Системи оподаткування для індивідуальних підприємців
Дійсно, отримати «статус» ІП досить просто, а ось яку систему оподаткування вибрати, знає не кожен підприємець, особливо якщо бізнесмен не стикався з таким поняттям. Але це питання дуже важливий, адже він вказує на сам податок, на термін, який передбачає законодавство для оплати. І, напевно, все прекрасно розуміють, що звільнитися від відповідальності не вийде, їли не знати законів. Тому перед тим, як почати працювати як ІП, людина повинна отримати додаткові знання про підприємницьку діяльність і основні правила, передбачених в податковому законодавстві.
На порядок сплати державного мита може вплинути основний вид діяльності ІП і то особа, для якого надається послуга. Варто доповнити, що індивідуальний підприємець здатний працювати як з фізичними особами, так і з організаціями.
Системи оподаткування для ІП
В даний час ІП може вибрати для своєї діяльності будь-яку з трьох систем оплати податків:
- Почати працювати з «єдиним податком».
- Вибрати для своєї діяльності ССО (спрощену систему оподаткування).
- Зупинити свій вибір на ОСН (загальній системі оподаткування), яка передбачає сплату фізичною особою прибуткового податку до відповідного органу країни.
Який термін сплати єдиного податку
Згідно з чинним законодавством, ІП може сплатити єдиний податок до першого числа щодо звітного періоду, тобто оплата вноситься наперед. Як календарний місяць, так і квартал здатний виступати в ролі звітного періоду.
Напевно, кожен, хто стикався з підприємницькою діяльністю, чув про ПДВ (податок на додану вартість товару щодо зафіксованої суми). На сьогоднішній момент для нових ІП, які тільки пройшли процес реєстрації, ПДВ не буде застосовуватися згідно з чинним законодавством країни. Оплачувати ПДВ повинні ті ІП, які розпродають свій товар, який не має документації про їх придбання. Оплачувати ПДВ ІП зобов'язані, якщо товар для продажу ввозиться з території іноземних держав. Оплата податку ПДВ в цьому випадку повинна проводитися в обов'язковому порядку, незалежно від того, яку систему вибрав підприємець.
Система опали ССО (спрощена система оподаткування)
ІП може працювати за ССО. Для цього підприємцю необхідно протягом трьох тижнів з моменту реєстрації подати до державного органу спеціальне повідомлення, оформлене за спеціальним зразком. Відправляють його в податкові установи за місцем реєстрації, слід це робити строго в зазначений період часу. Якщо подача документа відбудеться не в строк, працювати за ССО можна буде тільки з початку наступного року.
Від чого залежить ставка податку за ССО
Ставка податкового внеску при роботі за ССО залежить від наступних факторів:
- якщо підприємець не виплачує ПДВ, виплата складе п'ять відсотків від отриманої виручки;
- при виплаті ПДВ потрібно буде заплатити три відсотки в податкову службу. Ставка в три відсотки може бути використана ІП або ТОВ тільки в тому випадку, якщо продукція для продажу використовується для роздрібної торгівлі, при цьому початковий вигляд товару залишається незмінним.
Як ІП, так і ТОВ готові самі вибирати, за якою системою їм краще працювати. Вони можуть сплачувати ПДВ або вибрати той податок, який не вимагає оплати ПДВ. Варто відзначити, що як тільки виручка підприємців підніметься до тієї суми, яка вимагає проводити оплату податку на додану вартість щодо зафіксованої ціни, переказ коштів з ПДВ стає обов'язковим.
Система ОСН (загальна система оподаткування)
Платником даної системи може бути:
Кожен ІП, який прийняв рішення працювати на ОСН, повинен оплачувати податок в законодавчий орган країни. Він становить 16% від отриманої виручки, незалежно від виду діяльності, якою він займається. У цій системі оподаткування також дозволяється самостійно вибирати: платити ПДВ або працювати без сплати мита. Однак система ОСН вимагає від усіх ІП переходу на сплату ПДВ, якщо сума виручки від продажу продукції перевищить допустимий ліміт, який вказаний в законодавстві. Виплачується державне мито щоквартально, починаючи з першого числа поточного місяця і закінчуючи двадцятим числами.
Основні податки ТОВ
Організації, що вибрали для роботи ОСН, повинні будуть виплачувати такі податки:
ІП, що працюють по ОСН, повинні будуть платити:
- податок щодо послуг, що надаються фізичним особам, в розмірі 13% від прибутку, якщо підприємець є резидентом країни;
- ставку по ПДВ, яка може передбачати як мінімальний, тобто нульовий відсоток, так і максимальний розмір в 18%;
- податок на майно, що є власністю фізичної особи.
Також слід не забувати, що маючи працівників, ТОВ або ІП повинні представляти відповідний пакет документів до органу контролю для постійної звітності. Якщо з якихось причин грошовий внесок буде внесений не в строк, то, крім обумовленої суми в договорі, підприємцям доведеться виплатити штрафні санкції, розмір яких обговорюється індивідуально.