Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів порядок і зразок заповнення, бланк

Бухгалтерський облік на підприємстві неможливо вести без затверджених бланків документів. До цього переліку належить книга реєстрації касових операцій. її затверджена форма називається КО-3. Цей журнал призначений для реєстрації всього документообігу, пов'язаного з витратами і парафіями в касу підприємства. За допомогою цієї книги вести бухгалтерський облік значно простіше. Вона регулює порядок в документообігу і спрощує обчислення кінцевого сальдо на будь-який період.

Перед оформленням будь-якої операції посадова особа фіксує кожен папір, оформлену для руху активів в журналі. Сюди заносять дані про прибуткових і видаткових касових ордерах. відомостях на заробітну плату, документах на видачу касових коштів, оплату поточних рахунків, парафіях коштів ззовні. Ведення журналу можливо в електронному та друкованому вигляді або написаному від руки.

Всі листи повинні бути пронумерованими і закріплені печаткою підприємства. Журнал заводять на певний період: на рік, квартал або місяць. Ці параметри встановлюють самі організації.

Це швидко і безкоштовно!

Хто має право його заповнювати

Журнал заповнює касир або призначений співробітник бухгалтерії, знайомий з порядком заповнення. Відповідального за ведення обліку грошових коштів призначає керівник підприємства, з співробітником укладається договір про матеріальну відповідальність.

Неправильне заповнення звітності державного зразка, виявлене при зовнішніх і внутрішніх аудиторських перевірок, призводить до значних штрафів і адміністративної відповідальності. Виправлення і відсутність обов'язкових записів вважається неприпустимим.

Яку звітність в ньому реєструють

Занесенню в книгу підлягають всі акти, які підтверджують рух грошей:

Видатковий касовий ордер (ВКО) - документ, що оформляється при видачі грошових коштів з каси. Ордер повинен мати підпис головного бухгалтера і керівника підрозділу.
Прибутковий касовий ордер (ПКО) - документ, що підтверджує надходження коштів на баланс. Цей документ виписують в одному примірнику, а відривну квитанцію віддають особі, яка здала гроші в касу.
Відомість на видачу заробітної плати відображає фактичну виплату зарплати співробітникам організації. Вона повинна бути підписана головним бухгалтером і директором підприємства. Такий документ фіксують як видаткові кошти, а в разі депонування заробітної плати реєструють як надходження коштів і на цю суму створюють прибутковий касовий документ.

Перед реєстрацією акту відповідальна особа зобов'язана перевірити правильність заповнення і наявність підпису та печатки уповноваженої особи.

Для чого потрібен і як заповнюється журнал реєстрації наказів по особовому складу - дивіться тут.

Якщо вас цікавить, як правильно виставити рахунок на оплату, прочитайте цю статтю.

порядок заповнення

Основа облікової книги - це її титульний лист. Крім назви самого документа на нього заносять такі реквізити:

назва підприємства, на якому здійснюється облік;
ОКПО (загальний класифікатор підприємств і організацій);
дата початку ведення документа і період, на який його заводять;
ПІБ відповідального за заповнення із зазначенням посади.

Тут ви можете завантажити бланк і зразок документа

Наступні листи книги містять однакові таблиці для заповнення. У них міститься вісім пунктів, 4 з них відносяться до статті витрат і ще 4 - до парафіям:

1 стовпець - дата оформлення прибуткового ордера;
2 стовпець - порядковий номер документа;
3 стовпець - сума оприбуткованих грошових коштів;
4 стовпець - примітка, в якому фіксують джерело грошових надходжень;
5 стовпець - дата оформлення видаткового ордера;
6 стовпець - порядковий номер документа;
7 стовпець - сума видаткових коштів;
8 стовпець - примітка, в якому вказують, на що витрачають кошти або для кого вони призначені.

Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:

+7 (812) 309-68-13 (Санкт-Петербург)