Застосовуємо спосіб надсилання податкової звітності поштою, рекомендованим листом. з повідомленням і описом підтвердних документів, але в одному конверті звітність декількох організацій. Чи є це порушенням. Доповнення до питання № 336932 А якщо організація застосовує ЕНВД. в бухгалтерському обліку, Безкоштовне користування чужим майном визнається доходом ссудополучателя. Але витрати я розумію точно можна визнати в бух обліку?
Як випливає з Вашого питання, обидві організації застосовують ЕНВД. Т.ч. даний факт оплати не впливає на розрахунок поставлений податку ні в однієї з них, тому що об'єктом оподаткування ЕНВД є поставлений дохід (п.1 ст.346.26 НК РФ) доходи і витрати при цьому не враховуються.
За договором безоплатного користування майном (позички), організація може безкоштовно використовувати майно, що належить іншій особі (організації, громадянинові, публічно-правової освіти) (п.1 ст.689 ГК РФ). Оплата поштових послуг за іншу організацію не потрапляє під поняття договору безоплатного користування майном (позички).
Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах «Системи Головбух»
1.Рекомендація: Як вести облік господарських операцій при ЕНВД
У бухобліку нарахування і сплату ЕНВД відобразіть на рахунку 68 «Розрахунки по податках і зборах» (Інструкція до плану рахунків). Для цього до рахунку 68 відкрийте субрахунок «Розрахунки по ЕНВД».
Проведення з нарахування ЕНВД зробіть в останній день кварталу:
Дебет 99 Кредит 68 субрахунок «Розрахунки по ЕНВД»
- нарахований ЕНВД.
Заплатіть ЕНВД протягом 25 днів після закінчення кварталу:
Дебет 68 субрахунок «Розрахунки по ЕНВД» Кредит 51
- перераховано ЕНВД.
Про це сказано в пункті 1 статті 346.32 Податкового кодексу РФ.
Про те, чи потрібно організації, яка застосовує поряд з ЕНВД спрощенку, відображати дані про діяльність на ЕНВД в книзі обліку доходів і витрат, см. Як відображати доходи і витрати в книзі обліку доходів і витрат при спрощеній системі.
Порядок ведення касових операцій
Організації, які застосовують ЕНВД, повинні дотримуватися Порядку ведення касових операцій (п. 5 ст. 346.26 НК РФ). Тобто при готівкових розрахунках вони зобов'язані вести касову книгу, дотримуватися ліміт розрахунків готівкою і т. Д.
відповідальність
державний радник податкової служби РФ I рангу
2.Рекомендація: Як кредитору оформити і відобразити в бухобліку і при оподаткуванні прощення боргу
Підстави для прощення боргу
Кредитор може звільнити боржника від лежачих на ньому обов'язків. Така операція називається прощенням боргу. Прощення боргу передбачає наявність чітко вираженого волевиявлення кредитора звільнити боржника від виконання обов'язку погасити заборгованість. Мовчання кредитора, непред'явлення ним вимог щодо надання належного не можуть вважатися прощенням боргу.
Вимагати виконання зобов'язання - право, а не обов'язок кредитора. Отже, він може відмовитися від своїх домагань. Єдине обмеження - відмова неможливий, якщо порушуються права і законні інтереси третіх осіб (наприклад, мати не може відмовитися від отримання аліментів на неповнолітню дитину (п. 1 ст. 60. п. 3 ст. 80 Сімейного кодексу РФ)).
Це випливає зі статей 407 і 415 Цивільного кодексу РФ.
Пробачити борг контрагенту (організації, громадянинові) можна, зокрема:
- за договором реалізації товарів (на суму оплати);
- за договором позики (на суму наданої позики і (або) відсотків за користування позиковими засобами).
Як правило, заборгованість припиняється:
- з метою фінансового оздоровлення дочірньої організації;
- з метою часткового повернення боргу;
- в інших випадках.
Документальне оформлення
Законодавством РФ не встановлено, якими документами потрібно оформити прощення боргу. На практиці це можуть бути повідомлення або угода (договір) про прощення боргу. При цьому вкажіть в ньому, який саме борг прощається, його розмір, а також реквізити документів, на підставі яких виникла заборгованість.
Такий порядок випливає з статей 407. 415 Цивільного кодексу РФ.
У бухобліку суму боргу, прощену контрагенту, відобразіть в складі інших витрат за дебетом рахунка 91 «Інші доходи і витрати» (п. 11 ПБУ 10/99). Зробіть проводку:
Дебет 91-2 Кредит 62 (58-3, 73, 76 ...)
- відображено суму прощення боргу боржника (покупця, позичальникові).
Відобразіть витрати в тому звітному періоді, в якому був прощений борг (п. 18 ПБУ 10/99). Підставою для включення сум прощеної боргу до складу витрат є повідомлення (угоду, договір) про прощення боргу, підписаний (отримане) боржником (п. 16 ПБУ 10/99).
Об'єктом оподаткування ЕНВД є поставлений дохід (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Тому прощення боргу на податкову базу по ЕНВД не вплине. *
ОСНО і ЕНВД
Прощення боргу не впливає ні на розрахунок ЕНВД, ні на розрахунок податку на прибуток за загальною системою оподаткування.
державний радник податкової служби РФ III рангу
3.Рекомендація: Як оформити і відобразити в бухобліку і при оподаткуванні отримання майна в безоплатне користування
За договором безоплатного користування (позички) організація може безкоштовно використовувати майно, що належить іншій особі (організації, громадянинові, публічно-правової освіти) (п. 1 ст. 689 ЦК України). *
Увага: організація не має права безоплатно використовувати майно, отримане від комерційної організації, засновником (учасником, акціонером) якої вона є, або управлінням, контролем якої вона займається (п. 2 ст. 690 ЦК України).
Передача майна за договором позики відбувається два рази:
- перший - коли ссудополучатель отримує майно в користування від позикодавця;
- другий - при поверненні майна ссудодателю, тобто після припинення дії договору позики.
Документальне оформлення
Майно, отримане в безоплатне користування, відобразіть за балансом. Спеціального рахунку для відображення безоплатно отриманого майна Планом рахунків не передбачено. Тому організація має право:
- або самостійно відкрити новий позабалансовий рахунок. закріпивши його в робочому Плані рахунків. Наприклад, це може бути рахунок 012 «Майно, отримане в безоплатне користування»;
- або використовувати позабалансовий рахунок для обліку орендованих основних засобів - 001 «Орендовані основні засоби». так як договір оренди і договір безоплатного користування багато в чому схожі.
Бухоблік: отримання майна
При отриманні майна зробіть проводку:
Дебет 001 (012)
- отримано майно за договором позики.
Повернення майна відобразіть наступним чином:
Кредит 001 (012)
- повернуто майно ссудодателю.
Вартість отриманого в безоплатне користування майна вказуйте в оцінці, зафіксованої в договорі. Про це сказано в Інструкції до плану рахунків. (Не дивлячись на те, що дане правило застосовується при отриманні майна в оренду, його можна (але, не обов'язково) застосовувати для організації обліку і при отриманні майна в позику, так як ці угоди багато в чому схожі.)
заступник директора департаменту податкової
і митно-тарифної політики Мінфіну Росії
* Так виділена частина матеріалу, яка допоможе Вам прийняти правильне рішення.
Читайте в журналі "Спрощенка"