Починаємо заповнювати декларацію
- розділ 1 «Сума єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті до бюджету»;
- розділ 2 «Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності»;
- розділ 3 «Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період».
Для наочності наведемо практичний приклад на основі даних фірми ЗАТ «Магазин 23», яке здійснює роздрібну торгівлю жіночим одягом і орендує приміщення в торговому центрі площею 168 квадратних метрів. З них по документам як торгова площа проходять лише 80 метрів. У цьому павільйоні працюють два продавці. За перший квартал було сплачено страхових внесків 13200 рублів.
Даному виду діяльності відповідає КВЕД 52.42.1. Ставимо його в відповідному полі.
Не забудьте вказати кількість сторінок звіту. Достовірність відомостей підтверджує генеральний директор. Він повинен буде підписати звіт для надання в податкову інспекцію.Еслі організація використовує програму «Електронна звітність», то підпис керівника буде цифровий. Для цього необхідне відповідне програмне забезпечення.
розрахунок податку
Перейдемо до другого розділу. Тут здійснюється розрахунок суми податку. Код виду підприємницької діяльності нашого магазину - 07. Коди по ОКУН потрібні не для всіх видів діяльності. Якщо організація надає побутові, ветеринарні, а також послуги з ремонту, технічного обслуговування та миття автотранспортних засобів, то в коди вказуються відповідно до Порядку заповнення декларації з ЕНВД Додатком № 7.
Якщо один і той же або кілька видів діяльності фірма веде в різних адміністративно-територіальних округах, розділ 2 декларації заповнюють по кожному з них (по кожному коду Окатий, віддзеркалюючи за кодом рядка 030).
Почнемо заповнювати дані для розрахунку податку. Перший показник базової прибутковості на одиницю фізичного показника - умовна місячна прибутковість у вартісному вираженні на ту чи іншу одиницю фізичного показника, що характеризує певний вид підприємницької діяльності в різних порівнянних умовах, яка використовується для розрахунку величини поставлений доходу.
Її коди і значення містяться в Додатку №4 Порядку заповнення декларації з ЕНВД. У нас базова прибутковість буде дорівнює 1800 рублів (код 07), тому що ми здійснюємо роздрібну торгівлю через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що мають торгові зали.
Фізичним показником в даному випадку буде площа торгового залу, яка дорівнює 80 квадратним метрам. Підприємницьку діяльність фірма здійснювала весь квартал, тому заповнимо все три місяці податкового періоду.
Цей коефіцієнт можна коригувати. Припустимо, що в третьому місяці магазин закривався на облік і підприємницька діяльність велася 22 дня з 30. Тоді К2 буде дорівнює 22/30 = 0,733. У різних регіонах місцевими органами влади можуть бути встановлені свої значення коефіцієнта, або розроблені формули розрахунку, але в будь-якому випадку він коливається в межах від 0,005 до 1.
Визначаємо податкову базу:
базова прибутковість х К1 х К2 х фізичний показник (1 місяць + 2 місяць + 3 місяць)
1800 х 1,569 х 0,733 х (80 + 80 + 80) = 496833
Сума обчисленого податку на поставлений дохід = податкова база х 15%
ЕНВД = 496833 х 15% = 74525
Про можливість зменшити податок
У третьому розділі податкова база в рядку 110 перейде з розділу 2. Якби у нас було кілька видів діяльності або наші торгові точки мали різні ОКАТО, то в цей рядок ми ставили б загальну податкову базу для всіх, отриману шляхом складання. У рядку 020 вже підраховується підсумкова сума податку. Для цього загальну податкову базу множимо на ставку податку.
Суму єдиного податку можна зменшити на страхові внески. Що стосується допомоги по тимчасовій непрацездатності, то з цього року ввели уточнення: зменшення податку можна зробити тільки в тій частині, по якій роботодавець зазнав особистий витрата, тобто за перші три дні, які виплачуються за рахунок фірми. Але не більше, ніж на 50%. Якщо ви ІП і не наймали працівників, можете зменшити податок на суму сплачених страхових внесків, яка визначається виходячи з вартості страхового року. Також суму єдиного податку можна тепер зменшити на платежі за договорами добровільного особистого страхування, що укладаються на користь працівників.
Після всіх проведених розрахунків нам потрібно заповнити перший розділ. Ми вказуємо ОКАТО за кожним місцем постановки на облік і суму до сплати, яку ми розрахували в 3 розділі. У рядку 010 потрібно вказати код бюджетної класифікації для перерахування податку до бюджету. Не забуваємо ставити підпис «Повноту і достовірність відомостей гарантую».
КБК для сплати податку:
Єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності
Пені за єдиним податком на поставлений дохід для окремих видів діяльності
Штрафи за єдиним податком на поставлений дохід для окремих видів діяльності
Також ми можемо відправити декларацію поштою рекомендованим листом, обов'язково з описом вкладення. Або передати через уповноваженого представника. Не забудьте вказати інформацію про це на титульному аркуші звіту і підготувати довіреність.
Чи не знайшли відповіді на своє питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
+7 (499) 703-35-96 (Москва)
+7 (812) 309-82-63 (Санкт-Петербург)
Це швидко і безкоштовно!