Якість активів є їх узагальнюючої характеристикою. Його визначення здійснюється на підставі таких критеріїв як:
Стосовно до банківських активів ліквідність являє собою здатність активів банку трансформуватися в грошові кошти за допомогою їх реалізації, або погашення зобов'язань боржниками Ступінь ліквідності того чи іншого виду активу залежить від його призначення.
- готівкові грошові кошти в касах банку і кошти на його кореспондентських рахунках виступають для банку своєрідним резервом ліквідності;
- основні засоби та нематеріальні активи необхідні банку для забезпечення умов функціонування кредитної установи;
- кредитні вкладення та інвестиції забезпечують банку один з основних джерел доходів.
Активи банку за ступенем ліквідності можна згрупувати наступним чином.
1 Першокласні (високоліквідні) ліквідні активи До них належать грошові кошти банку, що знаходяться в його касі або на кореспондентському рахунку, а також
державні цінні папери, що знаходяться в портфелі,
банку, які він може реалізувати в разі недостатності ліквідних
засобів для погашення зобов'язань перед кредиторами та вкладниками
2 Порівняно ліквідні активи. Цю групу складають короткострокові кредити юридичним і фізичним особам (на термін до 30 днів), короткострокові міжбанківські кредити і кредити до запитання, факторингові операції. У країнах з досить розвиненим вторинним ринком цінних паперів в цю ж групу активів входять і корпоративні комерційні цінні папери. Активи, віднесені до цієї групи, вимагають більшого часу для їх реалізації або перетворення в грошові кошти.
3 Найменш ліквідні активи. Подібні активи включають довгострокові кредитні вкладення, в тому числі і наданий фінансовий лізинг і різні інвестиції.
4 Неліквідні активи. У цю групу активів входять будівлі, споруди
та інші основні фонди, нематеріальні активи, деякі види цінних
паперів, прострочена та сумнівна заборгованість за кредитами.
Для оцінки якості активів з точки зору співвідношення активів з різним ступенем ліквідності можуть використовуватися певні показники. В даний час таким показником для Республіки Білорусь є норматив мінімально допустимого значення співвідношення ліквідних і сумарних активів банку. Частка ліквідних активів повинна складати не менше 20%.
Стосовно до розрахунку даного економічного нормативу до ліквідних активів належать:
- готівкові грошові кошти, дорогоцінні метали;
- кошти в Національному банку, в тому числі кошти на рахунку фонду обов'язкових резервів, депоновані понад належних сум;
- кошти в центральних банках країн групи «А»;
- кошти в центральних банках країн групи «В» групи «С» - терміном до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за днем розміщення робочий день, і до 1 місяця;
- кошти в банках групи «А», «В», банках Республіки Білорусь - терміном до запитання, включаючи засоби з терміном погашення на наступний за днем розміщення робочий день, і до 1 місяця;
- міжбанківські кредити та депозити в білоруських рублях, забезпечені гарантіями Уряду РБ, НБ РБ, запорукою державних цінних паперів РБ, номінованих в білоруських рублях;
- міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, забезпечені гарантіями Уряду РБ, НБ РБ;
- цінні папери Уряду, Національного банку Республіки Білорусь, номіновані в білоруських рублях і іноземній валюті;
- цінні папери урядів, центральних банків країн групи «А»;
- цінні папери урядів, центральних банків країн групи «В», «С» - терміном до запитання і до 1 місяця;
- цінні папери місцевих органів управління і самоврядування Республіки Білорусь - терміном до запитання і до 1 місяця;
- цінні папери юридичних осіб - терміном до запитання і до 1 місяця;
- кредитна заборгованість юридичних і фізичних осіб, класифікована за першою групою ризику з метою створення спеціального резерву на покриття можливих збитків по активах банку, схильним до кредитного ризику (стандартні кредити), - терміном до 1 місяця.
При визначенні структури активів банку та граничного розміру ліквідних активів в загальній балансовій сумі активів розраховується процентне співвідношення ліквідних і сумарних активів банку за мінусом обов'язкових резервів, розміщених у Національному банку Республіки Білорусь.
Не слід однозначно позитивно оцінювати істотне перевищення рекомендованого значення даного економічного нормативу, так як надмірна кількість ліквідних активів, як правило, негативно позначається на прибутковості банку.
Такий критерій якості активів як ризикованість означає потенційну можливість втрат при їх перетворенні в грошову форму. Можна також сказати, що активи банку, щодо цього ж критерію, оцінюються в залежності від рівня кредитного ризику, під яким розуміється ризик неповернення розміщених коштів.
На ступінь ризику банківських активів впливає безліч факторів, специфічних для окремих їх видів. Залежно від ступеня ризику активи банку поділяються на кілька груп. Кількість виділених груп, класифікація активів по цих групах, рівень ризику окремих груп активів в різних країнах може визначатися по-різному.
У Республіці Білорусь з урахуванням рекомендацій Базельського комітету актіот ступеня кредитного ризику поділяються на 7 груп, для яких встановлені певні ступеня ризику (від 0 до 150%).
Основними критеріями класифікації активів за групами кредитного ризику є рейтинги країн і банків, в яких здійснено розміщення коштів і рейтинги контрагентів, що мають зобов'язання перед банком. Визначення рейтингів виробляють міжнародні рейтингові агентства «Moody's Investors Service», «Fitch», «Standard Poor's »і інформація про рейтинги країн і банків періодично публікується у виданнях цих агентств.
На ступінь кредитного ризику того чи іншого виду активів можуть впливати не тільки рейтинги країн, банків і контрагентів, а й інші чинники, наприклад:
тип емітента (при розміщенні коштів банком в цінні папери);
вид забезпечувальних зобов'язань (при розміщенні коштів банком у формі кредитів);
своєчасність повернення строкових активів.
Вага ризику окремого виду активу може залежати одночасно від декількох факторів.
Національний банк Республіки Білорусь в залежності від складається в банківській системі обстановки може вводити додаткові критерії класифікації.
Залежно від групи ризику встановлені певні розміри (відсотки) резервування (1, 5, 10, 30; 50 і 100 відсотків відповідно)
Одним з показників якості активів з позицій кредитного ризику є співвідношення безнадійних кредитів із загальним обсягом кредитних вкладень. Можуть визначатися питомі ваги пролонгованої і простроченої заборгованості в сукупному обсязі кредитів; співвідношення сум фактично створеного резерву на покриття можливих збитків по активах банку, схильним до кредитного ризику і сукупного обсягу кредитних вкладень банку і т.д.
Ліквідність банку має безпосередню залежність від ризикованості активів. Чим вище сукупний ризик активів банку, тим нижча ліквідність банку.
Істотним критерієм якості активів банку є їх прибутковість. Активи банку за ступенем прибутковості поділяються на дві групи: що приносять і не приносять дохід.
Активами, які приносять доходи. є:
- короткострокові та довгострокові кредити фізичним і юридичним особам;
- кредити та депозити, надані іншим банкам,
- вкладення в цінні папери;
- інвестиції в статутні фонди;
- кошти, перераховані юридичним особам для участі в їх
господарської діяльності.
До активів, який не приносить доходів. традиційно відносяться кошти:
- перераховані в фонд обов'язкових резервів;
- на кореспондентських рахунках;
- вкладені в основні засоби та нематеріальні активи.
Збільшення частки активів, що приносять дохід, дозволяє комерційному банку при інших рівних умовах отримати більше доходу. Однак слід досить продумано підходити до формування структури активів банку та враховувати, що дохідні активи, як правило, є і найбільш ризикованими (наприклад, кредитні вкладення), а іноді і неліквідними (деякі види інвестицій).
У деяких випадках збільшення частки таких активів, як кредитні вкладення, які зараз є високоприбутковим видом активів, може привести замість збільшення прибутку до її скорочення. Це пов'язано з тим, що кредитні вкладення, будучи одночасно і найбільш ризикованими активами, при погіршенні якості кредитного портфеля можуть зажадати відрахування до спеціального резерв на покриття можливих збитків по активах банку, схильним до кредитного ризику. Згідно з чинною в Республіці Білорусь методикою формування даного резерву його суми повинні відноситься на витрати банку, що негативно позначається на загальному фінансовому результаті діяльності комерційного банку.
Важливим критерієм якості активів може служити їх диверсифікованість, що характеризує ступінь розподілу коштів банку за різними напрямками його діяльності. Ступінь диверсифікованості активів може оцінюватися такими показниками:
структурою активів банку за основними напрямками вкладення
ресурсів;
структурою кредитного портфеля (у тому числі по об'єктах і суб'єктам кредитних вкладень),
структурою портфеля цінних паперів;
питомою вагою різних валют, з якими банк здійснює операції;
складом банків - кореспондентів.
Між диверсифікованістю активів банку і його ліквідністю існує пряма залежність: чим більше банківські активи диверсифіковані, тим вище ліквідність банку.