Фактичне оформлення документів юридичної особи повинно супроводжуватися ключовий документацією, що включає в обов'язковому порядку кредитні умови, складені позичальником і фінансовою установою.
Особливості відображення тіла за всіма видами кредитів і позик
Важливим пунктом складання вважається обов'язок враховувати загальне тіло кредиту в звітності, як боргове зобов'язання, без нарахованих відсотків. Вони повинні враховуватися кожен встановлений період (наприклад, місяць). Згідно з правилами обліку бухгалтерської документації, застосовується декілька дат, на які оформляється даний борг:
- На основну дату підписання договору документів;
- На дату, коли грошова сума була отримана на рахунок підприємства;
- Інший час, на яке надходить одна з частин суми (якщо передбачений частковий переклад грошей).
Багато кваліфіковані фахівці стверджують, що необхідно вказувати дату підписання документів. Деякі вважають це неправильним, віддаючи пріоритет саме дня, коли сума надійшла на фактичний рахунок компанії. Причина цього: правила формування звітності, виходячи з економічного принципу в господарському обліку. Тобто первинність вказується не правовим нормам, а економічним чинникам (безпосереднє отримання кредитних коштів).
Кредитні кошти відображаються на рахунку на встановлених дебіту і кредитах. Визначаються в якості заборгованості відразу ж після оформлення.
Ключові вимоги для відображення відсотків
В основний пункт витрат по кредитній заборгованості входять такі їх види:
- Нарахування за кредитним договором;
- Процентні нарахування за вексельними договорами і облігаціях;
- Інші витрати, які пов'язані з отриманням позики.
Основне правило складання подібних нарахувань - це відображення в результаті поточної фінансової діяльності. Важливо: необхідно розділяти в проводках відрахування по тілу боргу (основна сума боргу) і сплату за відсотками. Для їх відображення потрібне відкриття додаткових субрахунків.
Також облік кредитів і позик в бухгалтерському обліку передбачає, що борг враховується в розділі загальних витрат, якщо кредит не був виданий для інвестиційних цілей (до цього ставиться придбання інвестиційних активів). Існують додаткові умови для оформлення і для описування кредитних коштів, що були витрачені на інвестиційні проекти. Наприклад, якщо в процесі виплат відсотків був отриманий додатковий дохід від інвестиційного обладнання або іншого майна, то це стане приводом для списання частини заборгованості перед основним кредитором. Для підтвердження використовується розрахункова документація.
Якщо юридичній особі передається не грошова сума коштів, а матеріальний актив у вигляді обладнання, рухомого майна або іншого, то слід описувати його зазначену оціночну вартість на момент покупки.
Подібний вид складання звітності вимагає професійного підходу з боку досвідчених бухгалтерів. Наша компанія надає кваліфіковане консультування від команди досвідчених фахівців, а також ведення такого виду звітності згідно з діючими нормами законодавства.
Потрібна кваліфікована бухгалтерська допомога?
Ми вам передзвонимо!