У боротьбі за позитивну динаміку щодо збирання податків інспекторам ФНС допомагає програмний комплекс АСК ПДВ 2. Комплекс знаходить податкові розриви, встановлюючи недобросовісні компанії в ланцюжку поставки товару на території країни від імпортера, виробника до кінцевого споживача, експортера. Таким чином, все більш нагальною для бізнесу стає проблема перевірки своїх контрагентів на предмет добросовісності. Незважаючи на те, що законодавчого закріплення правил прояви належною мірою обачності і обережності при виборі ділових партнерів поки що немає, в першу чергу саме на цей обов'язок посилаються контролюючі органи, пред'являючи претензії по обгрунтованості податкової вигоди.
мінімізація ризиків
Проведення заходів
Отже, для перевірки контрагента слід провести спеціальні заходи, розглянемо їх покроково.
Крок 1. Електронна перевірка
Крок 2. Запит документів
З метою мінімізації податкових ризиків перед укладанням угоди платнику податків рекомендується запитувати документи, що підтверджують правоздатність перевіряється контрагента і можливість виконати взяті на себе зобов'язання. Так, виходячи з ситуації, що судової практики та змісту листів ФНС і Мінфіну можна рекомендувати компаніям запитувати такі документи:
- статут організації;
- свідоцтво про внесення відомостей організації в ЕГРЮЛ або ВП у ЕГРІП;
- свідоцтво про постановку організації або ІП на податковий облік;
- документ про призначення керівника (рішення загальних зборів та наказ про призначення);
- виписку з ЕГРЮЛ по організації або виписку з ЕГРІП по ІП;
- середньооблікова чисельність співробітників;
- податкову і бухгалтерську звітність;
- ліцензії (якщо діяльність підлягає ліцензуванню);
- відомості про транспортні засоби (якщо укладається договір поставки або перевезення);
- відомості про будівельну техніку (якщо компанія здійснює підрядні роботи).
Всі представлені копії документів повинні бути завірені належним чином, тобто підписом і печаткою (за наявності у ІП), що перевіряється контрагента.
Крок 3. Перевірка на відстані
Також слід звернути увагу, що в разі підписання зазначених документів не керівником організації платнику податків слід уточнити у контрагента наявність довіреності на їх підписання відповідним представником компанії. При взаємодії платника податків з контрагентом «на відстані», тобто при фактичному знаходженні останнього в іншому регіоні, фірмі не завадить попросити продемонструвати зазначені вище документи за допомогою електронних засобів зв'язку і в цей момент зафіксувати їх наявність, зробивши відповідні скріншоти. Якщо ви сумніваєтеся в сумлінності контрагента, також можна попросити його керівника показати документ, що засвідчує особу.
Крок 4. Обгрунтованість вибору
Крок 5. Запит до інспекції
Крок 6. Акт і висновок
Правдивий журнал про роботу бухгалтера сьогодні. У виданні не публікуються теорії або норми законів, всі тексти - реальний досвід бухгалтерів, директорів, юристів і кадрових працівників. цікаву статтю «для себе» в кожному номері знайде будь-який співробітник компанії.
