Деякі платники внесків не можуть зрозуміти, як їм заповнювати розрахунок, оскільки їх ситуація не прописана ні в Порядку заповнення розрахунку, ні в численних листах ФНС і Мінфіну. За роз'ясненнями ми звернулися до фахівця податкової служби.
Але тільки за умови, якщо сам перевіряється громадянин пустить їх у свою квартиру.
Навіть якщо «фізик» виключений з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності як ІП, співробітники ИФНС все одно можуть призначити щодо нього виїзну перевірку і перевірити «підприємницький» період.
Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний в електронній формі, для підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібно посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо в закордонному аеропорту такі позначки ставити не прийнято?
Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Найчастіше працівники звертаються до роботодавця за отриманням вирахування з ПДФО на дітей. І добре, якщо у працівника тільки одна дитина. А якщо їх, наприклад, четверо і двоє з них вже повнолітні, то у бухгалтера може виникнути питання, в якому розмірі надати «дитячий» відрахування. На допомогу в подібній ситуації прийде наш новий Калькулятор.
Реалізація товарів на експорт обкладається ПДВ за ставкою 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Право на застосування такої ставки необхідно документально підтвердити - в ИФНС треба уявити, зокрема, такі документи (їх копії) (п. 1 ст. 165 НК РФ):
На збір пакета підтверджуючих документів відведено 180 календарних днів з дати поміщення товарів у митний процедуру експорту (п. 9 ст. 165 НК РФ). І до збору документів або закінчення 180 днів реалізація експортних товарів в декларації з ПДВ не відображається.
Рахунок-фактура при експорті
Не пізніше 5 календарних днів з дати відвантаження товарів на експорт потрібно виставити рахунок-фактуру в двох примірниках (для себе і покупця). У графах 7 і 8 рахунки-фактури вкажіть нульову ставку ПДВ і нульову суму податку відповідно.
Якщо ж у встановлений строк необхідні документи ви не зібрали, то виставте рахунок-фактуру в одному екземплярі (для себе), вказавши в ньому стандартну ставку ПДВ (10% або 18%) і відповідну їй суму податку. Зареєструйте цей рахунок-фактуру в додатковому аркуші книги продажів за квартал, в якому товар було відвантажено на експорт.
Облік ПДВ при експорті
Експортуючи товар, ви маєте право на відрахування вхідного ПДВ по цьому товару (п. 9 ст. 167. п. 3 ст. 172 НК РФ). Прийняти податок до відрахування можна на останнє число кварталу, в якому зібрано повний пакет документів, що підтверджують застосування нульової ставки ПДВ.
Розробити облікову політику вам допоможе наш конструктор.
Відновлення ПДВ при експорті
Суми відновленого ПДВ відображаються в рядку 100 графи 5 Розділу 3 Декларації з ПДВ.
Підтвердивши право на ставку 0%, ви зможете знову прийняти ПДВ до відрахування.
Заповнення декларації з ПДВ при експорті
Під експортні операції відведені розділи 4-6: в розділі 4 відбивається підтверджений експорт, в розділі 6 - непідтверджений, а розділ 5 призначений для розрахунку відрахувань по експортних операціях.
Якщо зібрати документи вчасно не вдалося, то експортну реалізацію потрібно обкласти за звичайною ставкою ПДВ (10% або 18%), подавши уточнену декларацію з заповненим розділом 6 за період, в якому товар «пішов» на експорт. Відповідно, має бути сплачена до бюджету податок, а також пені.
Коли ж потім ви все-таки зберете необхідні документи, то здайте їх в інспекцію разом з декларацією за поточний квартал з заповненим розділом 4. І якщо у податківців не буде до вас претензій щодо застосування нульової ставки, то сплачений ПДВ вам повернуть за вашою заявою ( см. Повернення ПДВ). Але пені в даному випадку все одно залишаються в бюджеті.