Ольга Кіптенко запитує:
Добрий день. Ознайомилася з Вашою статтею: Відкриття пивного магазину з "нуля" Інтерес кілька питань. Хочу купити готовий бізнес пива. Приміщення в оренді. Устаткування пивне вже в магазині коштує. Магазин був в роботі. Список постачальників передадуть мені.
- Організаційно-правова форма. Реєструватися краще як ІП або ТОВ?
- Касовий апарат можу використовувати від колишнього господаря?
- Його треба буде перереєструвати на себе?
- Який спосіб оподаткування мені використовувати вигідніше і зручніше?
- Найголовніше питання - якщо колишній господар віддає "готовий бізнес" - його треба переоформити на себе?
Заздалегідь дякую. Дуже розраховую на Вашу допомогу.
Добридень, Ольго! На жаль, ви не представили точного опису бізнесу, який мають намір купити. Однак спробуймо дати максимально докладну відповідь.
Вибір організаційно-правової форми
Почнемо з визначення статусу. Відповідно до ЦК РФ з числа суб'єктів комерційної діяльності тільки індивідуальний підприємець не визнається юридичною особою. Добре це чи погано?
Прийняти рішення про реєстрацію в ролі підприємця громадянин може в будь-який час. Законодавець встановлює знижений віковий критерій - займатися комерційною діяльності дозволяється з 16 років. Всі витрати на створення бізнесу зводяться до оплати мита в розмірі 800 рублів. Постановка на облік в податкових органах і внесення запису до ЕГРІП здійснюється на підставі заяви, а також копій паспорта та свідоцтва про присвоєння ІПН. Підприємець не зобов'язаний використовувати друк при укладанні угод. Якщо немає необхідності, не буде потрібно і відкривати банківський рахунок. Особисте звернення до територіальної інспекції дозволить виключити витрати на нотаріальне посвідчення документів.
До складу обов'язкових витрат увійдуть:
Термін реєстрації є єдиним для всіх суб'єктів підприємницької діяльності - 5 днів.
Зверніть увагу, що перелік документів при постановці фірми на державний облік буде значно ширше. Вам буде потрібно додати до заяви:
- статут (використовувати типові форми ризиковано, не економте на послугах юриста);
- установчий договір;
- рішення про створення компанії;
- гарантійні листи власників приміщень про укладення договору оренди з майбутньою компанією;
- довідки або акти про формування статутного капіталу, якщо в статуті немає застереження про відстрочку оплати;
- рішення про призначення директора або правління;
- квитанцію про оплату мита.
Як бачите, обійтися без допомоги професійного юриста тут не вдасться. Більш того, юридичні особи зобов'язані забезпечувати ведення бухгалтерського обліку із залученням кваліфікованого фахівця. Вам буде потрібно прийняти на роботу дипломованого співробітника, або укласти угоду з агентством.
Скажімо прямо, зареєструвати ВП у рази простіше, ніж офіційно відкрити господарське товариство. Більш того, це значно дешевше. У статусі підприємця не буде потрібно замислюватися про схемах виплати дивідендів. Всі гроші, зароблені ІП, надходять в його особисте розпорядження. Власники ж ТОВ можуть отримати прибуток тільки після її розподілу.
Індивідуальний підприємець прирівнюється за статусом до фізичної особи. Це означає, що за зобов'язаннями він відповідає усім своїм власністю. При стягненні боргів відмінностей між особистим і виробничим майном не роблять. Якщо ІП буде визнаний банкрутом, він ризикує втратити автомобілів, предметів розкоші, накопичень і інших цінностей.
Зверніть увагу також на те, що ІП визнається законодавцем посадовою особою. У разі вчинення адміністративного правопорушення розміри штрафів для нього виявляться в рази нижче, ніж для організації.
Проте, початківцям комерсантам безпечніше створювати юридичну особу, ніж реєструватися як підприємець. У практиці нерідко зустрічаються податкові спори про донарахування та штрафи в кілька мільйонів рублів. Підставою для застосування фінансових санкцій служать елементарні помилки або некомпетентність найманих співробітників. Поки досвід ведення комерційної діяльності відсутня, ризикувати не варто.
Індивідуальний підприємець може приступати до реалізації комерційних проектів відразу після державної реєстрації. Компанію ж потрібно підготувати до роботи на ринку. Юридичною особою має бути затверджено штатний розпис, облікова політика, визначена структура, збудовані внутрішні взаємозв'язки. В обов'язковому порядку ведеться бухгалтерський облік. Втім, при продажу пива це вимога змушений виконувати і індивідуальний підприємець.
Перевагою ТОВ перед ІП є відсутність фіксованих страхових внесків. Виплати в ПФР виробляються тільки при перерахування на користь фізичних осіб. Крім того, при розширенні асортименту тільки організація зможе отримати ліцензію на торгівлю міцними алкогольними напоями.
Який саме варіант підходить вам? Професійні юристи рекомендують віддавати перевагу ТОВ. Ціна простоти і дешевизни реєстрації індивідуального підприємця - підвищений ризик. Юридична особа є більш безпечною формою ведення бізнесу, а також надає значно більше можливостей.
Що робити з касовим апаратом?
«Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють роздрібний продаж пива і пивних напоїв, сидру, Пуаре, медовухи, повинні мати для таких цілей у власності, господарському віданні, оперативному управлінні або в оренді стаціонарні торгові об'єкти і складські приміщення, а також контрольно-касову техніку, якщо інше не встановлено федеральним законом ».
Це означає, що зареєструвати ККТ доведеться. Відмовитися від використання апарату ви зможете тільки при переході на ЕНВД. Платників єдиного податку звільнено від обов'язку працювати з контрольно-касової технікою. Однак і в цьому випадку вони зобов'язані видавати на вимогу покупця документи, що підтверджують отримання грошей.
Тепер розберемося з апаратом, вже наявними в магазині. Поставити його на облік ви зможете тільки при виконанні наступних умов:
Постановка на облік проводиться територіальним податковим органом на підставі заяви підприємця чи уповноваженого представника організації. Термін видачі картки обмежений 5 робочими днями. Використовувати ККТ, минаючи цю процедуру, не можна.
УВАГА! Якщо ви купуєте не окреме обладнання, а цілу компанію, перереєстрація ККТ не потрібно. Формально зміни суб'єкта роздрібної торгівлі пивом не відбувається. В цьому випадку змінюється лише склад власників фірми.
Який податковий режим вибрати?
Відповісти на це питання однозначно можна лише після визначення організаційної форми ведення бізнесу. Податковим кодексом РФ надається можливість застосування таких режимів:
Стандартний і, на жаль, найскладніший варіант. Застосовувати ОСН має право як індивідуальні підприємці, так і господарські суспільства. Режим підходить для всіх видів економічної діяльності. Характерними рисами системи оподаткування є обов'язок ведення громіздкого бухгалтерського обліку та необхідність оплати цілого переліку зборів (ПДВ, податки на майно організацій, прибуток і т.д.). Побудова податкового обліку без допомоги кваліфікованого бухгалтера неможливо.
Цей варіант буде актуальний, якщо ви добре розбираєтеся в фінансових питаннях і готові постійно працювати зі звітністю і не боїтеся робити помилки. Щокварталу доведеться здавати в інспекцію декларації, а також займатися відшкодуванням непрямого податку, сплаченого при купівлі товарів і послуг. Багато бухгалтери вважають ОСН найбільш вигідною системою оподаткування. Тут є безліч можливостей для оптимізації фіскального навантаження. Юристи ж, навпаки, звертають увагу бізнесменів на високу конфліктність. За статистикою, кожен другий платник, який вибрав загальний режим, залучається до податкової відповідальності. Виною всьому величезна кількість нормативних документів, а також неймовірно складний документообіг. ОСН більш підходить великим корпораціям.
Застосовуватися ССО може як юридичними особами, так і індивідуальними підприємцями. Декларація з податку подається лише один раз на рік. Платник має право вибрати об'єкт оподаткування:
- дохід - 6%;
- дохід за вирахуванням суми витрат - 15%.
Суму податку дозволяється зменшувати на страхові внески. Якщо ви плануєте наймати продавців, скоротити фіскальні платежі можна буде не більше ніж на 50%.
Успішно працювати на ССО можуть навіть підприємці, які не мають економічної освіти. Розрахунки тут легко перевірити. Звітність зводиться до заповнення журналу доходів і складання річної декларації. При наявності в штаті співробітників буде потрібно щорічно надавати дані про середньооблікової їх чисельності та звіти у позабюджетні фонди.
Специфіка діяльності передбачає ведення повноцінного бухгалтерського обліку, тому обійтися без допомоги кваліфікованого фахівця не вдасться.
Перевагою режиму ЕНВД є встановлення фіксованої ставки податку на рік. По суті, розмір фіскального навантаження не буде залежати від продажів, її визначить затверджена в регіоні базова прибутковість. Важливу роль при розрахунку податку грають також площа торгового залу і значення коефіцієнтів-дефлятор. Система цілком підходить для вашого бізнесу, але переходити на неї варто після стабілізації виручки. В іншому випадку відрив суми податку від фактичного доходу може стати причиною руйнування.
Декларації надаються в податкову інспекцію один раз в квартал. Суму ЕНВД дозволяють скорочувати на розмір страхових внесків, фактично перерахованих на користь позабюджетних фондів.
Цей варіант оподаткування вам не підійде. Володарі патенту має право займатися продажем пива лише при наданні послуг з організації громадського харчування. Така позиція Мінфіну РФ - лист 03-11-10 / 49.
Оскільки про місце ведення діяльності ви не повідомили, розглядати питання про торговельні зборах ми не буде. Однак про можливість встановлення їх на всій території Росії слід пам'ятати при плануванні.
Таким чином, підходять вам відразу два податкових режиму - ССО і ЕНВД. І в тому, і в іншому випадку додатково доведеться надавати в контролюючі органи декларації з обороту пива. У перший рік здійснення підприємницької діяльності віддайте перевагу спрощеним режимом. Це дозволить вносити до бюджету суми, відповідні прибутковості магазину. Далі можете переходити на ЕНВД. Таке рішення буде доцільним при стабільному збільшенні обсягу виручки.
Як купити «готовий бізнес»?
Порядок переходу прав на магазин залежить від організаційної форми. З юридичної точки зору купити можна тільки компанію. Процедура оформляється договором про відступлення 100% частки (акцій) у статутному капіталі. Правочин посвідчується нотаріально, а дані передаються до податкового органу для внесення в ЕГРЮЛ. Термін оформлення не перевищує 1 дня. При цьому підписувати нові договори з контрагентами, перереєструвати ККТ не потрібно. Ви стаєте власником суб'єкта комерційної діяльності. Ні найменування, ні податковий режим, ні правовий статус магазину не зміниться. Колишній власник буде зобов'язаний передати всю документацію за попередні 3 - 4 роки.
Якщо «готовий бізнес» продає підприємець, оформлення документів затягнеться. Продати ІП можна. В цьому випадку, вам пропонують укласти комплекс угод:
- поступку права оренди за згодою власника приміщення;
- купівлю-продаж обладнання, ККТ що був у використанні, товарного залишку;
- покупку клієнтської бази та іншої комерційної інформації.
Зазначені угоди укладаються в простій письмовій формі. Фінансова звітність не передається, а відповідальність за порушення, допущені колишнім господарем магазину, ви не несете.
Сподіваємося, ми відповіли на всі поставлені запитання. Успіхів!