Найчастіше співробітники податкової поліції говорять про жорсткі обмеження своїх повноважень. Мовляв, це дуже заважає перебувати на сторожі державного бюджету. Дійсно, проведення перевірок - справа непроста, причому саме в силу обмежень. Однак закон про оперативно-розшукову діяльність настільки розв'язав поліцейським руки, що перевірки як такі їм не потрібні.
Геть перевірки! Хай живе ОРД!
Дмитро Анісімов:
- Розробником даної інструкції є Федеральна служба податкової поліції. З деякими положеннями документа ми, як московське управління, не зовсім згодні. Ми приймаємо їх до виконання, але розглядаємо можливість поліпшення інструкції.
* Під податковим злочином розуміється ухилення від сплати податків шляхом включення в бухгалтерські документи завідомо перекручених даних про доходи та витрати або іншим способом, вчинене у великих (200 МРОТ для ПБОЮЛ, 1000 МРОТ для юросіб) і особливо великому (500 МРОТ для ПБОЮЛ, 5000 МРОТ для юросіб) розмірі (ст. 198,199 КК РФ)
Колишній співробітник податкової поліції (з цілком зрозумілих причин, його ім'я не вказано):
- Самою "продуктивної" є інформація, що надається податковою інспекцією. Її можна використовувати в якості доказової бази. Інформація ж, яка надходить від громадян, найчастіше є ... як би це м'якше сказати ... плодом їх уяви. Оперативна перевірка за такими заявами зазвичай закінчується рапортом про те, що інформація не підтвердилася. Бувають і зовсім анекдотичні ситуації. Одного разу поліцейський зайшов в перукарню. Поки його стригли, він слухав бесіду майстрів про методи ухилення від оподаткування цієї фірми.
Колишній співробітник податкової поліції:
- Якщо оперативник не може вказати джерело інформації, то найчастіше він посилається на своїх агентів, які про це навіть не підозрюють.
Співробітники, які виїжджають на проведення оперативно-розшукового заходу, мають практично необмеженими повноваженнями. Вони можуть все оглянути, вилучити, перевірити, з'ясувати, дізнатися. Перевірки як такі стають не потрібні, а проводяться лише в ході слідства по вже порушеній кримінальній справі.
Іншими словами, якщо, прийшовши в організацію, поліцейські пред'являють постанову про оперативно-розшуковій заході (обстеженні приміщення, дослідженні документів або перевірочної закупівлі), це говорить про те, що у них є тільки підозри і вони прийшли "накопати" компромат на місці. Якщо ж податкова поліція прийшла з перевіркою, значить, у неї вже є серйозні дані про злочин і залишилося тільки підтвердити їх за допомогою документів, вилучених у встановленому порядку. Надалі ці документи можуть послужити доказами провини платника податків в суді.
Колишній співробітник податкової поліції:
- Справедливості заради зазначу, що "просто так", без підстав, поліцейські нікуди не їздять, у них і так роботи занадто багато, а часу мало. Тому будь-яка отримана інформація попередньо перевіряється, і лише потім оперативники виїжджають на місце.
Опір не тільки марно, але й шкідливо
У законі про ОРД вказано 14 оперативно-розшукових заходів. Як правило, в постанові на проведення ОРЗ вказуються такі: перевірочна закупівля, дослідження предметів і документів або обстеження приміщень, будівель, споруд, ділянок місцевості і транспортних засобів.
На практиці під оперативно-розшуковим заходом мається на увазі пошук фактичних даних, які свідчать про підготовку або здійснення злочину.
Найпоширенішим видом ОРЗ є обстеження приміщення. Мета - не тільки оглянути всі приміщення фірми, але і виявити, вилучити і досліджувати документи і предмети, пов'язані зі злочином.
В ході перевірочної закупівлі поліція встановлює факти недотримання правил торгівлі, спотворення бухгалтерських документів, ухилення від сплати податків, завищення цін, наявності необлікованого товару і т.д.
Дослідження предметів і документів проводиться відділами документальних перевірок поліції. Як правило, в ході цього дослідження перевіряються документи, отримані під час обстеження приміщення або перевірочної закупівлі. Як зазначає Дмитро Анісімов, згідно з Інструкцією в даний час дослідження документів проводиться виключно для виявлення ознак неподаткових злочинів.
Проблема полягає в тому, що в законі про ОРД не тільки не розкривається загальне поняття "оперативно-розшуковий захід", але і не дається визначення кожного конкретного ОРЗ. Тому не варто наївно вважати, що обстеження приміщення не передбачає вилучення документів.
Обстежуючи приміщення, співробітники податкової поліції дивляться будь-яку документацію, якщо потрібно, перевіряють ККМ, знімають звіти, звіряють суму готівки в касі і зазначену в звітах, досліджують приміщення на наявність неврахованого товару і т.д. Завдяки тому що поняття "оперативно-розшуковий захід" ніде не витлумачено, поліцейські діють за принципом "що не заборонено, то дозволено".
Колишній співробітник податкової поліції:
- Пригадується курйозний випадок. Оперативник втратив постанову про проведення обстеження і змусив персонал магазину шукати його, погрожуючи пересаджати всіх, якщо документ не знайдеться.
Поліцейські, які виявили податкове правопорушення в ході оперативно-розшукового заходу або перевірки, передають цю інформацію в податкову інспекцію. У разі виявлення ознак злочину заводиться кримінальна справа. В процесі розслідування проводяться обшуки, допити, експертизи (судово-економічна, почеркознавча і т.д.).
Тут, до речі, важливо нагадати про "діяльному каятті". Пункт 2 статті 198 КК РФ звільняє від кримінальної відповідальності особа, яка вперше доконаний злочин і повністю відшкодувала шкоду державі. При цьому відшкодовується тільки доведений поліцією збиток.
Колишній співробітник податкової поліції:
- Керівництво податкової поліції не прагне до того, щоб "пересаджати" усіх порушників законодавства, а просто намагається відшкодувати якомога більше коштів до державного бюджету.
Найпоширенішим наслідком оперативно-розшукової діяльності поліцейських є стягнення адміністративного штрафу. Зараз поліцейські мають право стягувати штраф до 10 000 рублів, якщо громадяни обмежують їх в будь-якому з наведених нижче прав (ст. 11 закону про податкову поліцію):
А. безперешкодно входити в будь-які виробничі, складські, торговельні та інші приміщення і обстежити їх;
Б. виносити застереження з вимогою усунути порушення законодавства, своєчасно і в повній мірі сплатити податки, надати звітну та іншу документацію у встановлені терміни, вести бухоблік відповідно до законодавства; контролювати виконання цих вимог;
В. перевіряти у громадян і посадових осіб документи, що засвідчують особу, якщо є достатні підстави підозрювати їх у скоєнні злочину або адміністративного правопорушення;
Г. викликати громадян Російської Федерації, іноземних громадян та осіб без громадянства для отримання пояснень, довідок і відомостей з питань, що належать до компетенції податкової поліції;
Д. отримувати безоплатно від міністерств, відомств, а також організацій і фізичних осіб всю необхідну інформацію;
Е. для запобігання податкових злочинів, переслідування і затримання осіб, які вчинили податкові злочини або підозрюваних у їх скоєнні, використовувати засоби зв'язку і транспортні засоби, що належать підприємствам, установам і організаціям або громадським об'єднанням.
Колишній співробітник податкової поліції:
- Найпоширенішим порушенням, за яке поліція накладає адміністративне стягнення, є відмова від надання інформації (пункт Д - прим. Ред.). Формулювання, записана в законі, настільки туманна, що дозволяє співробітникам поліції трактувати її як завгодно. Наприклад, недавно одну підприємницю оштрафували за те, що вона не надала поліцейським документи на офісне крісло. Санкції за відмову в наданні засобів зв'язку або транспортних засобів, наскільки я пам'ятаю, взагалі не накладалися.