Яку суму грошей підприємець може витратити на себе? Які документи оформити, щоб взяти гроші з каси на особисті потреби? Як відобразити купівлю в обліку, якщо підприємець сплатив їх особистими грошима?
З даної статті ви дізнаєтеся, як можна оформляти витрата грошей на особисті потреби з урахуванням всіх цих нюансів.
На особисті потреби ІП може витратити будь-яку суму
Підприємець є повноправним і одноосібним власником бізнесу. І грошима, отриманими від ведення діяльності і залишилися після сплати податків, він має право розпоряджатися на свій розсуд (ст. 209 ЦК України). Виходить, що ви маєте право в будь-який момент взяти гроші з каси і витратити їх на власні потреби. Наприклад, на покупку подарунка родичу. Підтверджують такий висновок тепер положення не тільки пункту 1 статті 861 ГК РФ, але і який набрав чинності Вказівки № 3073-У.
Що стосується розміру суми грошей, яку ви можете витратити на особисті потреби, то вона нічим не обмежена. Значить, на оплату особистих витрат (не пов'язаних з веденням бізнесу) ви маєте право в будь-який момент взяти в касі стільки грошей, скільки вам потрібно.
Як забрати гроші з каси на особисті потреби
Коли потрібно дотримуватися ліміт розрахунків готівкою
Підприємці, укладаючи бізнес-угоди з організаціями та іншими підприємцями, повинні дотримуватися ліміт розрахунків готівкою. В даний час він становить 100 000 руб. і застосовується не тільки в період дії договору, але і після закінчення терміну його дії (п. 6 Вказівки № 3073-У). Наприклад, якщо після розірвання договору оренди за орендарем числиться борг, то погасити цей борг готівкою він зможе тільки в межах 100 000 руб. з урахуванням всіх попередніх платежів готівкою за цим договором.
Недотримання при готівкових розрахунках обмеження в 100 000 руб. може обернутися адміністративним штрафом в розмірі від 4000 до 5000 руб. (Ст. 15.1 КоАП РФ).
І якщо ви такий наказ оформили, для того щоб витратити готівку на особисті потреби, вам взагалі не потрібно оформляти ніяких документів. Офіційно ви не будете фіксувати прихід або витрата готівки. А особистий облік можете вести в своєму записнику. Якщо ж ви прийшли до висновку, що вам доцільніше продовжувати вести касові документи, то на видачу грошей з каси на особисті потреби оформите видатковий касовий ордер за формою № КО-2 (затверджена наказом Мінстату України від 18.08.98 № 88). В якості підстави виплати в такому документі ви можете вказати або «Видача грошових коштів підприємцю на особисті потреби», або «Передача підприємцю доходу від поточної діяльності». Потім виписаний «расходник» не забудьте відобразити в касовій книзі. Її уніфікована форма № КО-4 затверджена наказом Мінстату України від 18.08.98 № 88.
Приклад 1. ІП Селенін Р.В. зібрався з'їздити у відпустку з дружиною. Для оплати путівки він взяв з каси гроші в сумі 65 000 руб. Зразок заповнення видаткового касового ордера показаний нижче.
Як в обліку оформити покупку за готівку
Підприємці рідко поділяють гроші на ті, що задіяні в бізнесі, і ті, що призначені для особистих потреб. Тим більше тепер, коли дозволено безперешкодно забирати будь-яку суму готівки для особистих витрат. Тому може скластися ситуація, коли ви оплатили покупку, необхідну для бізнесу, особистими грошима. Чи можна врахувати ці витрати з метою оподаткування? Давайте розберемося.
Згідно з пунктом 1 статті 221 НК РФ для обліку витрат в складі профвичета по ПДФО витрати повинні бути фактичними і документально підтверджені. Крім того, вони повинні бути безпосередньо пов'язані з отриманням доходу. Документи, що підтверджують витрати, потрібні і в тому випадку, якщо ви застосовуєте ССО з об'єктом доходи мінус витрати. Як же все це оформити?
Відповідно і покупку цінностей вам особисто не треба оформляти за допомогою авансового звіту, як це зробив би, наприклад, ваш співробітник. Вам достатньо просто прийняти до обліку ті документи, за якими було сплачено потрібне для бізнесу майно (роботи, послуги). Зробивши при цьому записи в Книзі обліку.
Для податкового обліку витрат досить касового чека, накладної або товарного чека. Ця вимога актуально, якщо ви сплачуєте ПДФО або застосовуєте УСН (об'єкт - доходи мінус витрати).
Якщо ж ви застосовуєте ЕНВД, патентну систему або ССО (об'єкт - доходи), то документи, що підтверджують витрати, вже не особливо актуальні. Адже витрати при оподаткуванні ви не враховуєте і бухобліку не ведете.
1. Для оплати особистих витрат ви можете використовувати касову готівку. При цьому розмір суми, яку ви можете взяти з каси, нічим не обмежений.
2. Якщо ви не відмовилися від оформлення касових документів, не забудьте при взятті грошей з каси на особисті потреби оформити видатковий касовий ордер. А потім відобразити його в касовій книзі.
3. Якщо за особисті гроші ви придбали майно, вам, як ІП, не потрібно оформляти авансовий звіт. Для того щоб врахувати майно з метою оподаткування, досить буде документів, що підтверджують витрати.