Щоб йти далі, треба прийняти три тези, важливих для розуміння цього питання:
- Товариство з обмеженою відповідальністю - відокремлений суб'єкт цивільного права, має власне майно і самостійно відповідає за своїми зобов'язаннями.
- Після внесення в статутний капітал ТОВ власних грошей або майна засновник втрачає право розпоряджатися ними в своїх особистих цілях.
- Для засновника прибуток від бізнесу це дохід із зовнішніх джерел, при отриманні якого він повинен заплатити податок на дивіденди. ПДФО для фізичних осіб або податок на прибуток для учасника-юридичної особи. Виняток зроблено лише для учасників-українських організацій, якщо вони отримують дивіденди з компаній, де частка їх участі перевищує 50%.
А суть проблеми можна позначити так: як засновнику ТОВ отримати зароблені гроші з мінімальними додатковими втратами?
Спосіб №1: Дивіденди - єдино вірний спосіб
Незважаючи на те, що в заголовку анонсовано шість способів отримання грошей з ТОВ, тільки один з них є по-справжньому класичним і гідним називатися - «живу на доходи від бізнесу». Дивіденди - це частина розподіленою прибутку товариства, тому виплатити їх можна тільки тоді, коли цей прибуток є за даними бухгалтерського обліку.
Порядок розподілу дивідендів виглядає так:
Проводити таку процедуру можна не частіше разу на квартал, хоча вже розподілені дивіденди можна виплачувати щомісяця.
Крім цього варіанту, що має обмеження як по періодичності, так і по деяким іншим умовам, є ще п'ять способів вивести гроші зі свого ТОВ, хоча отриманням прибутку, в повному розумінні слова, їх вже назвати не можна.
Спосіб №2: Отримання зарплати
Багато засновники компаній самі керують бізнесом, оформляючи себе в штат за трудовим договором. На перший погляд, цей спосіб рівнозначний за витратами виплаті дивідендів (ставка ПДФО з зарплати і на дивіденди однакова - 13%).
Але не треба забувати, що на зарплату треба нарахувати та виплатити за рахунок роботодавця страхові внески, в загальному випадку 30% від суми виплати. Якщо дивитися на це з точки зору - каса ТОВ одно кишеню засновника - то цей спосіб найдорожчий. Наприклад, щоб директор отримав на руки 100 000 рублів, у вигляді податків і внесків треба заплатити 49 425 рублів.
Спосіб №3: Зайняти гроші у своєї фірми
Що робити, якщо віддавати із зарплати такі гроші не хочеться, а термін розподілу дивідендів ще не підійшов? Гроші можна позичити у вигляді безпроцентної позики, термін якого дозволяється неодноразово продовжувати.
І хоча позику - це борг перед компанією, суспільство має право його пробачити, якщо засновник не поверне позичену суму. Правда, зробити це може тільки організація, яка успішно працює і не має заборгованостей перед бюджетом і партнерами. В іншому випадку, податківці зацікавляться - з чого така щедрість і чому не вжито всіх заходів щодо стягнення позики.
У разі прощення боргу засновник знову-таки повинен сплатити ПДФО за ставкою 13%, як і при отриманні дивідендів.
Спосіб №4: Управление компанией в статусі ІП
Щоб знизити розмір податкових відрахувань при отриманні грошей, деякі засновники укладають зі своїм ТОВ договір на управлінські послуги. Для цього засновник реєструє ІП та надає послуги не як найманий працівник, а як суб'єкт підприємницької діяльності.
Якщо ІП вибере спрощену систему оподаткування в варіанті «Доходи», то зі своєї винагороди він повинен заплатити не 13%, як із зарплати, а тільки 6%. Правда, страхові внески за себе йому теж доведеться заплатити, але за підсумком, це буде все одно набагато менше, ніж 30% за трудовим договором.
Але хоча цей варіант абсолютно легальний (адже ІП-керуючий платить за себе податки і внески), ФНС тут не дрімає. Мета податківців - довести, що укладення договору цивільно-правового характеру викликано тільки відходом від податків. Відповідно, такі договори будуть ретельно перевірятися на наявність умов, характерних для трудових відносин.
А крім того, солідні суми винагороди керуючому повинні бути обгрунтовані реальними економічними досягненнями організації. Немає прибутку, тому що половина доходу ТОВ йде на оплату послуг керуючого? У наявності податкова схема, вважають інспектори. Так що, цей спосіб отримання грошей від бізнесу законний і вигідний, але особливо контролюється податківцями.
Спосіб №5: Взяти гроші під звіт
Засновник, який прийнятий в штат, може отримати гроші з каси або з рахунку ТОВ, але не для себе, а для оплати бізнес-витрат. Це спосіб, від якого бухгалтер хапається за голову, бо, якщо бути чесним, всі гроші ТОВ до копійки повинні бути витрачені в ділових, а не в особистих цілях.
Але реальне життя не така ідеальна, як бухгалтерський баланс, тому просто констатуємо, що якимось чином в більшості ТОВ знаходиться документальне підтвердження підзвітних витрат. Тут ми вам не порадники, але і робити вигляд, що такого варіанту немає, теж не можна.
Спосіб №6: Представницькі витрати
У буквальному сенсі назвати цей спосіб виведенням грошей не можна, тому що тут засновник отримує не гроші, а матеріальні блага, які можна на них придбати. Такий собі варіант отримання натурою: готель, оплата харчування, діловий гардероб, культурні заходи та інше. Але у представницьких витрат існує ліміт - не більше 4% від фонду оплати праці. Плюс, знову ж таки, потрібно документальне обгрунтування того, що витрати мали ділову мету.
З огляду на такі складності з отриманням грошей з ТОВ, стає зрозуміло, чому для засновників так популярна тема переведення в готівку. Раз є потреба отримати зароблені гроші швидко і з мінімальною «комісією», то будуть і пропозиції, на жаль, нелегальні.
Що таке переведення в готівку
Пояснень, так само, як і варіантів, у цього поняття дещо, але зупинимося на одному. Ця послуга - це виведення грошей засновником без сплати податку на дивіденди через підконтрольні особи.
Типовий варіант переведення в готівку - перерахування оплати підконтрольному або підставній особі за нібито надані послуги або поставлені товари. Гроші при цьому включаються до витрат ТОВ, але нічого натомість в реальності організація не отримує. Виведені гроші повертаються засновнику, але вже як фізичній особі - готівкою або перерахуванням на його особистий рахунок.
Крім того, що ця схема є кримінально караною, засновник сильно ризикує, адже виведена сума до нього може просто не повернутися. Плюс тут теж є фінансові втрати: плата за ризик підставній особі може досягати 5%, і певна сума піде на комісію банку.
У обр. збережено