Далі факт продажу повинен бути підтверджений документально шляхом виписки товарного чека (сліпа). Сліпи «прокочуються» в спеціальному пристрої. Сліп містить наступні дані:
- Ім'я тримача карти;
- номер банківської карти ;
- дата здійснення покупки;
- суму, на яку були придбані покупки;
- типу платіжної системи (VISA. MasterCard або інші системи);
Заповнення сліпа проводиться в 3-х примірниках (під копірку), перший екземпляр - для покупця, другий - для інкасатора, 3 - в бухгалтерію підприємства разом з касовим звітом. Касир звіряє розпис покупця в сліпі з розписом на банківській картці.
Фіксація реалізації товару або надання послуги при оплаті пластиковою карткою відбувається з використанням контрольно-касової техніки. Саме через це сума готівкових коштів, що здаються касиром в кінці робочого дня, не збігається з показаннями лічильника контрольно касового апарату на суму виручки від продажу з використанням банківських пластикових карток.
У зв'язку з цим величина виручки, яка була отримана з використанням платіжних пластикових карток, повинна бути відображена в графі 13 «здано (сплачено) за документами» в журналі касира-операціоніста (за формою КМ-4). При заповненні касової книги на дану суму не виписується прибутковий касовий ордер, так як організація в даному випадку не отримує готівку грошові кошти і виправдувальним документом буде банківська виписка.
Банк встановлює терміни інкасації сліпів в окремому договорі з компанією. До вищевказаного терміну повинен бути складений реєстр сліпів в двох примірниках: один буде переданий разом зі сліпом інкасатору, інший - з отриманої розпискою інкасатора - буде залишений в компанії.
На підставі складених інкасатором реєстрів зі сліпами, банківською організацією будуть зараховані кошти на рахунок компанії пред'явника сліпів.
Згідно з нормами бухгалтерського обліку виручка від здійснення продажів з використанням пластикових банківських карток приймається до обліку як дебіторська заборгованість. через те, що безпосередньо грошові кошти в касу підприємства не надходять.
Бухгалтерська перевірка буде виглядати так:
ДЕБЕТ РАХУНКУ 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» КРЕДИТ РАХУНКУ 90 «Продажі»
Одноразово на субрахунок 90-2 «Собівартість продажів» повинна бути списана собівартість реалізації товару.
При передачі реєстру сліпів в банківську організацію повинна бути зроблена проводка:
ДЕБЕТ РАХУНКУ 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» КРЕДИТ РАХУНКУ 47 «Переклади в шляху»
При здійсненні зарахування грошових коштів на розрахунок рахунок компанії робиться проводка:
ДЕБЕТ РАХУНКУ 51 «Розрахунковий рахунок» КРЕДИТ РАХУНКУ 57 «Переклади в шляху»
На суму комісії банку
ДЕБЕТ РАХУНКУ 91 «Інші доходи і витрати» КРЕДИТ РАХУНКУ 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами».