Яку інформацію про рахунки кредитні організації повинні подавати податковим органам? Які для цього мають бути підстави? Чи у всіх випадках банки зобов'язані подавати податківцям дані про рахунки клієнтів?
Яку інформацію зобов'язані подавати банки податковим органам?
Проти кого є інформація?
Протягом якого терміну подається інформація?
Банк зобов'язаний подати до податкового органу необхідну інформацію протягом трьох днів з дня отримання мотивованого запиту. В даному випадку маються на увазі робочі дні.
В яких випадках податковий орган може зробити відповідний запит в банк?
Відповідна інформація щодо організацій та індивідуальних підприємців може бути запрошена податковими органами в наступних випадках:
- при проведенні податкових перевірок зазначених осіб;
- відповідно до ст. 93.1 НК РФ;
- у випадках винесення рішення про стягнення податку, прийняття рішень про припинення операцій по рахунках організації, індивідуального підприємця, припинення переказів електронних грошових коштів або про скасування призупинення операцій по рахунках зазначених осіб, скасування призупинення переказів електронних грошових коштів.
Інформація щодо фізичних осіб, які є індивідуальними підприємцями, може бути запрошена податковими органами в випадках:
- проведення податкових перевірок щодо цих осіб тільки за наявності згоди керівника вищого податкового органу або керівника (заступника керівника) ФНС;
- витребування у них документів (інформації) відповідно до п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
При цьому податкові органи по відношенню до всіх суб'єктів має право витребувати у банку розглянуту інформацію на підставі запиту уповноваженого органу іноземної держави у випадках, передбачених міжнародними договорами РФ.
До відома. Відповідно до п. 1 ст. 93.1 НК РФ посадова особа податкового органу, що проводить податкову перевірку, має право витребувати у контрагента або у інших осіб, які мають документами (інформацією), що стосуються діяльності платника податків, (платника збору, податкового агента), ці документи (інформацію).
Витребування документів (інформації), що стосуються діяльності платника податків, (платника збору, податкового агента), може проводитися також при розгляді матеріалів податкової перевірки на підставі рішення керівника (заступника керівника) податкового органу про призначення додаткових заходів податкового контролю.
Якщо ви не знайшли на цій сторінці потрібної вам інформації, спробуйте скористатися пошуком по сайту: