом, який має працювати вУкаіни, мати загальну державну акредитацію, ліцензію стандартного зразка на ведення освітньої діяльності. Відзначимо, що відняти від прибутку можна оплату тільки за тих співробітників, з якими індивідуальний підприємець уклав трудовий договір.
Правила подачі декларації з податку на прибуток
Декларація з податку на прибуток надається, як і всі інші, на паперовому або електронному носії. При роздруківці її на папері пам'ятайте, що у вас не приймуть декларацію, роздруковану з двох сторін аркуша, необхідно застосовувати тільки односторонній друк. Скріплення листів степлером також не допускається, як і будь-який метод, що призводить до порушення цілісності листів. Днем відправки декларації вважається день вручення її інспектору в податковій, день надсилання поштою, день відправки через Інтернет. Принести особисто до інспекції декларацію може як підприємець, так і його представник, у якого є довіреність.
Про сам заповненні декларації ми розповімо в наступній статті, де докладно розшифруємо коди і позначення, ця інформація важлива для бухгалтерів і самого підприємця при веденні малого бізнесу.